試論企業內部控制管理中存在的問題及應對策略

柯旻

摘要：隨著當前社會經濟的快速發展，加上國家政策對企業的支持，我國各企業也相應地得到了有效的發展。但是隨著企業的發展，企業內部控制管理中存在的問題越來越突出，不能完全有效地適應當前企業發展的需求，不能合理科學地管理企業，一定程度上降低了企業的運行和競爭力，并限制了企業良好持續的發展。因此有必要對當前發展過程中的企業自身內部控制管理存在的問題進行分析，并能針對出現的問題研究解決問題的策略和方法，有效促進企業內部控制管理更加高效，促進企業的良好穩定發展。

關鍵詞：企業;內部管理控制;應對策略

社會的發展相對來說促進了企業的發展，而企業的發展一定程度上又對社會有著推動的作用，加上，企業在目前經濟市場上居于主體地位，對我國國民經濟的發展有重要的影響和作用。同時社會的快速發展，更加要求企業對自身內部控制管理能力有更高的提升，適應當前社會的發展，滿足企業發展的需求。當企業內部管理控制的質量和效率有了明顯提升，便可以有效地幫助企業工作人員或者是管理人員發現企業發展過程中的問題，或者是潛在可能出現的問題及風險，能夠及時采取相應的措施解決已出現或者即將出現的問題，減少企業的損失，降低企業的風險，以獲得更多的經濟效益，提高企業的競爭力。

一、企業內部控制管理的重要意義

內部控制制度是企業內部建立的采用相應的措施和管理讓內部各部門在聯系的同時又相互制約，共同保證企業持續穩定的發展。對企業內部控制的管理包含多方面的內容，進行有效的內部管理控制對企業來說不是簡單的，符合企業發展的內部管理控制對企業有著非常重要的意義。

（一）加強企業內部控制管理可以有效改善企業的內部治理效果

企業加強內部控制管理，就是讓企業內部的控制管理體系更加健全，減少企業出現決策失誤或者是運行風險，并有效地對企業的管理工作人員形成權力制約和平衡，能夠明確企業的產權、全責等的問題，保證企業決策的科學性和合理化，同時提高企業的管理效果和質量，并能對企業的發展和經濟收益有一定的促進作用。

（二）加強企業內部控制管理能夠有效提高企業的經營效率

企業建立健全的內部控制管理體系可以有效地管理企業內部各部門，讓各部門的管理更加有效，同時保證各部門的工作效率有效提升，并能夠加強企業各部門之間的溝通聯系，共同解決出現的問題，進一步提高企業的生產經營效率，促進企業的發展。

（三）加強企業內部控制管理可以使企業的財務信息更加準確

一個公司的財務管理和財務信息對企業的發展有著至關重要的作用，而加強企業內部控制管理可以更加強化對企業財務的管理，并能有效的監督內部財務信息。因此，更有利于保障企業財務信息的準確性，能夠讓企業根據自身的財務能力等財務相應的發展前景預測和發展措施，讓企業得到更好的發展。

二、當前企業內部控制管理中面臨的問題

（一）企業內部控制管理不合理

隨著社會的不斷發展變化，越來越要求市場中的企業根據社會發展的方向做出調整，同時采取相應的內部控制管理措施促進企業的發展和提升。實際上，企業內部控制管理體系相對不完善，并且還存在內部管理控制不合理化，不能有效發揮企業內部控制管理對企業的積極促進作用，并且使企業內部控制管理較為混亂，不能展開相應的內部控制管理工作。例如，在目前企業中，一個企業的等級和部門發展越來越明顯化，但是在實際中沒有有效地對等級和部門制定嚴格合理的內部管理控制，經常出現在出現問題時做匯報工作等的工作時存在越級的情況，同時導致決策信息等重要決策不能有效地傳達給隸屬下的各部門，因此導致決策形式化，不能保證決策有效地執行。另外，這種不合理的企業內部控制管理不能有效的監督企業財務部門，不能有效掌握企業的財務信息，因此，在一定程度上，影響了企業根據準確的財務信息制定相應的決策，不能保證企業良好的發展。最后，不合理的企業內部控制管理在一定情況下會產生各部門職能或者權利重合或者沖突，浪費了眾多的企業資源，出現決策分歧，不利于企業的持續發展。

（二）企業對內部控制管理缺乏有效的認識

我國企業的內部控制管理相對來說，發展時間較晚，發展速度較慢。而企業在進行內部控制管理時沒有相應科學的合理的管理模式作為參考，同時企業內部控制管理的人才相對缺乏不能有效地為企業提供適合企業發展的內部控制管理模式。其中最主要的一點便是企業內部的管理人員對內部管理控制沒有準確的認識，另外員工對于內部控制管理的認知也較為缺乏，因而很多企業通過了解認為內部控制管理對自身的發展有利，但是僅僅只是應用在了企業內部控制管理的表面，對于管理模式并沒有有效地與企業自身的發展情況相結合，僅是流于形式，并不能有效地發揮內部控制管理對企業的促進作用，長此以往，企業從這種管理模式中不能得到相應的發展，便更加不積極的使用，進而讓內部管理控制水平更加低化，形同虛設。

（三）企業內部控制管理制度沒有有效地執行

在企業中采用內部控制管理制度不是簡單的，并不僅僅是企業決策人或者是內部控制管理人員的工作，是需要整個企業共同積極的執行，才能有效發揮內部控制管理對企業的意義和價值。在實際中，企業更加注重的是自身企業在市場中的經濟地位和競爭力，以及自身獲得競爭市場，因而對內部控制管理制度一方面沒有有效的重視，另一方面對于確定的內部控制管理制度沒有采取相應的行為去執行。例如，在目前的企業發展過程中，雖然制定了內部控制管理制度，但是整體上的執行力度不強甚至是沒有執行力，企業更在乎的是自身企業的發展與競爭對手的發展，自己與市場上其他競爭對手之間的差距，以及如何增強自身企業在市場上的份額。因此企業就忽視了對企業內部的控制管理，即便在制定了相應的管理制度，但是由于對制度的不重視心理很難有效地執行，并形成內部管理控制更加混亂的情況，因此不能認識企業目前的發展狀況，嚴重時不僅影響企業的經濟收益，甚至是影響企業未來的發展。

三、企業內部控制管理中存在問題的應對策略

（一）完善企業內部控制管理制度

完善的企業內部控制管理制度對企業的發展起著關鍵的作用，因此要結合企業自身發展的實際情況與其他企業在內部控制管理過程中應用的經驗進行分析研究，制定并健全自身企業的內部控制管理體系，保證內部控制管理制度對企業的發展發揮最大的有利影響和積極作用。除此之外，還應保證各級管理分明，使企業的決策更加正規并能有效落實，及時對企業管理現狀進行分析，發現存在的問題，尋找有效的方法和措施予以解決，減少企業的損失，一定程度上保證企業的利益，對各部門加強管理控制，尤其是財務部門，對財務信息嚴格監督，掌握企業的準確財務狀況，能夠有效地開展相應的工作，保證企業的良好運營，讓企業的資源得到充分地發揮，為企業節省相應的成本。

（ 二）加強對企業內控管理制度的認識

企業內部控制管理制度的有效實施便是強化企業對內部控制管理體系的認識，強化內部控制管理體系對企業未來發展的影響。這種認識不僅僅是要求管理人員在思想上對內部控制管理體系有準確的認識，更是需要整個企業對這種管理模式的重視，并能通過培養相應的管理人才，有效的根據企業的情況制定相應的管理模式，讓企業的整個員工對內部控制管理的認識更加專業化。通過對內部控制管理的有效認識可以讓員工更好地適應這種管理模式，加強內部控制管理模式與企業和員工的聯系，加強企業和員工利益的聯系，并讓員工進一步熟悉相應的制度，提升員工對內部控制管理制度的支持，進而使內部控制管理得以有效地應用和落實，發揮其最大的價值和作用。

（三）提高企業內部控制管理的執行力

企業將內部控制管理制度有效貫徹和落實后，還需要一定的執行力度。因此在企業制定相應的內部控制管理制度的時候，還應制定相應的執行監督體系，有效的讓各級員工、各部門對制度有效的執行，使內部控制管理體系運用到企業的各方各面，保證相應的管理質量和管理效果。讓企業能夠在內部控制管理模式下提高企業的經濟效益和企業的運營效果，能夠有效提升企業在市場上的競爭力，讓內部控制管理更好地引導并促進企業持續性的發展。

（四）通過信息化手段強化企業內部控制管理的應用和落實

目前社會的發展進一步促進了信息的發展，給企業內部控制管理帶來了新的形式，在此基礎上，企業應合理運用信息化的方式與內部控制管理相結合，提高自身的管理水平和效率。這就要求企業不斷地在內部控制管理中運用信息化，并能為企業培養信息化的人才，加強企業內部員工的信息技術和辦公軟件的能力，讓企業整體的信息化水平有明顯的提高。并通過信息化的內部控制管理方式更有效地管控各部門，并能及時了解企業的各種信息動態，更加方便管理，同時能夠更有效地發現企業中存在的問題，及時進行調整，保證企業的正常發展。

總結

完善的符合企業自身發展的內部控制管理制度對企業的經濟收益，未來發展，企業的資源利用有重要的積極影響。因此，企業在制定相應的內部控制管理制度時，應根據自身存在的問題進行分析，研究相應的解決措施，將內部控制管理模式給企業帶來的利益和積極影響最大化，保證企業長穩健康的發展。

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