關于企業稅收籌劃的策略探析

賴超　丁小花　王真

關鍵詞：企業? 稅收籌劃? 策略

稅收籌劃指在合法合規的前提下通過一系列手段來達到減少繳稅或者不繳稅目的，從而降低企業生產經營成本，促進企業經濟效益提升。在日漸激烈的市場競爭下，稅收籌劃能夠幫助企業提高自身市場競爭力，有利于企業良好運行及長遠發展。

一、加強對稅法及稅收政策的研究

稅收籌劃是在符合稅法及稅收政策規范的前提下開展的減少繳稅的工作，因此在實際操作時有必要加強對稅法及稅收政策的研究，確保稅收籌劃行為能夠真正符合規范，同時最大化利用稅收政策減少企業稅負。企業應當積極組織相關財務人員進行稅法及稅收政策學習，深度研究稅法內涵，探析稅收政策中包含的各種優惠政策，并將其用于稅收籌劃工作中，盡量在合理合法的前提下將稅務降至最低。尤其要對當地稅收政策進行深度解讀，盡量利用其中最符合企業實際情況且能最大程度降低企業稅負的一系列政策，大幅降低企業經營管理成本，為企業經濟效益的提升創造有利條件。

二、平衡經營發展與稅收籌劃

需要注意的是，稅收籌劃并非一味地應用各種稅收優惠政策來降低稅負，而是要綜合考慮經營發展與稅收籌劃之間的關系，最終選擇最合適的方案，實現企業經濟效益最大化。這是因為稅收籌劃只是企業降低經營成本的一種方式，僅僅注重稅收籌劃無法實現企業成本的最小化，同時更難保障企業經濟利潤最大化。對企業而言，稅收籌劃只是實現的重要手段之一。故而在實際進行稅收籌劃時，企業應當充分考慮經營發展，盡量實現二者的協同與平衡，探索最適合的經營發展方案及稅收籌劃方案，在二者的共同支持下實現企業經濟效益最大化。這不但能為企業發展提供更多的資金支持，也能促進企業管理水平提高和市場核心競爭力提升，對企業長遠發展有著重要意義。

三、加強涉稅風險規避管理

如上所述，稅收籌劃與偷逃稅之間有著本質上的差別，企業必須在稅收籌劃的同時加強涉稅風險規避管理，盡量過濾稅收籌劃過程中可能遇到的各種風險。對此，企業應當在內部構建一套完善的稅收籌劃體系，以財務管理部門為中心，要求相關部門積極配合相關稅務管理工作，構建科學完整的財務管理結構，為稅務管理工作的良好開展創造有利條件。與此同時，企業還應當對稅收籌劃工作流程加以明確，規范稅收籌劃內容及相關制度，嚴格要求財務管理人員按照規范制度進行操作，建立會計賬簿，加強會計核算，落實表格票據管理，保障會計信息全面、真實、可靠。與此同時，企業應當時刻關注稅收政策變化，并且在稅收政策發生變化時及時對自身稅收籌劃方案進行調整與優化，避免政策調整后稅收籌劃方案中存在不合理、不合規、不合法的避稅手段，有效規避涉稅風險。

四、加強企業內外部稅務管理

為了保障稅收籌劃工作的有效開展，企業應當加強內外部稅務管理。就外部稅務管理來看，企業應當積極建立良好稅企關系，積極與稅務機關進行良好合作，服從管理，積極配合稅務機關工作，認真履行自身納稅義務。與此同時，企業還應當與稅務機關保持良好溝通，及時獲取最新稅務政策變化情況，熟悉稅務機關運作特點。當然，企業也應當對稅務機關的權責加以了解，并在后者出現超出規范及法律范圍的稅務行為積極維護自身合法權益。而就內部稅務管理來看，企業需要做好納稅管理工作，并以此為基礎盡量規避稅收懲罰。企業需要對自身納稅行為進行嚴格監管，并及時做好復合審查工作，確保納稅行為完全符合稅法及稅收政策要求，不存在繳稅不及時、繳稅不足等情況。

五、結束語

企業需要通過稅收籌劃實現自身經濟效益最大化，加強自身市場競爭力，為自身良好經營管理提供可靠保障。在實際進行稅收籌劃時，企業應當正確認識稅收籌劃，同時加強對稅法及稅收政策的研究，平衡經營發展與稅收籌劃，加強涉稅風險規避管理和企業內外部稅務管理，全面保障稅收籌劃的科學性、合理性與有效性。

參考文獻

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