數據一體化驅動企業業財一體化管控研究

古 宏 鳴

(中國電建集團成都勘測設計研究院有限公司，四川 成都 611130)

0 前 言

近年來，隨著企業深化改革的穩步推進，企業各業務部門均對自身管理職能與系統進行了梳理與重構。為支撐公司戰略、提升管理效率，企業希望通過信息系統的建設實現業務的精細化管控、流程的標準化管理、數據的集成管理，實現數據互聯互通、互融共享。

在企業業務拓展、經營活動開展、管理業務開展、財務結算、成本歸集等環節中，各類經營、管理數據貫穿始終，但因企業各類數據存在數據源頭不唯一、管控標準不一致，導致數據的準確性、唯一性、可用性降低[1-2]。各類業務分頭管理、各類數據隔離管理，降低了企業的管理效率；業務獨立、數據隔離，為下游業務管理及應用造成壁壘，無法實現業務財務一體化；業務與財務脫節、數據多源，難以充分發揮企業數據價值，無法進一步提升企業管控能效。因此，企業勢必要解決業務數據的諸多問題，實現業務數據一體化，并通過數據一體化驅動業務財務一體化建設，進而支撐企業決策支持的建設與應用[3]。這不僅是提升企業管控效率的有效手段，也是支撐企業深化改革、提升企業競爭力的必然選擇。

1 現狀分析

1.1 業務隔離、系統隔離

目前，圍繞企業HR管理、財務管理、資產管理、經營管理、采購管理、項目管理、預算管理等業務環節，有針對性地進行了系統建設，各業務系統分別承載了相關職能管理的信息化落地與應用。

同時，因業務管控中各業務環節的數據缺乏關聯性，業務基礎數據的質量較差，無法支撐相關財務業務的開展，導致財務業務開展過程中需重新對相應業務進行梳理及維護，投入成本大、效率低、數據產出價值低，造成同一業務在不同部門、不同職能、不同系統間獨立管理和建設的問題。各系統間業務相對隔離，未完全打通企業的經營、管理等環節，系統間不能相互支撐、相互引用，導致“信息化建設孤島”現象嚴重；業務系統建設煙囪效應明顯，業務隔離、數據不通，給企業業務財務一體化建設設置了層層壁壘，難以支撐企業決策支持及管理提質增效。

1.2 數據來源多、精度低

同一數據的業務應用未完全打通，導致各系統僅針對同一數據進行重復維護，下游業務系統的數據源不唯一；同類數據不同管理維度，系統間的數據一致性較差；數據維護的時效性受管控的環節影響較大，數據滯后性較為嚴重。諸類問題給企業數據一體化及數據貫通帶來阻力，無法為業財一體化建設提供數據支撐。

1.2.1 數據管控標準不一致

各業務系統數據的管控要求不一致，導致數據管理的層級、分類不一致。供應商信息管理中，因管理的業務不同，且各業務口的管理對數據的精細程度要求不一致，導致業務系統與財務系統的管控層級、管控細度出現差異，采購管理中的供應商信息無法支撐財務業務的運轉；業務分類信息管理中，因管理的視角不同，業務系統與財務系統的分類管理出現數據差異，業務系統形成的數據無法支撐財務業務的運轉；合同分類信息管理中，因管理的維度不同，采購合同的分類與財務管理的分類存在維度差異，兩端數據無法在同一分類視角下進行統一，業務系統形成的數據不能支撐財務業務的有效運轉。

1.2.2 數據源頭不唯一

因歷史原因，企業存在同類數據在多個部門、不同環節中同時進行管理的問題，且無系統支撐相應業務，造成企業數據存在源頭不唯一的現狀。由于各部門對數據的管控要求不一致、管控點不同，企業尚未對數據的建設、管理進行統籌規劃，導致各部門為滿足自身業務必須按業務管理去進行數據的生成、管理、維護，一致性管理較難協調；各部門所掌握的數據因記錄、流轉、移交等原因，造成缺失、差異，無法形成統一的數據管理，所掌握的數據不能直接應用，這些問題都對業務系統間數據的打通造成壁壘。

1.2.3 數據時效性低

在各業務系統中，為加強數據的管控及治理，往往需要多個環節、多個流程才能積淀下可用數據。但因數據形成受多個環節的控制，造成數據的維護、生成、流轉等不能實時生成，下游系統在數據利用的時候無法及時獲取到相應的業務數據。

1.2.4 數據可用性低

因業務系統數據存在管控標準不一致、源頭不唯一、時效性低等問題，各業務系統在構建過程中無法直接引用上游業務系統數據，不得不多頭管理同類數據，逐漸偏離數據一體化、業務一體化建設的路線，業務數據的隔離程度越來越高，數據的可利用性在系統與系統之間越來越低、越來越難。

企業數據的融合是企業持續發展的關鍵，也是決定企業數據分析和應用是否成功的關鍵。通過數據一體化建設，發揮企業財務數據的融合、共享作用，通過企業數據的分析預測，為企業管控發展提供有力的數據保障。

2 業財一體化的必要性

業財一體化就是將企業經營管理活動中的經營管理、項目管理、預算管理、采購管理、財務管理、資金管理、稅務管理等環節進行有機結合，以財務管理為核心，以經營業務、項目管理業務為主線，建立業務財務一體化的業務管理、數據管理、業務應用、數據應用的過程。企業業務財務一體化的建設與應用，可支撐公司決策支持的建設，提升公司管控能效。

2.1 業財一體化的必要性

傳統企業管理模式下，公司對業務、財務等獨立進行管理。雖各業務口的職能較為明確，部門內部的運轉效率也比較高，但因各部門工作的重心不同，業務端與財務端的割裂情況比較嚴重。隨著企業的發展與業務管控的需要，數據一體化、業務財務一體化的需求越來越明顯。在大數據時代背景下，為挖掘企業數據價值，勢必要把企業經營中的業務管理與財務管理流程和業務進行有機融合，使企業的財務數據和業務融為一體[3-4]。業務財務一體化實現了業務數據和財務數據的資源共享，可以避免財務工作人員的重復勞動，提高財務工作的效率。業財一體化有利于業務人員對所屬業務的財務數據的掌握與分析，加強企業的動態管理與控制，提高解決問題的效率，促進企業內部管理水平的提高，有利于企業對業務部門的監督和把控[5]。通過業務數據、財務數據的積淀與管控，實現企業業務的全過程管理，保證業務、財務、資金、稅務等的執行與管控合理合規。

2.2 業財一體化的優勢

基于數據中臺實現數據一體化建設和數據的歸集、應用。通過數據一體化建設，完善企業業務數據中臺，實現企業業務數據在業務端與財務端的有效貫通，進而實現企業財務業務一體化建設。由于數據一體化使得業務與財務能夠更好地結合，財務部門可了解業務部門工作開展過程中的薄弱環節，并給予財務支持或建議，使潛在的財務與經營風險提前得到控制，充分發揮財務預警機制的作用[6]。同時，通過業財一體化的建設，促使在業務管理中不斷積累標準的業務數據；促使財務管理的職能從會計核算向財務管理轉變；讓企業的管理數據能夠落地并應用于相關業務系統中；通過數據的積淀、管理與挖掘，為企業的經營決策提供強大的數據支持。

3 數據一體化驅動業財一體化

3.1 數據共享集成

基于人力資源系統、經營管理系統、預算管理系統、采購管理系統、發票認證系統等，保證業務系統數據唯一性、一致性，系統間可進行數據共享、集成，避免系統與系統之間繁瑣的接口對接。

(1)圍繞業務財務一體化應用，完成人力資源系統中的人員信息、組織架構等數據的共享集成。在下游業務中直接調用人員基本信息，帶出相應的財務所屬部門及財務所屬單位、崗級、差旅狀態等，進行財務組織控制、收款信息控制、標準控制等。

(2)圍繞業務財務一體化應用，完成經營管理系統中的合同信息、項目信息、客戶信息等數據的共享集成。在財務開票等下游業務中，直接調用經營合同信息、項目信息、客戶信息，以帶出相應的合同信息、項目分類、等級、客戶信息等，保證了各業務環節中基礎數據的一致性，保障了業務的連貫性。

(3)圍繞業務財務一體化應用，完成采購管理系統中的合同信息、項目信息、供應商信息等數據的共享集成。在采購分包、合同付款等下游業務過程中，直接調用采購合同信息、采購項目信息、供應商信息，帶出相應的合同信息、項目分類、等級、供應商信息等，保證各業務環節中基礎數據的一致性。同時，為滿足業務數據和財務數據的一致性，對供應商進行多層級管理，財務業務使用末級供應商，采購業務使用一級供應商，這樣既可滿足財務業務的供應商應用要求，也可滿足采購業務的供應商應用要求，保障了業務的連貫性。

(4)圍繞業務財務一體化應用，完成預算管理與財務共享系統的集成，共享業務過程中調用預算相關的預算科目信息、預算數，并進行預算的預警，為業務審核、財務共享審核提供數據支撐，保障了業務的準確性。

(5)圍繞業務財務一體化應用，在發票認證系統中完成發票認證后，財務共享系統直接調用相關的發票，帶出發票代碼、發票號碼、稅額、發票金額、含稅金額、無稅金額等信息。在發票認證后，報銷時無需再單獨提交發票驗證說明，對發票情況能夠實時控制。數據共享集成如圖1所示。

圖1 數據共享集成

3.2 企業數據中臺建設

因企業業務數據管理較為獨立，為實現數據共享集成，可將業務數據匯聚主數據系統后，通過ESB總線串接各業務系統，達到業務系統數據相互調用的目的。但隨著系統增多，數據的互用要求越來越高、增值應用越來越多，歷史數據包袱越來越重，靈活性大幅度下降，最終導致數據庫不堪重負、應用整體性能低下。隨著大數據需求的不斷增加，曾經已經歸檔的數據需要重新整合以滿足在線化、實時化使用及查詢和分析等。數據量大、類型多、直接調用難度大、冗余數據多、冗余字段多，導致數據服務能力降低。

業務數據匯聚至企業業務數據中臺，并根據業務財務一體化建設需求，分別對組織架構、部門檔案、人員信息、客戶、供應商、項目、合同(外委)、合同(委外)、出差類別、出差性質、應稅服務類型、計量單位、供應商分類、客戶分類、項目行業分類、項目業務分類、合同行業分類、合同業務分類、計稅方式、稅率檔案、匯率檔案、付款類型、發票類別、員工銀行賬號、銀行類別、開戶銀行檔案、收支項目、預算事項、車輛檔案等數據進行獨立處理，在一個數據池中進行靈活的數據訪問，以滿足各類共享業務應用。

如人員數據管理中，人員數據從人力資源系統、項目管理系統、4A管理平臺等系統中獲取不同的人員信息字段，匯聚形成完整的人員基本信息。若直接用于財務共享系統將導致數據量大、冗余字段多，影響系統效率。根據業務需求，對數據進行加工處理，僅提供財務共享所需信息，這就解決了財務共享系統與企業業務系統內部數據結構之間的差異，弱化了系統之間數據交換的壁壘。

3.3 業務財務一體化

筆者所在企業對人力資源系統、經營管理系統、預算管理系統、采購管理系統、發票認證系統、主數據管理系統等業務系統進行應用集成，實現業務財務一體化(見圖2)。

(1)圍繞人力資源系統，對人員信息、組織架構信息進行業務財務數據貫通，實現人員基本信息、組織架構、人員屬性等數據的業務應用對接，財務共享系統可直接引用人力資源系統中人員、組織架構、崗級、人員屬性等信息，實現人力資源-財務一體化。

(2)圍繞經營管理系統，對經營項目、經營合同、客戶的信息進行業務財務的數據貫通，實現項目、客戶等數據的源頭唯一，保證數據一致，財務共享系統可直接引用經營管理系統的生產項目、經營合同、客戶數據等，實現經營-財務一體化。

(3)圍繞預算管理系統，對已編制的預算信息在各業務環節進行預警控制，在財務共享系統中引用預算數據及預警信息，實現預算管理-財務一體化。

(4)圍繞采購管理系統，對采購項目信息、采購合同、供應商等信息進行業務財務數據貫通，并根據財務應用需求，分別在相應系統中對供應商進行分層級管理，財務共享系統可直接引用項目、合同、供應商等基礎數據，實現采購-財務一體化。

(5)圍繞發票認證系統，實現發票認證、驗證、驗重等信息與財務共享系統的對接，財務共享系統可直接引用發票數據，減少業務過程中的發票驗證、管理等工作，實現發票認證-財務一體化。

圖2業務財務一體化

4 提升企業管控能效

4.1 信息系統集約化、專業化

通過業務財務一體化建設，逐步實現財務共享，進而實現財務人員的物理集中。信息系統將業務流、審批流進行了固化，實現了組織的業務標準和管理制度的落實，推動財務制度的強力執行；IT信息系統的支持保證了不同組織、不同區域的財務業務在符合法規制度的前提下，實現“管理制度化、制度流程化、流程信息化、信息數據化”。

通過建立數據中臺實現企業數據一體化建設，統一制定數據標準與核算規范，公司各部門、單位必須在標準與規范的控制之下對業務系統進行建設與應用。通過數據標準化，企業可實時穿透查詢下屬單位的經營情況，涵蓋業務及財務數據，為公司高層的經營決策提供數據支撐。

基于數據一體化、業財一體化建設財務共享服務平臺，實現業務系統與財務共享平臺的互聯互通，實現了業務部門與財務部門的業務協同。數據源頭錄入，既可減少財務人員的錄入工作量，又可保證數據的準確性和可用性，而標準化的作業流程又能提高財務人員的工作效率；同時，由于業務財務在報銷業務稽核過程中可以實時查看業務的原始數據、預算的實時數據，真正使財務人員能夠前移到業務源頭進行財務管控；另外，財務人員對業務單據處理的結果能夠及時反饋給業務部門，由財務部門向業務部門提供財務信息服務，發揮財務數據價值。

4.2 管控能效提升

實時共享數據信息，提高工作效率和管理效率。通過業財一體化，財務人員可以及時獲取業務人員在前端輸入的業務數據，解決下游系統不能穿透查看前端業務數據的問題，保證了財務信息獲取的準確性和及時性；同時，也避免了數據的重復錄入和重復維護等工作。另外，業財一體化也可以使業務人員和財務人員實現資源共享，通過數據的標準化、業務的標準化，為下游業務提供數據支撐(例如，可為財務系統中自動生成憑證提供支撐)，減少了工作人員重復復核的麻煩，節省了一定的人力和物力，從而提高了工作和管理效率。

通過構建經營管理、項目管理、預算管理等業務活動和財務工作的一體化運作體系，建立并實施統一的業務管理和財務核算規則，實現業務管理與財務工作的融合。例如，建立統一的業務處理流程、統一的結賬時點、統一的業務管理規則以及統一的財務核算規則等。通過數據源頭唯一性，保證數據標準，提高數據的利用價值，提升企業管控效率。此外，通過標準化的流程也可以降低相關人員在業務活動中出錯的概率，進一步提高企業的經濟效益。

隨著企業規模的擴大，企業將涉及更多的業務、領域，面臨的經營風險也隨之增加。通過數據一體化實現業務和財務的有效結合，財務部門能在業務開展全過程中識別企業經營管理的薄弱環節并給出建議，避免企業因潛在風險而造成嚴重損失。另外，業財一體化要求企業相關信息的及時反饋，這減少了信息的匯報層級，降低了業務數據與財務數據不一致的可能性，提高了數據的準確性，從而提高了企業對風險的控制能力。

4.3 企業數據價值挖掘

基于數據一體化、業財一體化，以財務共享為核心實現業務財務一體化。隨著業財一體化的建設，企業數據的價值逐漸得到體現，公司各部門的生產、采購、營銷、財務等構成了一個很大的信息網，各業務數據逐漸形成數據一體化、數據共享，為企業管理和經營決策提供數據支撐。

隨著業財一體化建設與應用的深入，各業務部門的工作不僅僅局限于本身的業務職能，還要提供多方面真實有效的信息數據，并將這些信息進行多角度的深度挖掘和分析，查找相關部門在管理中出現的問題，積極有效推進企業經營、管理等業務環節數據化、合理化，優化企業業務的流程，通過數據分析，在企業內部開展全面預算管理、資金集中管理、內部控制、責任績效評價等工作。同時，通過準確的數據信息為決策者提供決策支撐，實現效益最大化。

在業財一體化基礎上，企業應充分利用大數據技術，積極推進數據的高效應用，構建相應的數據分析模型，擴大非數據的信息分析，全方位進行企業經營、管理的分析和監測，將傳統的事后報表轉換為在線的實時分析。采用各種分析模型、預測模型對企業經營進行風險預測和防范。通過數據一體化實現業財一體化，可提升企業管控能效，促進企業改革發展、市場經營的持續增長。

5 結 論

數據一體化建設及應用讓企業業務數據能夠精確歸集，不同業務管理的數據能夠得到有效整合。數據一體化建設解決了業務獨立、數據隔離等問題，保障業務數據的一致性、唯一性、有效性，驅動企業業務財務一體化的實現；促使企業各業務系統的建設與應用、數據的管理與維護能夠遵從統一的設計思路，在統一的信息化建設框架下實施業務財務一體化建設。業務財務一體化建設打通業務端與財務端的信息，解決了業務與財務脫節、數據多源等問題，進而充分發揮企業數據價值，為企業決策支持提供支撐，提升企業管控能效。