新稅制背景下分析建筑施工企業稅務籌劃對策

葉新

摘要

近年來，隨著建筑施工企業規模的擴大，行業競爭越來越激烈，為有效的提升市場競爭力，就要重視企業的稅務籌劃工作，稅務籌劃是企業一項很重要的財務決策。目前來看，許多企業面臨嚴峻的稅務籌劃問題，本文分析了稅務籌劃問題存在的各種因素，稅務籌劃的管理模式，并有針對性的提出了解決對策。

關鍵詞

建筑施工企業;稅務籌劃;對策

稅務籌劃在建筑企業中發揮著非常重要的作用，隨著經濟的不斷發展，對稅務籌劃工作的要求也越來越高，稅務籌劃工作要達到科學性、有效性及合理性。但在建筑企業運營當中可能面臨諸多不確定因素，需要企業正面面對稅務籌劃中的不足，如稅務籌劃制度不完善、企業稅務籌劃意識較弱、財務人員素質水平不高等問題，以上這些情況，一定程度阻礙了建筑企業稅務籌劃工作的開展。本文分析了稅務籌劃中風險產生的原因，并提出改善建議。

建筑施工企業稅務籌劃問題分析

1.稅務籌劃意識淡薄

從目前情況分析，很多建筑企業主要看中的是如何創造經濟效益，獲得可觀收益，忽視了稅務籌劃，稅務籌劃意識淡薄;企業部分管理者存在將稅收籌劃和偷稅漏稅混淆的錯誤思想，因為他們的籌劃意識弱，造成企業稅務籌劃工作落實困難。

從一定程度上講，稅務籌劃需要一定的資金投入，包括人力、物力、財力等方面，這使得企業的籌劃成本增加。但投入后稅務籌劃收效并不是很明顯，一些企業覺得投入過多有些得不償失，對稅務籌劃工作失去信心，因此稅務籌劃人員積極性不高，稅務籌劃意識淡薄，導致企業稅務籌劃出現納稅控制失靈的情況[1]。

2.稅務籌劃中風險重重

我國稅收政策具有一定的浮動性、時效性，稅收政策是我國進行宏觀調控的重要手段。稅收政策對于籌劃工作影響很大，稅收政策發生變化，稅收籌劃內容也要隨之改變，這中間會產生一定的稅務籌劃風險。

目前建筑施工企業沒有規范的制度來約束稅收籌劃工作，相關人員沒有嚴格依照稅收體系去進行籌劃，在實際工作中問題較多，缺乏經驗、缺乏有力的指導、稅務籌劃模式不成熟等層層問題，多種因素都可能增加企業稅務負擔，對稅收籌劃工作造成不利影響，還對企業的經濟效益造成一定程度的損失。

3.沒有完善的稅務籌劃理論

企業稅務籌劃水平不高，其一，是稅務籌劃理論基礎還不成熟，我國的稅務籌劃工作還處于基礎階段，尚且沒有形成完善的稅務理論，來對企業稅務籌劃工作進行有力的指導和管理。其二，是很多建筑施工企業沒有完全理解稅務籌劃工作，也沒有從整體出發，只是片面的關注稅務方法的選擇、生產經營規模等方面。企業在設立之前沒有很好地制定稅務籌劃目標，使得后期稅務籌劃工作無法全面的進行下去，影響整體稅務籌劃水平。

4.稅務籌劃人員水平不夠高

在建筑施工企業中存在著一些錯誤的認識，認為稅務籌劃工作難度小，是一些基礎和程序化的工作，所以招聘籌劃人員時，對于籌劃人員工作經驗、專業素質、技能水平都沒有過高的要求，導致企業稅務籌劃人員只是簡單了解稅務知識，沒有太高的專業水平和稅務籌劃工作經驗，統籌規劃能力欠缺，無法進行長遠的稅務籌劃，對企業造成一定程度的稅務風險[2]。

5.稅務籌劃信息系統建設落后

隨著社會信息技術的發展，稅務工作已經從數據采集、分析、整理、規劃等統一納入信息系統。企業作為納稅主體，要想進入信息化管理運營，也應建立稅務籌劃信息系統。但是當前社會，一部分建筑施工企業因為管理處于粗放、傳統狀態，并沒有真正地完善這一系統;一部分企業雖然建立了信息系統，但管理比較混亂，使得企業開展工作相當困難，相應的稅務籌劃也就很難做到。

建筑施工企業要想改變這一現狀，只有緊跟時代發展的步伐創立起稅務籌劃信息系統，利用這一系統，通過分析、統計、歸納數據，獲得準確完整的信息數據，為實際的信息籌劃工作提供有力的科學依據，實行稅務籌劃工作信息化的管理與運營。

建筑施工企業稅務籌劃問題應對對策

1.加強稅務籌劃的重視

如果一個企業經營者納稅籌劃意識很強的話，會對企業建設和發展有很大的推動作用。因為稅務籌劃工作和企業經濟效益緊密地聯系在一起，只有從各方面抓好企業自身的稅收籌劃工作，加大企業稅收籌劃重視力度，稅收籌劃工作才能更上一個新臺階。具體來說要想落實好企業稅收籌劃工作，就要在制度、體制、管理等方面深入貫徹下去，管理層要對稅務籌劃工作有深刻認識，對稅務籌劃提供大力支持，保證稅務籌劃工作的人員更加專業、制度更加完善，促進籌劃工作的順利開展，從而有效地提高稅務籌劃工作水平。

2.提高稅務籌劃人員水平

目前來看，我國稅務籌劃水平不高，其主要原因在于稅務籌劃缺乏專業的創新性籌劃人才。企業稅務籌劃工作想要更好地開展，就要在招聘上下功夫，加大人才招聘宣傳力度，制定嚴格的招聘條件，認真選拔出高質量的稅務籌劃人才。對建筑企業現有的籌劃人員，應努力提高他們的各項專業水平，業務素質，加強對稅務籌劃人員的專業培訓，比如聘請專家來企業進行授課，積極宣貫稅務籌劃的相關理論和方法。另外鼓勵并提倡稅務人員自己主動學習，使其提高專業技能。同時也要進行職業道德教育培訓、職業操守培訓，使稅務籌劃人員能擁有良好的職業操守，能嚴格按相關規定的要求，制定科學的方案與計劃，確保稅務籌劃人員的執行力和管理能力不斷得到提升，更好地為企業進行稅務籌劃工作。反之如果稅務籌劃人員不專業、不嚴謹，直接影響企業稅務籌劃工作的順利進行。另外，可以用提高薪資待遇的方式，激勵優秀稅務籌劃人員，充分發揮其主觀能動性，讓其豐富的稅務籌劃知識和經驗更好地為提高企業稅務籌劃水平服務。

3.建立財稅一體化的ERP系統

據了解我國建筑企業信息化的發展不是很成熟，管理相對粗放，建筑企業稅務籌劃工作沒有良好的基礎。結合這一情況，建筑企業可建立起財稅一體化的ERP系統，在運用過程中不斷預以完善。ERP信息系統通過采集、分析相關數據，對企業的稅務情況進行處理，制定稅務籌劃方案，且借助信息系統，更好的掌握國家稅收制度和政策的變化，設計并選擇最優的稅務籌劃方案，使企業稅務管理工作不出現紕漏，更有力地規避納稅風險。

4.完善稅務籌劃管理體制

為了更好地推動企業稅務籌劃的管理規范化，針對稅務籌劃中的問題，建筑企業要積極地建立及完善稅務籌劃管理體系，同時明確其制度規范。首先，稅務籌劃決策機制的創建。建筑施工企業要成立一支專業化和層次化的隊伍，專門進行稅務籌劃管理，對稅收方面的國家政策及法律知識的掌握進行嚴格要求，進而制定出專業化的稅務籌劃方案。其次，完善稅務籌劃部門與其他部門協作交流機制，確保稅務籌劃部門、財務部門與上級領導的溝通順暢。在企業中貫徹稅務籌劃思想意識，以確保稅務籌劃工作更好地落實下去，提高稅務籌劃工作水平，使稅務籌劃決策為公司創造更大的經濟利益。

5.加強稅務籌劃信息化建設

隨著企業發展速度的加快，企業要推動自身信息化進程的加快，借助信息平臺，稅務籌劃人員更好地提升處理稅務數據的時效性，不斷提高其準確性，在信息技術的有力推動下，通過及時反饋，有力地改進企業運營模式，更好地開展企業稅務籌劃工作[3]。

結束語

建筑企業稅務籌劃在企業發展過程中發揮著越來越重要的作用，企業應當正面面對稅務籌劃的風險，對風險進行仔細分析，采取有力措施，促進企業稅務籌劃工作更好地開展。從納稅籌劃和風險為切入點，結合企業具體情況，對稅務籌劃中的各種風險問題深入探究，歸納總結，制定規避稅務風險的各種措施，進而達到提高稅務籌劃各項水平的目的。總之，在新稅制背景下，分析納稅籌劃風險并采取有效機制把控風險，對企業健康發展具有非常重要的意義。

參考文獻：

[1]聞芒.淺議制造型企業所得稅稅收籌劃研究[J].財會學習，2019（32）：155-156.

[2]暢曉宇.零售企業稅務風險管理研究——以某超市零售企業為例[J].中國集體經濟，2019（33）：96-97.

[3]蔣隆海.“營改增”后房地產企業的稅務籌劃思考[J].時代經貿，2019（31）：90-91.