淺析企業內控管理存在的問題及對策探析

顧澤宇

摘 要：在社會向前發展過程中，企業面臨著諸多機遇與挑戰，內控管理能夠幫助企業在此環境下早日實現其發展目標，還可以幫助企業實行資源的最佳整合，所以企業內控已成為企業經濟發展的熱門話題之一。作為會計師事務所的一名審計人員，在對諸多企業進行審計與指導時，發現多數企業在內控管理上還存在諸多問題，筆者在此想加以分析，并提出自己膚淺的看法，希望對企業經營管理有所幫助，僅此而已。

關鍵詞：企業內控;問題對策

企業經營管理是提高其經濟效益的重要手段，而作為企業經營管理的核心環節——企業內控管理是企業長效穩健發展的基石。企業只有不斷完善內控管理，提高內控管理水平，才能在激烈的市場競爭中穩扎穩打，穩步前進。

一、企業內控管理的作用

內控管理是企業將其對人員、財務、工作、資產等進行全面的系統化管理與監督活動，也就是說對人、財、物進行系統整合，以此更好地協調它們之間的關系，目的是企業經營合法，財務信息準確，資產安全，經濟效益提升。旨在企業朝著一個正確方向順利發展，從而在市場競爭中占據有利地位。

二、企業內控管理存在的不足

在對企業進行審計時發現，多數企業，尤其是中小企業，在內控的組織形式上、制度的建設上、風險意識上、貫徹執行上、監督與評價、人員配置上都存在諸多不足，具體如下：

（一）組織形式陳舊

組織架構有效是管理好企業的前提。但是大多數企業對組織架構認識以及重視程度不夠，導致組織架構存在明顯的缺陷。我國企業的組織架構一般都是金字塔形式，甚至還出現了機構之間的相互滲透，如董事長、經理層、監事之間相互重疊等，使他們失去了相互牽制相互制約的原則，也就是違背了不相容職務相分離的原則。

（二）制度不夠健全

建立健全內控制度是企業開展內控活動的第一步，也是內控活動有序展開的基礎，所以內控制度建設十分關鍵。但是許多企業管理者認為安全生產、經濟效益、客戶滿意、占領市場是關鍵，內控制度是形式，并且是投入成本而效益不大的企業規章制度的細化，所以在制度建設上是不夠重視，在制度的上是“雷聲大雨點小”，使得企業的制度不健全、不規范。這使企業在開展內控活動時，依據不足，動力不夠，效率不佳。

（三）風險意識薄弱

事物是矛盾的統一體，企業經營在獲得收益的同時，風險也處處存在，這是我們不能夠回避的話題。既然風險存在，我們就要對風險進行識別、預測、分析、評估以及提出對策。但是有些企業對于風險采取不負責任的態度，那就是要么就是只看到了利益的誘惑，對風險卻視而不見聽而不聞;要么就是對風險畏懼，夸大了風險的存在，失去經營斗志，畏縮不前。

（四）執行不給力

企業內控包括兩大階段，即設計階段與執行階段。企業內控的成功與否，一部分靠設計階段，這是內控成功的基礎。大部分靠內控的執行階段，這是內控成功的關鍵環節，并且良好的內控執行環節可以彌補內控設計階段的微小不足。但是許多企業在執行階段弱化，一個原因是企業在設計階段內容不全，導致設計與實際脫軌。另一方面原因是企業在執行過程中，許多基層部門不給予配合，甚至各個基層因為利益原因而拒絕執行。還有一個原因是有些企業在內控執行上比較教條，將內控看成是靜止的，不能夠結合實際工作對內控進行微調。

（五）監督與評價不合理

現在多數企業監督都是“事后諸葛”、“秋后算賬”的事后管理模式，而沒有做到事前的充分準備、事中的監督與遏制。在評價上，缺少客觀性與科學性，評價流于形式，使得內控管理無的放矢，這些都影響了企業內控管理的效果與質量。

（六）人員配置不夠到位

多數企業，對一線生產技術人員、企業核心管理人員、具體業務人員給予高度重視，認為他們才是企業的頂梁柱，關系到企業的生存發展。而對于企業內控管理，卻認為是形式主義，是看到成本卻不看到效益的買賣，所以在人員的配置上，沒有按照內置準則要求去設置，而是一帶而過。這樣就出現了許多人員不具有內控管理者的綜合素質，如多數人員是從財務、統計崗位轉入，他們對內控的具體業務不是很熟悉，僅僅停留在膚淺的財務審核層次，而缺少深層次的財務分析與數據利用。這些將影響企業內控管理的水平與效果。

三、加強企業內控管理的對策

以上客觀存在的問題擺在我們面前，我們分析了問題存在的原因，更要拿出解決問題的對策，以下是我個人的看法，僅供參考：

（一）提高整體認識

首先要提高企業領導對內控的認識，充分發揮領導的帶頭作用，讓領導邊管理企業邊學習內控理論，并將二者有機地結合起來。其次要發揮群眾的聰明才智，要集思廣益，企業要通過培訓以及教育提高群眾對內控的認識程度，要達到全員參與，共同認可。

（二）強化內控制度建設

首先企業內控制度該強化的要強化，該彌補的要彌補，使其規范，并具有指導性。其次要用制度來細化內控工作的內容、流程、責任等，使內控管理具體落實到人頭，這樣一方面細化了工作，提高了工作效率，另一方面使內控工作得到積極地開展。

（三）正確地面對企業風險

企業在經營過程中風險時時存在，我們對風險要有一個正確的態度。首先我們要承認風險的存在，這就要求我們在企業經營過程中，要時時關注風險，不能為眼前的利益而忽略了風險的危害性，要放眼長看。另一方面我們也不能因為風險的存在，做事就唯唯諾諾，放不開手腳。我們要識別風險、分析風險、評估風險，拿出風險預案，將風險控制到可控范圍之內。

（四）執行要給力

企業要提高內控的執行力。執行力就是員工按質、按量完成自身工作的能力。企業應該通過宣傳、教育以及滲透良好的企業文化，讓員工提高對自身利益、企業利益、社會利益三種利益的認識程度。另外企業還要加強內控的考核力度，積極地推進制度的落實程度。最后企業要加強員工的業務能力以及職業道德的培養工作，使企業有一支專業能力強，綜合素質高的人才隊伍。

（五）積極開展工作，強化監督與管理

企業內控在管理過程中，還要注意設計與運行階段的監督工作。企業要做到事前的監督，從最初階段打下結實的基礎;企業更要注意事中的監督，以此將不良現象消滅在萌芽狀態，促進事物向好的方向發展;企業還要注意事后的監督與跟蹤管理，以此促進事態的良性循環。最后內控還要有科學的評價，找出不足，總結經驗，使企業循序漸進地向前發展。

（六）全面提高相關人員綜合水平

首先從人員的崗位設置上，要按照企業內控管理嚴格設置崗位，重要崗位要做到相互分離、相互監督。另外在人員的選定上，要堅持將德才兼備，以德為先的標準作為選拔人才的前提條件。再有要定期進行全面業務培訓工作，并將考評結果納入績效工資中來。最后要通過一定的程序向社會招聘專業人員來充實現有隊伍建設。總之通過各種有效渠道來提高相關業務人員綜合水平，使這支隊伍得到不斷發展與完善。

結束語：

企業經營者應該站在客觀的角度，高瞻遠矚地看待企業內控管理。要根據企業的自身實際情況以及市場的發展需求，建立一個適合企業本身的內控體系，并且在不斷完善中發展，最終提升企業的綜合實力，為企業占據市場打下結實基礎。

參考文獻：

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