本地網電信企業如何做好全面預算管理

柳海燕

當前，我國通信企業規模壯大，發展迅速，隨著行業競爭白熱化，電信企業創新與改革不斷深入，經營成本與日俱增，要完成“做大收入規模，做強市場份額，做優企業利潤”的戰略目標，預算管理的作用越來越重要，因此，建立健全更加完備的預算管理體系至關重要，本文就本地網電信企業全面預算管理情況進行探討。

一、本地網電信企業全面預算管理的現狀

（一）建立了預算管理責任體系

本地網電信企業實行全員預算管理，建立了責任預算體系，實現閉環。

1.預算分解。本地網電信企業將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各單位（部門）和各崗位，確保每項預算明確具體責任部門（單位）、責任人、責任領導。

2.預算執行。本地網預算責任部門 （單位）應在確保年度預算指標完成的前提下，積極組織開展各項生產經營活動。

3.預算溝通與調整。由財務牽頭，業務部門協同，按月與各單位、各部門進行預算溝通，對預算目標出現重大偏差的單位和預算項目，按規定的內部控制流程進行預算調整。

4.預算通報與分析。財務部門按月對各項預算指標、各責任預算單位的預算執行情況通過公司文件、OA郵箱等方式進行通報;對預算執行中的異常指標進行深入分析，并提出整改措施，實時進行整改。

5.預算考核與評價。本地網電信企業對預算執行結果按月、按季、按年進行考核與評價，實行閉環管理。

（二）動態資源配置，實施分類預算

電信企業財務預算的編制遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財務部門牽頭，市場、網運、人力資源負責專業預算的編制。

1.業務部門采用多種預算編制方法參與預算編制，并實施分類預算

市場專業可以根據收入規模、市場份額、盈利水平和區域發展特點來配置營銷類資源，以提升營銷能力，改善收入市場份額。市場部門可以采用增量預算法、滾動預算法、彈性預算法等預算編制方法，統一模型、規則透明，資源與業務發展匹配。

網運專業可以根據收入份額、業務規模、資產結構及使用效率等特點來配置網運類資源，以提升資源使用效能，支撐業務發展。網運部門可以采用固定預算法、彈性預算法、項目預算法等預算編制方法，實施與業務發展、資產使用效益匹配的資源配置，持續優化定額體系。

2.動態彈性配置和清算資源

市場專業對于營銷資源，采用的資源配置模型為“存量資源+發展資源+增收資源+專項活動資源”，存量資源年初按基準收入配置，按月下達;發展資源按業務發展規模搶盤，次月兌現;增收資源根據收入認購情況階梯式配置，年初預配，年終清算;專項活動資源根據營銷活動情況，重點項目和業務使用優先原則，采取一事一議方案配置。

網運專業對于裝移機工料費，年初按業務量與定額預配，根據實際有效裝機量按季清算。

（三）實行全過程管理，采用集中管控與總盤控制相結合模式，采用剛性與柔性相結合的管理原則，精確成本管理

1.財務管總體，控總盤;專業管項目，算細賬。預算總盤控制以財務為主，專業協同管理;專業項目由專業部門明確管控要求，進行專業指導，財務管理為輔。

2.預算執行實施全過程管控。一是提高收支匹配，做好業務發展和資源匹配計劃;二是制定月度預算目標，并嚴格執行;三是關注投入與產出情況，及時糾偏，避免年度預算執行失控。

3.專項費用上限管控。預算配置中，對于剛性成本和專項費用實行上限管控，不得突破預算目標;對于其他費用，則放開成本結構管控要求，盡量提高資源使用的靈活性。

4.資源使用效益評估。由專業主導，財務參與，發揮團隊協作精神，定期對重點資源使用效益進行評估。

二、本地網電信企業全面預算管理面臨的困境

（一）預算管理花費時間多，對預算人員素質要求高，預算隊伍不健全

實施全面預算管理，參與預算管理的人員多，涉及財務人員、專業管控人員、預算實施責任人。預算管理鏈條拉長，預算管理所花費的時間多，對預算人員的素質要求高。預算管理人員必須具備一定的財務知識、溝通能力和職業道德。目前，本地網電信企業缺乏一支具備溝通能力、風險控制能力、學習能力的預算隊伍。

（二）業務部門只關注專業預算而忽視企業整體預算

本地網電信企業由財務統籌總體預算，業務部門負責專業預算，業務部門通常站在自己專業角度只關注專業預算而忽視企業整體預算。財務部門作為財務預算統籌與協調部門，為了完成各類預算指標，就需要不斷地與專業部門和下級機構進行溝通、協調，花費大量的時間和精力，還有可能達不到預期的效果。

（三）預算和管理兩張皮，業財融合問題大

本地網電信企業對全面預算的重視程度越來越高，但仍然有些單位和個人認為預算管理對經營活動造成了影響和阻礙，從而對預算管理存在抵觸情緒，使預算管理流于形式，那么即使預算再科學合理、再細化量化，也無異于紙上談兵，達不到預期效果，預算和管理兩張皮。

本地網電信企業在業務和財務的融合過程中，因為目標不一致，導致業財融合問題多。如銷售部門專注于怎樣多創業績，采購部門專注于如何不會斷貨缺貨，網運部門專注于裝機和清除故障，部門目標不一致，溝通起來就難，甚至會被別的部門誤解，認為財務的“手”伸的太長。

（四）預算考核機制不斷完善但考核難于兌現

在全面預算實施過程中，考核與獎懲是預算工作生命線，沒有考核，預算工作無法執行，預算管理變得毫無意義。但本地網電信企業在實施過程中，依然存在重收入指標輕利潤指標的問題，業務經營單元只要完成了收入類預算指標，對財務成本類、利潤類指標的考核不予重視，甚至免于考核，這樣勢必影響預算執行的公正和公平，影響員工實現目標的主動性和責任感。

三、本地網電信企業如何通過全面預算管理提升企業價值

提升企業價值是財務工作的根本目標，如何通過全面預算管理提升企業價值是本地網電信企業急需解決的問題。

（一）預算理念全員參與，以企業戰略目標為導向，合理確定預算目標

本地網電信企業的預算管理工作要圍繞企業發展戰略，以戰略規劃為指引，以市場為導向，樹立預算理念，全員參與，合理確定預算目標。制訂的預算目標是經過努力可以實現的，而不是遙不可及的，同時，要強化預算目標與經營行為的對接，提升資源配置能力，要進一步細化預算安排的顆粒度，推行事項級預算管理路徑與方法。

（二）搭建大數據平臺，實施“大財務”管理

為了解決信息完整性和數據共享的問題，財務工作應由后臺走向前臺，將財務管理嵌入整個生產運營流程中，通過大數據平臺驅動業務生產流程，構建財務能力平臺，開展資源配置效果分析評價，通過季（月）度預算、成本結構調整等及時調控資源分配，優化資源配置定額，實施“大財務”管理，以實現企業基于價值創造的預算管理目標。

（三）依托系統，深化項目閉環管理，提升企業價值

企業應充分利用現代信息技術，依托系統，強化預算執行管控，形成閉環管理，支撐有效益的規模發展。

日前，電信企業“以全口徑、全流程、全視圖”為主要工作內容，將光貓、機頂盒等固網終端納入系統開展閉環管理，實現入庫、受理、安裝、回收再利用等全業務流程的端到端集成貫通，建立以用戶為中心的終端串碼、用戶信息和建設資源等信息全視圖。項目閉環管理既可以規范預算管理流程，提高管理效率，減少人為干預和不規范的操作行為，防范終端運營風險。

（四）業財融合，聚焦重點資源管理，拓展預算管控內涵

業財融合，財務管理要進一步前置，財務部門要主動融入、主動深入，利用事前介入、事中跟蹤及事后評價的方式，全過程融入經營生產。財務部門應以提供服務為原則，尊重業務部門，只進行建議，而不是指手畫腳或替他們做決定，通過幫助業務部門解決經營中的瓶頸問題，來獲得大家的認可與協同配合，最終提升經濟效益與效率。

財務部門可以通過對重點資源進行配置、經營分析、預算績效管理和成本管控等方式方法進行業財融合，如加強鐵塔租賃費、業務傭金、業務外包費等重點成本預算目標與經營行為的管控。在鐵塔租賃費方面，可通過建設規劃、基站資源共享等方式節約租金;在業務傭金管控方面，可設置個性化傭金政策、執行傭金追溯等方式提高業務發展質量等。

四、結束語

本地網電信企業要以價值、效益、效率為主線，優化全面預算管理體系，持續提升資源配置、使用和管理的能力，系統構建價值經營體系，這樣才能在激烈的市場競爭中獲得長遠的發展。