基于OCR技術的審計人工智能應用

張 晶 李 杰 朱皚綠 李自寧

國網甘肅省電力公司 甘肅 蘭州730000

前言

人工智能的迅速發(fā)展使其在我們生活的方方面面得以應用,極大的促進了社會的效率。審計工作作為企業(yè)經濟活動的重要活動之一,將人工智能技術應用其中可以極大的提高審計的效率和質量,促進企業(yè)的良性發(fā)展,是未來審計工作發(fā)展的主要趨勢之一。

1 基于OCR技術的審計的人工智能

OCR技術,即光學字符識別技術,指的是可以智能的分析識別處理圖像文件,并將其轉換為文字文件的技術。簡而言之,它可以識別掃描圖像文件中的信息并將其輸出為文字文本。OCR技術出現(xiàn)的非常早,早在1950年代就已經成熟應用,隨著其既是的發(fā)展,現(xiàn)已經應用與社會的方方面面。在企業(yè)審計工作中,需要大量的文本轉化工作,但是由于面對不同的圖像處理系統(tǒng)識別有所區(qū)別,這使得OCR 技術沒有實現(xiàn)標準化和結構化的應用。比如就發(fā)票而且,在稅改之前,企業(yè)中有多種發(fā)票,由于不同地區(qū)和不同類型的發(fā)票存在明顯差異,這極大的影響了OCR及時的使用。而營改增后,這一問題得到有效緩解,極大的促進了OCR技術在審計工作中的應用。人工智能的發(fā)展也極大的促進了OCR 技術的應用,人工智能及時可以有效提高OCR 技術的識別能力和文本生成能力,提高審計的精準性和效率。

2 基于OCR技術的審計人工智能應用面對的困難

2.1 圖像選擇和分類的準確性 由于企業(yè)審計面對資料內容包含多種類型的數據,但就報銷票據就包括增值稅發(fā)票、產品明細表、實物圖例、倉庫收據其他圖像數據等。因此,需要先對各種數據進行分類整合。而目前從機器人工智能的應用效果看,由于樣本量大而訓練較少,深度神經網絡系統(tǒng)模擬效率僅為90%,與需求理論值相差甚遠,并且會出現(xiàn)錯誤或遺漏問題。

2.2 信息識別的準確性 當前,OCR 技術應用最為關鍵的是圖像信息的采集,主要由操作員使用配備的高拍儀完成采集。但是實際應用中,會出現(xiàn)諸如對焦錯誤、拍攝條件不佳以及拍攝角度不正確等問題,導致圖像模糊和失真等問題。而在打印時會出現(xiàn)文本溢表格以及文本覆蓋等文圖,極大地影響了信息識別精度。

2.3 收集和存儲數據的安全性 接收圖像數據必須通過安全文件傳輸協(xié)議從圖像系統(tǒng)中加載數據。在下載過程中,將不可避免地占用成像系統(tǒng)的帶寬。另外,由于網絡帶寬的限制,圖像和照片的下載速度很慢并且很耗時。如果在加載圖像數據后沒有專用的存儲設備,則數據安全性受到損害。

2.4 人才隊伍 將OCR 技術應用于圖像處理,將大量非結構化數據轉換為易于查看和分析的高質量結構化數據,需要與多核CPU,高性能顯卡,大容量存儲硬盤等高性能計算設備配套使用。如果沒有適當的資源投入,存儲的圖像和照片的數量將受到限制,并且無法實現(xiàn)數據的長期儲存,水人可以通過人工智能來提高圖像數據驗證的準確性并改善識別精度,降低人力成本,但同時也對人員素質提出了更高的要求。因此,進一步加強信息審計團隊的組成,加快審計部門信息技術人員的技術培訓,將是促進審計創(chuàng)新和發(fā)展的關鍵。

3 基于OCR技術的審計人工智能應用的優(yōu)勢

3.1 激活數據并擴展審計內容 按照傳統(tǒng)的審計模型,內部審計只能分析主要業(yè)務系統(tǒng)和相關信息系統(tǒng)中的結構化數據。但是,數據庫除有結構化數據之外,更多是大量的非結構化數據。借助人工智能,基于OCR技術的審計的審計模式可以有效的分析這些非結構數據,審計分析的內容和范圍將進一步擴大,審計價值將得到有效提高。

3.2 豐富風險預警規(guī)則 以風險為導向的內部審計是近年來的發(fā)展方向,風險識別主要依靠審計輔助系統(tǒng)來提取風險數據。由于提取風險數據的規(guī)則主要基于結構化數據,因此非結構化數據信息很少,通常難以識別風險的所有來源。借助人工智能,實施基于OCR 技術的審計,將所有內容轉換為電子數據,然后與現(xiàn)有結構化數據進行匹配,有助于內部審計及時識別風險,及時做出應對。

3.3 提高遠程審計的效率和準確性,進一步降低審計風險 審計抽樣是遠程審計的主要工作。傳統(tǒng)的審計模式主要使用兩種方法來提取審計樣本:一種是根據先前審計中發(fā)現(xiàn)的風險點來提取風險數據。另一種是獲取審計區(qū)間的完整業(yè)務清單,根據經驗進行手動評估和過濾,并提取樣本。但是,隨著業(yè)務規(guī)模的快速增長,樣本抽樣存在局限性,而基于時間和效率考慮,盲目增加樣本量不現(xiàn)實。借助人工智能,實施基于OCR技術的審計可以有效解決這一問題,實現(xiàn)對大量數據的詳細分析,提高遠程審計的效率和準確性,進一步降低審計風險。

4 基于OCR技術的審計人工智能應用

4.1 商務活動核查 基于OCR技術的審計人工智能應用,可以跟蹤業(yè)務進展,并快速確定是否存在違反紀律的證據并積極進行核查。主要有以下內容:

(1)核查違規(guī)購買問題,使用OCR技術識別發(fā)票、產品名稱等,審核員可以通過現(xiàn)場采訪和盤點來驗證購買的真實性。

(2)核查超標購買問題,對于品牌營銷,重要客戶以及其他官方活動,適量購買是正常現(xiàn)象,但應避免奢侈。使用OCR 技術確定發(fā)票、產品名稱和單價,并將其轉換為Excel文本以進行比較和過濾。

(3)核查行程,報銷差旅費時,使用OCR 技術確定車票類型,并監(jiān)控使用車輛的行為。

(4)核查消費情況,識別發(fā)票并根據名稱信息過濾有關費用,審核員可以結合現(xiàn)場訪談來了解實際情況,并確定消費情況。

4.2 高頻交易和非標采購核查

(1)同一業(yè)務部門連續(xù)從同一供應商處進行多次采購核查。根據過去的審計經驗,這種情況在很大程度上是持續(xù)的。使用OCR 技術提取諸產品名稱和開票日期之類的信息以分析產品合理性,可以結合現(xiàn)場進一步核實資金的實際使用情況。

(2)核查同類物品的購買價格。使用OCR 確定發(fā)票產品名稱單價,輸出文本以核查同類產品的購買價格,并過濾出相差較大的同類產品,可以結合現(xiàn)場審核進一步驗證。

結束語

在人工智能時代,內部審計不再只是核查錯誤和缺陷,而是更多地關注基于價值創(chuàng)造的整體企業(yè)發(fā)展狀況,并為發(fā)展和轉型做出貢獻。人工智能可以利用自身的優(yōu)勢來收集、分析、匯總和分析大量數據,并從更高,更廣泛和更全面的角度提供前瞻性審計建議。