銀行轉(zhuǎn)賬支票支付方式與網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式對比分析

陳陶濤

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)銀行? 風(fēng)險防范? 內(nèi)部控制

一、企業(yè)兩種支付方式介紹

銀行轉(zhuǎn)賬支票支付方式，是銀行傳統(tǒng)付款業(yè)務(wù)的代表。轉(zhuǎn)賬支票是由企業(yè)簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。它適用于各企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)往來的款項結(jié)算。銀行轉(zhuǎn)賬支票使用的一般流程：（1）填寫出票日期、收款人、付款行名稱、出票人賬號、金額、用途等信息，加蓋財務(wù)專用章及法人章;（2）將轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián)裁下;（3）填寫進(jìn)賬單付款人、收款人信息，及轉(zhuǎn)賬金額、用途等;（4）企業(yè)出納或?qū)Ψ狡髽I(yè)出納前往銀行，取號至銀行柜臺辦理，銀行人員驗證轉(zhuǎn)賬支票后根據(jù)進(jìn)賬單上的信息進(jìn)行轉(zhuǎn)賬;（5）轉(zhuǎn)賬完成后，銀行人員在進(jìn)賬單每一聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)章，取回作為會計做賬憑據(jù)。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)付款業(yè)務(wù)更常見的是使用網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行付款。各個銀行的網(wǎng)銀可能大小、樣式上各不相同，但操作流程大致為：（1）插入網(wǎng)銀U盾，登錄網(wǎng)上銀行，填寫付款信息，核對無誤后提交;（2）若企業(yè)只有一個網(wǎng)銀U盾，則付款完成，若企業(yè)有兩個U盾，則需要使用另外一個U盾對付款信息進(jìn)行復(fù)核或提醒主管人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核通過才能付款成功。

二、兩種支付方式對比分析

與銀行轉(zhuǎn)賬支票支付方式相比較，網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式具有方便、快捷的優(yōu)點(diǎn)。網(wǎng)絡(luò)銀行為企業(yè)提供更好的客戶服務(wù)模式以及更好的客戶服務(wù)內(nèi)容，降低成本的同時提高工作效率。網(wǎng)絡(luò)銀行不受時間、地點(diǎn)、方式的限制，可以全年365天、每天24小時全天候為企業(yè)提供付款服務(wù)，并可提供賬戶查詢、代發(fā)工資、代繳費(fèi)用等服務(wù)。一般企業(yè)的付款業(yè)務(wù)量不是很大，使用傳統(tǒng)的銀行轉(zhuǎn)賬支票支付方式，出納跑銀行排排隊還應(yīng)付得來，但對于業(yè)務(wù)量大的企業(yè)或集團(tuán)公司來講，銀行轉(zhuǎn)賬支票支付方式很難滿足企業(yè)需求，且大業(yè)務(wù)量的企業(yè)一般對現(xiàn)金流的掌控程度要求非常高。通常情況下，有付款業(yè)務(wù)時，企業(yè)出納開好單據(jù)去銀行柜臺，介于銀行柜臺低效率的辦事作風(fēng)，排隊往往要持續(xù)1-3個小時，還經(jīng)常會出現(xiàn)單據(jù)錯誤、印鑒不符等情況，嚴(yán)重影響企業(yè)財務(wù)的工作效率，增加了不必要的工作難度，尤其是涉及到外地銀行的情況。企業(yè)高管需要隨時掌握企業(yè)的銀行存款狀況，未辦理網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的情況下，財務(wù)人員需要聯(lián)系銀行客服經(jīng)理請求代為查詢或去銀行柜臺查詢，無論哪種方式都需要時間、人力、物力的支持。如果使用網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式，在網(wǎng)絡(luò)上隨時可進(jìn)行相應(yīng)操作，省時省力，企業(yè)可以減少財務(wù)人員數(shù)量，節(jié)約成本，同時可以查詢企業(yè)銀行賬戶情況。

相比于銀行轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)，網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式有額外的支付風(fēng)險。主要風(fēng)險有：財務(wù)人員工作繁忙，有可能提交付款U盾與付款復(fù)核U盾出現(xiàn)在同一個財務(wù)人員手中，導(dǎo)致內(nèi)部牽制失效;由于網(wǎng)絡(luò)的開放性，可能會產(chǎn)生網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險，比如黑客攻擊、網(wǎng)絡(luò)詐騙等情況;由于財務(wù)人員計算機(jī)技術(shù)能力的有限或安全意識不夠，操作失誤，存在資金流失風(fēng)險。

筆者親測，早上9：00到達(dá)某銀行辦理2600萬的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，銀行工作人員對單據(jù)進(jìn)行核實、查看身份證、電話核實等程序后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬辦理，涉及多位銀行工作人員，9：53分業(yè)務(wù)辦理結(jié)束，取回回單回公司。而此時另一位同事仍然在排隊，而到達(dá)銀行的時間也是早上9：00。銀行柜臺工作人員的核實確實可以為企業(yè)規(guī)避掉一部分風(fēng)險，但不得不承認(rèn)這效率過于低下。

通過對比，不難發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)的銀行轉(zhuǎn)賬支票支付方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展需要，造成人力、物力的巨大浪費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式優(yōu)勢非常明顯，但網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式會帶來額外的風(fēng)險，使用的前提條件是如何控制風(fēng)險。

三、企業(yè)使用網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式的建議

企業(yè)使用網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式是時代的趨勢，地區(qū)發(fā)展使然。對于未使用過網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式的企業(yè)，對網(wǎng)絡(luò)銀行存在嚴(yán)重的畏懼心理。以下為企業(yè)使用網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式的幾點(diǎn)建議：

（一）制定網(wǎng)絡(luò)銀行使用制度

網(wǎng)絡(luò)銀行因其高效、快捷等特點(diǎn)，受到社會青睞，已成為廣大企業(yè)主要的付款方式，同時相較于傳統(tǒng)的銀行付款業(yè)務(wù)，又產(chǎn)生了更多的風(fēng)險。在開始使用網(wǎng)絡(luò)銀行時，必須做好風(fēng)險防范措施，加強(qiáng)風(fēng)險防范意識，首先是制定網(wǎng)絡(luò)銀行使用制度，對網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)使用做出具體的規(guī)定。如，對網(wǎng)銀U盾的管理進(jìn)行嚴(yán)格的職責(zé)分離，必要的情況下增加二級復(fù)核人員;在操作過程中，因網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因出現(xiàn)可疑情況，應(yīng)立即與銀行人員取得聯(lián)系，對相關(guān)情況進(jìn)行咨詢、確認(rèn)等;對安裝了網(wǎng)絡(luò)銀行客戶端的計算機(jī)的使用，作出明確的規(guī)定等。

（二）完善內(nèi)部監(jiān)督

除了制定網(wǎng)絡(luò)銀行使用制度之外，還應(yīng)關(guān)注網(wǎng)絡(luò)銀行使用制度是否得到有效執(zhí)行。有的企業(yè)有完備的內(nèi)部控制制度，卻不一定具有有效的執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，如果沒有則會使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。所以為了保障企業(yè)資金安全，必須完善內(nèi)部控制環(huán)境，建立有效的監(jiān)督機(jī)制。如定期不定期檢查崗位輪換制度，不同的財務(wù)崗位應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的定期與不定期的輪換，授權(quán)與支付相分離，防止貪污挪用、監(jiān)守自盜等問題的發(fā)生。再如，企業(yè)審計部門、財務(wù)部門定期與不定期對銀行存款進(jìn)行核查，及時發(fā)現(xiàn)問題，完善內(nèi)部控制制度。

（三）以部分付款業(yè)務(wù)作為試點(diǎn)，使用網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行付款，逐步增加網(wǎng)絡(luò)銀行的使用范圍未使用過網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式的企業(yè)，對網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險存在過度的擔(dān)憂，每當(dāng)有人提出使用網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行付款時，便會遭遇強(qiáng)烈的反對，并以身邊發(fā)生的真實案例為由拒絕使用網(wǎng)絡(luò)銀行付款業(yè)務(wù)。雖然這樣的擔(dān)憂不無道理，但固步自封的做法要不得，我們應(yīng)從真實的案例中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)以便更好地防范風(fēng)險。企業(yè)可以將部分付款業(yè)務(wù)作為試點(diǎn)，檢驗并完善企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)銀行使用制度、內(nèi)部控制制度等，逐步放開對網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的限制。比如，可以從企業(yè)的工資發(fā)放、繳納水電費(fèi)等常規(guī)的、金額較小的支付業(yè)務(wù)開始，梳理整個網(wǎng)絡(luò)銀行支付流程，切實有效防范網(wǎng)絡(luò)銀行使用風(fēng)險。

綜上所述，企業(yè)應(yīng)該選擇使用網(wǎng)絡(luò)銀行支付方式，以利用大數(shù)據(jù)和電子技術(shù)為財務(wù)人員提供便捷服務(wù)，同時建立完善的網(wǎng)絡(luò)銀行操作內(nèi)控制度，以避免資金風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益，在激烈的市場競爭中取得長足發(fā)展。

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