建設項目投標準備階段風險防范

李拓

摘要：建筑企業(yè)是一個高風險行業(yè)，所涉及的工程項目規(guī)模不一、地域跨度大、施工周期長、資金需求量大、施工環(huán)境復雜多樣、人員素質要求和安全意識參差不齊，而建設項目從招投標開始至項目施工、竣工驗收及售后服務的不同階段都將面臨各種各樣風險，各階段所面臨的各類風險均會對企業(yè)的發(fā)展產生一定程度的影響，有的不利風險甚至對企業(yè)的生存造成嚴重威脅。由于各方面的主客觀原因，建筑企業(yè)對各類風險的識別和應對措施及風險承受能力不盡相同。現(xiàn)就建設項目招投標準備階段的風險防控談談個人的看法。

關鍵詞：建設工程;投標;風險防控

企業(yè)風險是指對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與經營目標實現(xiàn)產生影響的不確定性。在市場競爭環(huán)境中，將受到各種事件的影響，該事件可能對企業(yè)產生積極或不利影響，而不利影響將影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，甚至威脅企業(yè)生存與發(fā)展。按風險內容分類主要包括：戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運用風險和法律風險。企業(yè)面對的風險內容不同所采取的應對策略也將不同，主要風險應對策略包括風險承受、風險規(guī)避、風險分擔和風險降低。項目招投標作為建筑項目實施前期準備階段同樣存在一定的風險，主要表現(xiàn)在業(yè)主或發(fā)包單位資信情況、項目的合法性、投標文件的編制與報價等方面，本階段只要做好充分的市場調研、認真編制投標文件，充分進行風險分析，識別存在的相關風險，就可以把控風險、合理規(guī)避重大風險。

一、資信調查

建筑企業(yè)參與項目競標，在投標前，應對業(yè)主或發(fā)包單位資質和信譽等方面進行反向調查，以確保對方的履約能力和風險發(fā)生后的賠償能力。可能發(fā)生的情況有：發(fā)包人不是依法成立的法人，不具備民事主體資格，無獨立承擔民事責任的能力;發(fā)包人不具備相應的資質或資質等級與發(fā)包的項目規(guī)模不匹配;發(fā)包人與土地使用權證等相關證件載明的權利人不一致;合作開發(fā)項目簽約人無簽約資格而導致承包人索賠工程款受阻;發(fā)包方財務狀況嚴重惡化，無法按合同條款支付工程款等。例如，某房地產開發(fā)商在某地開發(fā)建設一商業(yè)小區(qū)，遂發(fā)布招標公告，選擇有相應資質的建筑企業(yè)，多家建筑企業(yè)紛紛參與競標，甲建筑企業(yè)成功中標并與該房地產開發(fā)商簽訂施工合同。合同簽訂后，建筑企業(yè)按合同約定，如期完成開發(fā)項目的建設，但該房地產開發(fā)商一直未能按合同要求支付工程款。無奈之下，甲建筑企業(yè)訴至法院，法院經審理支持建筑企業(yè)的全部訴求，但進入執(zhí)行程序后，發(fā)現(xiàn)該房地產開發(fā)商資金主要來源于銀行貸款，實際經營狀況困難，資金鏈出現(xiàn)嚴重斷裂，主要資產處于查封和抵押狀態(tài)，致使法院判決無法執(zhí)行。甲建筑企業(yè)將面臨無法收回工程款的巨大風險，主要是由于投標前未對該房地產開發(fā)商資信和履約能力進行調查，缺乏必要的風險識別能力，導致風險防控失敗。具體可通過以下方法對發(fā)包人的資信及履約能力進行考察：

1.通過公司注冊資本、歷史背景、經營狀況等信息的調查，了解公司的合法性、公司規(guī)模和經營方式;

2.通過公司經營狀況、財務報表及銀行資料以及支付記錄等信息的調查，了解公司的支付能力和信譽程度;

3.通過政府公告信息，調查公司是否存在訴訟、抵押等不利情況，從而確定公司的安全性;

以上有關信息調查可通過http：//www.gsxt.gov.cn/index.html《國家企業(yè)信用信息公司系統(tǒng)》查閱，主要核查：（1）基礎信息，重點關注注冊資本、營業(yè)期限、經營范圍、實際經營地與注冊地是否一致等;（2）變更信息，主要關注章程修正案、經營范圍變更等;（3）質押信息，重點關注動產抵押登記信息、股權出質登記等信息;（4）行政處罰信息等。

4.實地考察。通過實地考察，了解發(fā)包人的辦公地址及經營地是否與《營業(yè)執(zhí)照》一致，同時可以通過員工的精神面貌和素質初步了解發(fā)包人的企業(yè)文化和底蘊;

5.如有必要可以委托相應的中介機構進行盡職調查。

如果通過調查發(fā)現(xiàn)，發(fā)包人財務情況惡化、資信極差時，將會面臨工程款無法收回、發(fā)包人履約能力不足的巨大風險，投標人在投標前可以選擇風險規(guī)避策略，放棄該項目的投標。

二、項目合法性調查

為規(guī)范我國建筑市場行為，國家出臺了一系列相關法律法規(guī)、管理規(guī)定及實施細則，如《建筑法》《招投標法》《住房和城鄉(xiāng)建設部關于印發(fā)建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認定查處管理辦法的通知（建市規(guī)[2019]1號）》等，對項目的合法性均作出了詳細的法律規(guī)定和要求，但具體實施過程中，違法分包、非法轉包掛靠、違規(guī)招投標等行為屢禁不止，給項目的實施帶來極大風險。

（一）建設工程項目招標范圍不符合法律規(guī)定，從而使投標人面臨法律風險，針對該類風險，投標人可以選擇放棄投標，避免陷入不必要的法律糾紛之中

《招投標法》《必須招標的工程項目規(guī)定》對我國境內的工程建設項目進行了詳細的法律規(guī)定，主要是根據項目性質和項目規(guī)模對項目的招投標進行了強制性規(guī)定。根據《招投標法》規(guī)定，凡涉及“公共利益、公眾安全”的項目和使用“國有資金投資、國家融資”的建設工程項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理以及工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標。《必須招標的工程項目規(guī)定》對達到一定規(guī)模的建設工程項目也作出了詳細規(guī)定。投標過程中，如果擬招標項目出現(xiàn)違反上述法律規(guī)定的情形，一旦發(fā)包人違約給投標人造成損失、帶來風險時，投標人就無法得到法律的有效保障。

（二）違法分包、非法轉包和掛靠

目前，我國建筑市場違法分包、非法轉包和掛靠等違法違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止。為規(guī)范建筑工程施工發(fā)包與承包活動中違法行為的認定、查處和管理，保證工程質量和施工安全，有效遏制發(fā)包與承包活動中的違法行為，維護建筑市場秩序和建筑工程主要參與方的合法權益，住建部于2019年1月發(fā)布《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認定查處管理辦法》，該《管理辦法》對招投標活動過程中的違法分包、非法轉包和掛靠的具體情形作出了明確的界定，并對有如上違法行為的單位和個人做出了明確的處罰規(guī)定。如果擬招投標項目存在以上三種不法行為之一，均會給發(fā)包人和投標人帶來巨大的法律風險，因此，投標人在投標前，必須認真調查項目的合法性，在其資質范圍內參與項目競標。

三、投標文件的編制與投標報價風險把控

通過對發(fā)包人或業(yè)主的資信調查和項目合法性調查，投標人決定投標該項目時，投標工作的重點就是編制投標文件、參與項目投標，以期通過合理的投標價中標，達到企業(yè)的盈利目的。投標單位應成立由質量、技術、安全、生產、材料、經營、財務、信息等多職能跨部門團隊，負責投標文件的編制工作，編制過程中的主要風險有：工程量清單和有關圖紙研究不仔細，存在缺項、漏項;套用定額錯誤、稅費率使用不合理等，導致報價錯誤;施工方案和施工組織設計不合理，無法保證“質量、安全、工期、成本”四大控制目標的實現(xiàn);材料價格、勞務價格波動較大，導致目標利潤無法實現(xiàn);投標報價過低，擠壓項目利潤;投標報價過高或報價方式不合理，造成投標失敗等一系列風險。針對上述投標過程中的主要風險，投標人在仔細研究、分析工程量清單和有關圖紙的基礎上，合理套用施工定額、科學組織施工方案、采取先進的施工工藝和先進設備、認真調查市場價格信息并判斷未來發(fā)展趨勢、科學運用各種報價方式等，通過風險轉換的方式降低相關風險。同時，根據價值鏈理論選擇優(yōu)秀的供應商和分包商分擔有關風險，將有關風險轉移給第三方，以達到項目風險管控的目的。

投標前，通過對發(fā)包人和擬招標項目的詳細調查，投標人可以根據調查結果識別各類潛在風險，再根據風險重要性、影響程度及自身的風險承受能力、風險偏好，選擇風險應對策略。如：對財務狀況惡化、擬建設工程項目不符合法律法規(guī)有關強制性規(guī)定時選擇放棄投標，就是采取的風險規(guī)避策略;如果投標人為開發(fā)目標市場或爭取該客戶，投標過程中采取降低投標價和目標利潤的方法進行投標，就是采取的風險承受策略;認真研究招標文件、科學編制投標文件，選擇優(yōu)秀供應商和分包商等，就是風險降低和風險轉移的具體體現(xiàn)。

總之，投標前期準備階段，只有做好充分的各方面調研工作，認真研究招標文件，才能科學識別各類風險，再根據自身的風險承受能力和風險偏好及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營動機，合理選擇風險應對策略，規(guī)避各類重大風險，將可容忍風險降低在最低承受范圍之內，達到風險防控目的，保證企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]《中華人民共和國建筑法》.

[2]《招投標法》.

[3]《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認定查處管理辦法》.

[4]《高級會計師實務教材》.