銀行社保基金賬戶存在的風(fēng)險與防范

嬌哈爾·哈德爾別克

隨著我國1986年開始在全國推行建立現(xiàn)代社會保障制度，經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展，截止到2018年末社保基金管理資產(chǎn)接近3萬億元。在當(dāng)前我國社保基金規(guī)模不斷擴大的趨勢下，全社會對社保基金被挪用或丟失的情況保持在密切關(guān)注，而此類事件的頻繁發(fā)生也意味著社保基金賬戶的安全存在一定風(fēng)險。基于此，文章將主要針對社保基金存放在銀行中面臨的安全風(fēng)險進行分析，針對銀行社保基金賬戶的具體風(fēng)險防范措施展開研究。

一、銀行社保基金賬戶存在的風(fēng)險

（一）銀行日常賬戶管理不規(guī)范

在日常賬戶管理方面銀行存在不規(guī)范之處，進而帶來潛藏的風(fēng)險。如個別社保基金賬戶沒有經(jīng)過人民銀行的核準或是報備以及沒有及時辦理年檢;個別社保基金賬戶的開戶資料中沒有單位法人代表的授權(quán)書和上級管理部門的批文，同時也沒有開戶申請書和印鑒卡信息等內(nèi)容，存在資料不全的情況;部分單位開設(shè)的社保基金賬戶、開戶申請書以及賬戶管理協(xié)議書上，均沒有一級支行行長簽字以及單位客戶的確認簽字，而且個別中大型企業(yè)在賬戶開立時會用省級發(fā)放專戶，所以開戶資料和印鑒與賬戶名稱存在不相符的情況;開戶資料不規(guī)范，單位組織機構(gòu)代碼逾期，社保基金賬戶事業(yè)單位法人證書逾期;印鑒卡片并未交給后臺主管保管，而是由操作人員自行保管，存在一定的安全風(fēng)險。

（二）機構(gòu)資金劃撥不規(guī)范

其一，沒有做到專款專用。開立的社保基金賬戶存在賬戶資金挪用他處的情況;其二，資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)操作存在不規(guī)范之處。個別銀行在大額支出業(yè)務(wù)中未能與支出方負責(zé)人進行核實，沒有嚴格按照逐級審批制度落實或是審批簽名不齊全，操作員也沒有對大額轉(zhuǎn)賬支票展開人工折角核驗;其三，制度方面對內(nèi)部控制的制約不夠。部分銀行并未構(gòu)建大額資金劃撥與客戶預(yù)留聯(lián)系人查證制度，甚至對大額資金支付業(yè)務(wù)的操作流程并沒有進行制度，導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)部出現(xiàn)大額資金轉(zhuǎn)賬管控不一致的情況。

（三）對賬制度執(zhí)行不規(guī)范

由于銀行與企業(yè)記賬不同步或是雙方記賬方法不一樣，便會出現(xiàn)余額或是發(fā)生額不相符的情況;個別銀行機構(gòu)并未執(zhí)行按月對賬制度，沒有逐筆勾對流水賬，對社保基金賬戶客戶也沒有簽署對賬協(xié)議;記賬人員與對賬人員沒有執(zhí)行換人對賬制度，導(dǎo)致對賬淪為走過場;對賬工作不及時，從對賬單發(fā)出到收回的時間太長，難以及時察覺賬務(wù)中存在的問題。

二、銀行社保基金賬戶的風(fēng)險防范措施

（一）加強賬戶關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理

首先，要督促各大銀行針對社保基金賬戶的開立、維護、注銷等方面的管理進一步加強，保證所有流程都符合規(guī)定且所有信息資料的真實齊全。其次，要督促各大銀行加強對資金匯劃方面的管理，尤其是針對大額資金轉(zhuǎn)賬支付交易制度和雙線聯(lián)系查證制度要予以完善，支付方面應(yīng)當(dāng)推行分級授權(quán)審批，健全資金結(jié)算內(nèi)控制度;最后，要督促各大銀行進一步規(guī)范對賬流程與行為，嚴格按照崗位分離、雙線核對的要求，針對重點客戶特別是大額資金匯劃戶、定期戶要加大對賬頻度，以認真負責(zé)的審核態(tài)度去保障對賬工作效率，全面凸顯出對賬工作應(yīng)有的查錯功能。

（二）提高銀行員工風(fēng)險防范意識

各大銀行一定要認識到員工風(fēng)險防范意識提高的重要性，所以需要進一步加強對員工的職業(yè)道德教育及業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，有效強化員工的風(fēng)險意識、責(zé)任意識以及業(yè)務(wù)能力、風(fēng)險防范能力，對關(guān)鍵崗位與敏感環(huán)節(jié)的工作人員要密切關(guān)注，除了工作時間以外，也要關(guān)注其下班之后的行為，制定完善的行為規(guī)范監(jiān)察制度，鞏固風(fēng)險防范的防線。此外，要對會計風(fēng)險制度進一步完善，在工作執(zhí)行中要堅持制度為準則，嚴格按照操作章程，加強制約與監(jiān)督，保證關(guān)鍵崗位、重要人員、核心環(huán)節(jié)都能得到職責(zé)落實，以制度執(zhí)行力的提升去風(fēng)險各種潛藏的職業(yè)道德風(fēng)險與操作風(fēng)險。

（三）密切關(guān)注離職員工動向

督促各大銀行以及金融機構(gòu)都需要對辭退、辭職或是崗位調(diào)動員工保持密切關(guān)注，在其離開銀行崗位之后便需要采取針對性的措施去完全切斷兩者間的聯(lián)系。同時，在內(nèi)部針對員工的教育中也要提高風(fēng)險防范意識，嚴格要求柜臺業(yè)務(wù)完全按照制度執(zhí)行，不能因為“熟面孔”便出現(xiàn)逾越制度的行為而給銀行帶來風(fēng)險，極力防范銀行內(nèi)部員工利用自己的職務(wù)之便進行作案。

（四）充分利用賬戶網(wǎng)上監(jiān)控系統(tǒng)

其一，該系統(tǒng)具備權(quán)限控制管理功能。社保中心管理人員能夠?qū)υ撓到y(tǒng)的相關(guān)權(quán)限進行設(shè)置，結(jié)合賬戶適用范圍去設(shè)置新增、修改、刪除、查詢等權(quán)限;其二，該系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)賬戶監(jiān)管功能。通過設(shè)置基金監(jiān)控等級，對基金監(jiān)控標(biāo)準進行自定義，由系統(tǒng)自動化展開對社保基金賬戶的輪詢，一旦察覺到異常便會發(fā)出警報提示，第一時間進行查詢對賬，保證基金賬戶的安全。

三、結(jié)語

綜上所述，目前銀行社保基金賬戶存在的風(fēng)險眾多，主要原因在于銀行日常賬戶管理、機構(gòu)資金劃撥以及機構(gòu)對賬制度執(zhí)行等方面存在不規(guī)范的情況。針對于此，筆者認為銀行方面一定要重視加強賬戶關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理以及提高員工的風(fēng)險防范意識，同時還要密切關(guān)注離職人員，充分利用賬戶網(wǎng)上監(jiān)控系統(tǒng)，才能夠?qū)y行社保基金賬戶潛藏的風(fēng)險扼制在萌芽狀態(tài)，保障社保基金的安全。（作者單位：新疆維吾爾自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社）