淺談中小金融機構會計內控管理

溫琰 濟南農村商業銀行股份有限公司

中小金融機構在市場發展，國家經濟發展中發揮非常重要的作用，可以說，市場越活越，中小金融機構的作用就越大。相關調查數據顯示，美國等發達國家，其最初經濟的發展，都離不開中小金融機構的支持。在我國的社會主義市場環境下，除幾大行之外的中小金融機構，也在不斷增多，這會提高市場活力，支持企業發展創造了良好條件。中小金融機構的特點就在于其經營方式靈活，服務對象豐富，更容易適應市場環境。從當前市場環境的實際情況來看，中小金融機構是大多數企業，特別是小微企業發展中的重要資金支撐，為企業發展提供了較好的資金支持。正因為中小金融機構的重要作用，在今天的市場經濟發展中，中小金融機構的健康運行，直接關系整個市場穩定。

會計內控管理，是通過會計活動，對企業運營進行財務把控，保證企業運營中財務活動的合法性和科學性，可以說，會計內控管理企業運營中的監控機制，直接監督和保障企業發展。中小金融機構作為金融企業，其運營圍繞資金財務進行，因此會計內控管理在中小金融機構運營中的作用也就更為突出。通過會計內控管理監督中小金融機構的經營活動，進而為市場經濟健康發展保駕護航，這也是會計內控管理的職責。那么，當前中小金融機構會計內控管理的現狀是怎樣的，又該如何更好的完成中小金融機構會計內控管理呢？

一、中小金融機構會計內控管理的現狀

上面我們已經提到，會計內控管理在中小金融機構運行中，甚至社會市場經濟發展中的重要作用，這正是因為如此，做好會計內控管理工作，已然成為中小金融機構的重要工作。從今天中小金融機構運行的實際情況來看，會計內控管理受到的重視在不斷提升，相應的，會計內控管理也在不斷成熟優化，這為中小金融機構的發展奠定了良好的基礎。但同時我們也注意到，中小金融機構會計內控管理仍然存在一定的問題：

（一）中小金融機構會計內控管理缺乏成熟體系

與大型金融機構相比，中小金融機構出現的相對較晚，且在市場環境中，仍然面對較多的不確定因素，特別是其內部運行也相對不夠成熟。會計內控管理是中小金融機構日常工作中的重要組成，同時也以中小金融機構自身的發展為基礎，而從整體上看，中小金融機構在具體的體系建立、職責崗位等方面，都不夠完善，這就直接導致中小金融機構會計內控管理缺乏成熟的體系。一方面，在具體的會計內控管理中，崗位設置以及人員分工不夠明確，直接導致責任體系缺乏，出現問題時無法落實責任人。另一方面，中小金融機構會計內控管理活動，缺乏明確的監管體系，會計內控管理的責任就在于監督企業的財務活動，同樣的，會計內控管理也需要監管，這樣才能保證監管到位。

（二）中小金融機構會計內控管理缺乏科學性

從當前中小金融機構會計內控管理的實際情況來看，目前的很多工作內容都是直接照搬大型金融機構會計內控管理工作。大型金融機構會計內控管理更為成熟，確實能夠為中小金融機構會計內控管理工作開展提供指導，具有一定的借鑒意義。但是我們也應該認識到，中小金融機構與大型金融機構在具體的金融活動中，有著較大的差別，其在市場活動中，活動方式、活動內容以及活動對象，都不盡相同，所以說，對于中小金融機構而言，直接照搬大型金融機構的會計內控管理，顯然不夠科學。對于一些中小金融機構特有的金融活動，就可能出現會計內控管理不到位等問題，最終會計內控管理的作用無法實現。

二、中小金融機構會計內控管理的策略

針對當前中小金融機構會計內控管理的現狀，筆者認為，做好中小金融機構會計內控管理工作，主要通過以下途徑實現：第一，建立完善的會計內控管理體系。要根據中小金融機構會計內控管理工作的實際需求，設置合理的職責崗位，同時做好人員與崗位的匹配，如此一來，才能更高的保證會計內控管理工作的順利開展，將職責落實到個人，進而保證會計內控管理工作作用發揮。此外，要注重監管機制和反饋機制的建立，對于會計內控管理中出現的問題，應當形成完善的信息反饋機制和監管機制，及時發現問題并解決。第二，保證中小金融機構會計內控管理的科學性。一方面，要根據中小金融機構的實際情況，開展會計內控管理工作。結合中小金融機構具體工作特點以及服務對象，選擇適合中小金融機構的會計內控管理活動。另一方面，注重會計內控管理的創新，不能一味地照搬其他金融機構的會計內控管理，更不能保守的堅持傳統的會計內控管理方式不做改變。金融機構本身對市場環境的敏感度就比較高，在這樣的情況下，更要保證金融機構會計內控管理的創新和與時俱進。