優化企業財務內部控制的措施探討

顧文靜

論文首先從對在企業財務內部控制進行優化的重要性著手展開了認真的探討，進而對當前企業財務內部控制過程中常見問題進行了深入地剖析與探索，并最終提出幾點優化企業財務內部控制的有效策略，以期能更好地優化企業財務內部控制，推進企業實現經濟利益最大化，促進企業得以健康長足發展。

一、試論對企業財務內部控制做優化的重要性

（一）實現對成本的有效管控，進一步提升企業整體經濟效益

企業通過對自身財務內部進行控制優化可以使企業資金運用得到科學有效地管控，有效提升了企業資金利用率，可以確保企業各項活動得以順利開展的前提下盡可能地降低企業資金成本投入，進一步強化企業成本管控，有效促進企業向規范化管理目標前行。此外，企業通過優化財務內部控制還有利于企業競爭力的進一步提升，以利于企業在當今劇烈的市場競爭環境中占據一定優勢，促進企業經濟效益最大化。

（二）有利于管理人員管控意識的提升

不斷優化企業財務內部控制可以進一步提升管理人員管控意識，有效規避了管理人員在傳統管理工作中常見問題及缺陷，有效促進企業決策制度的科學合理性，進而為企業開展各項經營活動提供有力支撐，促進企業朝著規范化方向發展。

（三）增強企業財務資金管理

優化企業財務內部控制不僅可以有效提升企業資金利用率，而且還可以使企業資金實現統一管理和配置，全面提升企業資金周轉靈動性，有效避免投資風險，進一步確保企業經濟效益的穩步提升。與此同時，優化財務內部控制還有利于會計工作人員管理，保證會計工作質量和效率，保障財務信息的精準度，進一步保障企業得以順利、穩定地運營。

二、試論當前企業財務內部控制過程中常見問題

（一）在財務內部控制方面缺乏重視

就目前來講，部分企業財務內部控制基礎不穩定，一些企業管理人員在財務內部控制制度建設方面并不重視，甚至有些企業內部根本沒有構建相應的財務內部控制制度，還有些盡管有構建但往往缺乏全面性，不夠具體、不夠完善，還有些管理人員對于企業財務內部控制認識不到位，存在一定誤區，只是簡單地以為財務內部控制只是企業內部成本和資產安全性等的控制等等。

（二）財務管理制度缺乏完善性

盡管大多數企業都制定了公司規章、崗位職責等相關管理制度，但往往缺少了內部控制制度，也有些企業制定了內部控制制度，但并沒能得到切實有效地落實和執行，從而使得這些制度得到不充分地發揮。就目前來看，還有不少企業在財務預算方面并沒能制定相應的完善的預算制度。

（三）投資管理缺乏科學合理性

大多數企業在經營過程中為了盡可能地避免資金出現閑置現象，都對外做相應的投資，但在這個過程中往往欠缺考慮。如在投資前并沒有對投資對象進行詳細分析交出具相應的可行性評估報告、質量分析等等相關事項。另外，還有些企業對于子公司的控制力度不足，這樣一來企業財務就無法將控制不到的部門進行很好地反映，進而使企業財務管理工作存在較大漏洞問題。此外，當企業進行投資后沒對該項目做必要的質量分析工作，對于控制項目并沒能嚴格按照相關內部控制制度來實施管理，從而導致項目投資存在較大風險。

三、試論優化企業財務內部控制的有效策略

（一）構建科學完善且有效的財務內部控制機制

對于企業來講，應當充分結合自身實際情況對企業自身組織結構進行科學合理地設計，進而具有針對性地構建適合自身發展的財務內部控制制度并嚴格落實到企業經營管理全過程中去。總的來講，內部控制應當具備以下幾點內容：1）要有整體和系統性。財務內部控制制度應當涉及企業所胡經營業務活動并注重各項關鍵性控制細節，確保各部門、各崗都具有明確的職責并以此來使他們相互溝通、協調以及檢查監督，從而充分發揮財務內部控制的效果。2）要有高效性。想要將財務內部控制制度充分發揮其最大效果就應當要有針對性地進行控制，對于人員、程序等應當盡可能地精簡化。3）要有較高科學性和適應性。在制定內控制度時應當要有針對性地制定出不同經營管理活動中相應的各項指標，從而使其在制度中充分其應有的組織、指揮以及協調的效用。此外，企業財務內部控制制度還應當隨著企業自身業務職能做出相應的調整和優化，全力保障財務內部控制制度具有較高科學性和適應性。

（二）切實落實財務內部控制制度

企業還應當構建相應的激勵體制以增強自身財務內部控制制度的監督和考查。如企業應當切實落實好內部控制制度的檢查與考核工作，認真分析其執行程度和效果，進而對自身內部控制制度做進理步優化調整，促進內部控制制度進一步完善和有效落實，全面提升內部控制制度的科學有效性。首先，構建起完善的財務評價體系，并且運用該項體系來對管理人員起到約束與激勵的作用。其次，應當要構建起科學的激勵體制，對于落實和執行比較到位且效果較為突出的部門以及個人應當給予適應的獎勵，而對于違反其制度的同樣需要做適當的懲罰，從而實現企業財務內部控制目標。再者，需要構建起合理的財務收支審批體制，對財務人員的具體職責予以明確，并且對審批流程中涉及到的財務工作者的權限、審批范圍以及具體所需擔負的責任等予以明確，并分開設置不相容的職務，讓它們能夠互相約束與監督。

（三）全面完善企業財務預算控制體系

企業實行財務預算控制體系可以科學合理地對企業費用支出進行管控，進一步減少企業成本投入，全面提升企業資金利用率。企業可以結合自身年度建設以及市場發展現況和自身銷售任務等來制定具有科學合理以及可行性的年度預算，進而以此為基礎再編制相應的季度以及月度預算指標，這樣一來就便于將這些指標下達并落實到各相應部門、各崗位甚至是各個員工頭上，與此同時還應當制定相應的考核制度，對各項指標完成情況進行及時有效地考核與監督。從而全面保障企業財務內部控制得以全面落實，減少成本支出，有效促進企業經營目標的實現，最終達到預算控制目標。

（四）全面完善會計電算化背景下的財務內控體系

會計電算化的應用使傳統手工操作更替成了電子計算機操作，實現了由人工完成的統計、分析判斷以及決策的全過程中轉變為了計算機來完成。1.一般性控制。這主要是指所有電算化會計信息系統均能廣泛應用，進而對其系統中人、硬軟件及其環境等進行全面控制，從而全面保障系統安全可靠性。2.系統應用控制。這主要是對會計電算化系統相關數據進行處理過程中的各項應用的控制。

四、結語

總而言之，科學合理的內部控制體制不但能夠有效提高企業的管理效率，并且還能保證財務信息的真實與可靠。因此企業應當要結合自身情況以及不足之出來采取有效的措施來優化企業財務內部控制制度，以切實提高企業的財務管理質量，更好地推動企業健康長久的發展。（作者單位：寧波梅山島開發投資有限公司）