企業工程項目現金流的策劃與管理

●張 麗

一、現金流策劃與管理的重要性

在社會整體經濟水平穩步提高的發展背景下，國家逐漸完善了現金流策劃與管理相關法律法規，強調嚴抓企業違規違法行為，對提高現金流策劃的科學性與現金流量管理的高效性產生了極大促進作用。企業若想在不違背法律法規的基礎上提高經濟效益，必須對工程項目現金流策劃與管理工作予以高度重視，明確策劃目標和管理指標，基于資金資源實際情況制定規劃與方案，只有保證現金流支撐力度較強，才能真實且全面地反映出工程項目所獲利潤。

二、當前企業現金流的策劃與管理存在的問題

（一）資金預算管理機制不健全

資金預算管理機制的主要作用是反映企業資金管理整體水平，為了確保其作用充分發揮，企業必須基于工程項目總體發展戰略確定指導目標，對成本消耗進行全面預測，指導資金具體使用情況，通過對比現金流策劃方案與具體執行情況，對工程項目現金流管理出現的偏差進行糾正。

（二）策劃與管理人員思想不正確

策劃人員與管理人員過于重視工程項目的利潤管理，忽視了現金管理的必要性，尤其是中小型企業的工作人員采用賬面形式反映企業運營實際，且在實際工作中仍采用人工為主、計算機為輔的財務核算方式，制約著數據的真實性與準確性。造成這種現象的主要原因是策劃人員與管理人員的思想觀念不正確，由于上述員工是工程項目現金流策劃與管理工作的主要執行人，其行為直接受思想的影響，因此與其糾正行為，最好對其思想觀念進行革新，從根本上解決當前工程項目現金流策劃與管理存在的問題。

（三）經營模式不科學且投資盲目

目前，我國部分企業的現金流策劃與管理水平相對較低，仍采用傳統的隨機經營管理模式，融資方式表現為單一的民間融資或金融借貸，使得自身在面對現金流困境時，無法采取有效措施應對，這種粗放式管理模式輕則會令企業對外債務不斷加劇，重則會引發資金鏈斷裂問題，不利于企業健康持續發展目標的實現。此外，中小企業在投資方面存在盲目競標現象，例如某建筑類企業對自身實力評估不客觀、不正確，對工程項目進行盲目投標，若是未能中標，不僅會浪費保證金，還會導致沉淀資金增加，即便成功中標，在后期工作中也會因為資金周轉不靈導致工程進度停滯，既增大了資金風險，又降低了信譽評價，制約著企業長足穩定發展目標的落實。

（四）管控方法與工具比較落后

多數企業會在工程項目初始階段制作現金流量表，但在現金流管控實際開展過程中卻仍以資金計劃為主，并沒有針對現金流制定單獨的管理辦法，加上管理人員對影響現金流變化的因素了解不夠深刻，使得工程項目現金流管控效果并不理想。對于現金流預測，企業會采用對比分析法對各項影響因素進行綜合比較，但在實際工作中，需要對比的數據比較多，無法確定對比哪些參數能夠提高工程項目現金流管控質量，因此現階段的企業工程項目現金流預測并未形成良好管理循環機制。

三、企業提高工程項目現金流的策劃與管理質量的措施

（一）明確工程項目現金流管理目標

經濟效益是企業承包工程項目的主要目的，但若是一味追求經濟效益，必然會影響企業的健康發展，尤其是信譽與形象問題，因此在競爭激烈且思想多元化的現代社會，企業要想提高工程項目現金流策劃與管理質量，必須明確策劃與管理目標，并基于此選擇分析技術與理財方法，以此加強現金流管理，促使現金流量有所改善。清晰的現金流管理目標可以保證快速得到準確性較高的現金流量信息反饋，而這些反饋信息往往決定著企業工程項目相關決策的科學合理性，故而企業必須清楚認識到現金流策劃與管理在當代財務管理中占據極為重要的地位，在開展相關工作時，需要結合市場調查結果確定策劃方向，根據工程項目經濟效益獲取目標制定管理措施，以此提升企業整體價值。

（二）構建完善的現金流信息系統

當前，不少企業對工程項目現金流信息的關注度仍然不足，采用的信息傳遞方式也無法充分滿足現代企業決策需求，因此在大數據技術、計算機技術、互聯網技術、智能技術等先進技術深化普及的數字化時代，企業要基于上述技術的優點與價值，結合自身實際發展情況構建完善的現金流信息系統，為提高工程項目現金流策劃與管理水平奠定堅實基礎。比如，某中型企業基于自身實際，充分發揮信息技術的作用，按照以下要求構建了信息系統：第一，結合當代市場現狀與政策要求對自身組織結構進行整改，通過簡化信息傳遞程序加快現金流信息內容在組織內部的傳遞速度；第二，針對現金流構建內部信息實時傳遞系統，主要傳遞內部資金快報、中期財務報告、年度財務報表、額外資金支出等內容，為提高現金流管理質量、提升資金運作效率提供支持；第三，在現金流信息系統中增加在線交流模塊，策劃人員、執行人員、業務人員、管理人員、財務人員等各部門工作人員可以通過該模塊進行實時溝通，此舉對解決突發性狀況、降低經濟損失具有積極影響。

（三）不斷完善企業內部治理結構

現金流策劃與管理相關制度需要規范化的法人治理結構支持，因此企業只有不斷完善內部治理結構，才能保證現金流管理組織系統的科學性。縱觀當前企業工程項目發展現狀，發現大多中小企業構建的現金流組織系統存在監管力度不足的問題，為了改善這種問題，企業應重點考慮董事會與經理層，由監事會管理內部審計部門，同時重視該部門的獨立性，如此可有效強化監管作用，對促使企業實現可持續發展、保障出資人權益具有積極影響。另外，若想進一步強化現金流策劃與管理審計力度，切實提升內部審計與監管效果，企業要加強審計部門的執行力，要求工作人員對監事會負責，并定期提供真實性與準確性強的報告。

（四）健全現金流策劃管理制度機制

1.資金管理機制。利用精細化管理代替當前的粗放式管理，能夠有效提高資金收入與成本支出等記錄的精確度，對此企業要基于現金流策劃與管理實際對相關制度、機制、體系進行健全，制定完善的資金使用管理機制。第一，對于工程項目的現金流動，企業應將其單位細化到具體天數，將現金額度單位細化到交易筆數，為實現現金流精細化管理奠定基礎；第二，使用統一的現金流管理表，此類表適用于大小項目，不僅方便管理，所得數據的準確度也會更高，有利于為企業現金作用真正發揮、避免資金鏈斷裂提供強有力支持，如表1 所示：

表1 某企業的現金流量表（萬美元）

2. 個人責任制度。制定并落實個人責任制度有利于充分發揮現金流精細化管理模式的作用，對確保工程項目現金相關信息得以及時傳遞具有重要意義，故而企業必須結合工程項目實際情況將責任與義務落實到個人頭上，以此保證現金流策劃與管理信息的真實準確性，有效避免工作缺位、工作重復等現象。為了確保該制度真正落到實處，企業要明確信息技術的重要性，借助信息交流手段在各部門之間搭建溝通平臺，令現金流策劃與管理相關信息的傳遞更具時效性，與此同時，企業要建立科學合理的授權管理制度，此舉一方面可以為精細化管理提供平臺支持，另一方面有利于促使權責實現高度統一，在很大程度上提高了工程項目精細化管理質量與效率，有利于激發策劃人員與管理人員的工作熱情、促使其自主提升責任感。

3.預算管理體系。現金流預算管理體系是提高策劃方案與管理措施有效性的重要保障，企業如果想要改善當前工程項目現金流策劃與管理現狀，必須明確預算管理體系的重要性。科學且完善的預算管理體系是企業制定現金流策劃、開展資金管理工作的關鍵，在企業整體戰略發展規劃中占據重要地位，尤其是在周期比較長的工程項目中，更能發揮管控風險、預期效益等作用。因此，企業應結合行業發展趨勢、當前經濟形勢、內部運營狀況等基本內容，構建可靠性與可行性較強的現金流預算管理體系，將工程項目所有與資金有關的收入、支出皆納入該體系管控之下，同時建立健全績效考核機制，針對工程項目預算方案執行過程出現的錯誤進行相應處罰，從而有效改善現金流策劃與管理效果。

四、結語

綜上所述，做好工程項目現金流策劃與管理工作，可以正確反映利潤收益，對提高管理水平與經濟效益具有積極影響。基于此，企業應明確當前現金流策劃與管理中存在的制度機制不健全、工作人員思想傳統、經營模式不科學、投資過于盲目、管控方法與工具落后等問題，利用明確目標、構建現金流信息系統、完善內部治理結構、健全相關機制體系等方法，提高現金流策劃與管理水平。