商業(yè)保理公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃路徑

李福娟

摘 要：保理公司作為一種新興的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形態(tài)，隨著政府有關(guān)部門的大力支持和各項(xiàng)法律法規(guī)制度的不斷完善，為保理行業(yè)創(chuàng)造了良好的發(fā)展空間，業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)范圍也在逐漸擴(kuò)大。而無論哪種經(jīng)濟(jì)形式都離不開財(cái)務(wù)對(duì)其實(shí)際運(yùn)營情況的管理和監(jiān)督，從而通過一定的管理手段和核算方式為企業(yè)發(fā)展提供正確的方向引導(dǎo)。文章從商業(yè)保理業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容出發(fā)，對(duì)其財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃路徑進(jìn)行簡(jiǎn)單的探討，以期為今后的相關(guān)工作起到一定的指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞：商業(yè)保理;財(cái)務(wù)管理;規(guī)劃路徑

商業(yè)保理業(yè)務(wù)屬于近幾年來逐漸興起的新產(chǎn)業(yè)，保理公司目前還處于成長(zhǎng)階段，保理業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式以及相應(yīng)的產(chǎn)品還在摸索當(dāng)中，缺乏相對(duì)豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，因此，需要在不斷的發(fā)展中對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新和規(guī)劃。

1.商業(yè)保理業(yè)務(wù)內(nèi)容

隨著政府部門對(duì)保理業(yè)務(wù)的鼓勵(lì)，保理行業(yè)實(shí)現(xiàn)了持續(xù)快速的發(fā)展，在《中國銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范》中，對(duì)保理業(yè)務(wù)的定義是一項(xiàng)在債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款的前提下，集融資、應(yīng)收賬款催收、管理以及壞賬擔(dān)保為一體的，具有綜合性質(zhì)的金融類服務(wù)。也可以理解為，只要存在交易和賒銷，就可以有保理業(yè)務(wù)，它適用于各行各業(yè)。保理合同是指不管是不是以融資角度出發(fā)，供應(yīng)商為維護(hù)自身利益，對(duì)自身存在的應(yīng)收賬款實(shí)行分戶管理，對(duì)賬款催收、防范壞賬中的一項(xiàng)或多項(xiàng)功能，以及已經(jīng)或即將形成的應(yīng)收賬款向保理商進(jìn)行轉(zhuǎn)讓而簽訂的合同。通常在保理合同中會(huì)進(jìn)行保理業(yè)務(wù)內(nèi)容的詳細(xì)約定，并對(duì)合同雙方所持有的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行明確。保理業(yè)務(wù)主要采用公開保理和隱蔽保理兩種形式，還可以根據(jù)業(yè)務(wù)開展的不同方向劃分為正向保理和反向保理，應(yīng)根據(jù)保理業(yè)務(wù)和運(yùn)用場(chǎng)景的不同，科學(xué)合理的選擇相應(yīng)的保理方式。

2.商業(yè)保理公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃路徑

財(cái)務(wù)管理需要隨著保理公司的發(fā)展逐漸完善對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算工作，滿足保理公司對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化的要求，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的有效進(jìn)行。對(duì)商業(yè)保理公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃大致分為三個(gè)步驟：第一，公司發(fā)展初期階段，主要對(duì)保理業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)以及稅務(wù)的核算，并且需要明確相應(yīng)的費(fèi)用成本等核算方式，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度以及信息化的管理模式;第二，公司發(fā)展中期階段，逐漸加強(qiáng)信息化財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)盈利情況可以進(jìn)行深入的分析，達(dá)到全面預(yù)算財(cái)務(wù)管理的目的;第三，公司發(fā)展的后期階段，已經(jīng)具備比較豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，可以較好的進(jìn)行籌融資規(guī)劃、多維盈利分析以及業(yè)績(jī)的考核。

2.1實(shí)行全面預(yù)算管理

預(yù)算是經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要參考和依據(jù)，能為經(jīng)營者提供正確的戰(zhàn)略指導(dǎo)方向。對(duì)全面預(yù)算的管理是在針對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行的分析，對(duì)一段時(shí)期內(nèi)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，并對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等做出預(yù)算安排，總體目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公司資源的合理配置，達(dá)到各部門工作高度協(xié)同，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的穩(wěn)步增加。通常企業(yè)編制預(yù)算的大致流程是，首先，由董事會(huì)或股東制定預(yù)算總體目標(biāo)，再由公司中預(yù)算部門對(duì)該目標(biāo)進(jìn)行分解，將考核目標(biāo)和運(yùn)營目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化區(qū)分，并由財(cái)務(wù)部門將預(yù)算通知進(jìn)行下達(dá);其次，由各業(yè)務(wù)部門對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行分化，再出具并審核各單位的成本、歸口費(fèi)用的預(yù)算，然后由財(cái)務(wù)部門針對(duì)收集和匯總上來的信息做出相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算;最后，由預(yù)算委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，領(lǐng)導(dǎo)審批通過后再進(jìn)行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書的制定和執(zhí)行。

2.2實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化是保理公司財(cái)務(wù)管理的必然趨勢(shì)，通過信息技術(shù)的運(yùn)用能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率的提升，從而提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)保理公司在面對(duì)市場(chǎng)眾多中小企業(yè)供應(yīng)商時(shí)，需要利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，建立信息化系統(tǒng)平臺(tái)，并將先進(jìn)信息技術(shù)和管理理念融入到信息化技術(shù)平臺(tái)的完善中。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，企業(yè)要想提升財(cái)務(wù)問題的解決能力、提升工作效率，必須全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化，主要方法有以下幾點(diǎn)：

2.2.1標(biāo)準(zhǔn)化信息建設(shè)

建立健全統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和合理的體系，能夠?qū)崿F(xiàn)在集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交換、資源共享和工作對(duì)接，能夠促使信息化技術(shù)與現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確對(duì)接。實(shí)現(xiàn)信息標(biāo)準(zhǔn)化是企業(yè)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)工作，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是信息系統(tǒng)能夠發(fā)展的關(guān)鍵因素之一，其中包含基本數(shù)據(jù)涵義向外延伸的正確性和獨(dú)有性;財(cái)務(wù)部門相關(guān)指標(biāo)和運(yùn)行體系的準(zhǔn)確性;對(duì)信息技術(shù)的研發(fā)和對(duì)接過程中的標(biāo)準(zhǔn)化。在管理的方向和深度不斷延伸的情況下，只能在保證信息標(biāo)準(zhǔn)化的前提下，才能實(shí)現(xiàn)各個(gè)層次研究和落實(shí)信息技術(shù)的有效性。

2.2.2對(duì)運(yùn)營流程進(jìn)行優(yōu)化

一些單位在實(shí)施信息化建設(shè)過程中投入了大量成本，然而并沒有達(dá)到計(jì)劃中所預(yù)期的目標(biāo)，這種情況的主要原因出現(xiàn)在沒有對(duì)人工業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)致的計(jì)算機(jī)化處理，沒有對(duì)不適用信息化建設(shè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改革。通過研究表明，想要實(shí)現(xiàn)全面信息化建設(shè)，需要企業(yè)對(duì)自身業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)的優(yōu)化和創(chuàng)新，從根本上對(duì)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行重新規(guī)劃和設(shè)計(jì)，這樣才能在信息技術(shù)的幫助下實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)運(yùn)營流程的優(yōu)化處理從表面上看，雖然只是對(duì)業(yè)務(wù)流程的創(chuàng)新和改革，但這項(xiàng)工作的實(shí)際作用和影響卻超出了流程的本身，更多是涉及到組織結(jié)構(gòu)的變化、人員素質(zhì)、企業(yè)文化等各個(gè)方面的提升。財(cái)務(wù)管理的信息化以及企業(yè)信息化建設(shè)工作，都需要有一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，需要所有人員朝這個(gè)方向通過堅(jiān)持不懈的努力，才能使信息化進(jìn)程有明顯的效果。

2.3對(duì)常規(guī)盈利以及多維盈利的分析

2.3.1對(duì)常規(guī)盈利的分析

站在企業(yè)的角度上來分析，企業(yè)本身所從事的經(jīng)營活動(dòng)的最終目的，無非是為了最大程度的獲得經(jīng)濟(jì)利益，從而維持在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中的穩(wěn)定發(fā)展。盈利是企業(yè)運(yùn)營的重點(diǎn)目標(biāo)，對(duì)盈利能力的分析是財(cái)務(wù)分析中一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，不管是企業(yè)的經(jīng)理人、債權(quán)人還是投資人，有十分關(guān)注企業(yè)的盈利能力。企業(yè)主要是通過銷售環(huán)節(jié)、成本支出、資產(chǎn)總值、資本資金、投資方權(quán)益等相關(guān)的利潤(rùn)率來反應(yīng)常規(guī)盈利能力指標(biāo)的。通常對(duì)企業(yè)盈利的分析主要是公司盈利狀況整體的體現(xiàn)，通過對(duì)其進(jìn)行研究分析能夠掌握公司盈利狀況，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的分布和整體利潤(rùn)情況的分析。細(xì)化常規(guī)盈利分析就是將利潤(rùn)背后的各項(xiàng)關(guān)鍵因素和產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，也就是對(duì)企業(yè)中的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位立體化的分析。

2.3.2對(duì)多維盈利的分析

不同的行業(yè)和企業(yè)所經(jīng)營的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)也各不相同，因此對(duì)其盈利分析所需要考慮的維度也不同，通常情況下需要依照業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)將其劃分成不同業(yè)務(wù)板塊，在業(yè)務(wù)板塊內(nèi)再根據(jù)客戶的不同類型進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化。商業(yè)保理公司的多維盈利分析主要采取的分析維度有：產(chǎn)品的維度、業(yè)務(wù)范圍維度、客戶經(jīng)理維度，這種多維度的盈利分析體系必須建立在信息化技術(shù)基礎(chǔ)上，完善信息化系統(tǒng)建設(shè)，通過對(duì)各類業(yè)務(wù)信息的歸納整合，實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息的提取，詳細(xì)分析各種業(yè)務(wù)流程的收入，并將成本投入進(jìn)行扣除，從而得到對(duì)多個(gè)內(nèi)部不同維度的利益分析。

3.結(jié)語

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展中不可或缺的一項(xiàng)內(nèi)容，是企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的重中之重，良好的財(cái)務(wù)管理模式能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部所有環(huán)節(jié)平穩(wěn)運(yùn)行，有利于各項(xiàng)目標(biāo)工作的落實(shí)和實(shí)施。目前商業(yè)保理行業(yè)還處在成長(zhǎng)時(shí)期，其主要的業(yè)務(wù)工作還是基于財(cái)務(wù)工作中的業(yè)務(wù)類型和模式，因此必須制定出相對(duì)應(yīng)的基本核算體系，并在財(cái)務(wù)管理過程中實(shí)現(xiàn)對(duì)信息化技術(shù)手段的建設(shè)，從而完成對(duì)財(cái)務(wù)管理體系的良好規(guī)劃。

參考文獻(xiàn)：

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