企業稅務會計及稅務風險管理路徑構建分析

宮曉偉

關鍵詞：稅務會計? 稅務風險? 管理

一、企業稅務會計及企業稅務風險管理的概述

（一）企業稅務會計

企業稅務會計在企業發展中有著重要的作用，它可以減少稅法規定帶來的不確定性，減少稅收支出，促進企業穩定發展，實現企業利潤與社會利益的有機結合。稅款是企業的重要支出，提高稅務會計管理水平有利于協調企業與國家的利益關系。需要對稅務會計的主要職能進行相關的認識：

1、規范企業納稅的職能

在稅務管理過程中，稅務管理人員需要運用相關法律進行管控，如按期制定申報業務、監督納稅等。

2、維護合法權益職能

企業是納稅主體，在運行過程中，應按照稅法體系相關規定，對合法權益進行維護。

3、監督納稅行為的職能

企業稅務會計具有很強的獨立性和特殊性，反應和監督企業納稅的重要手段。

（二）企業稅務風險管理概述

企業稅務風險管理是指企業全面分析稅務風險發生的原因，加強稅務風險管理，減少經濟損失。

二、稅務風險管控的因素

在公司發展過程中，如果公司不按照有關規定納稅，將受到稅務審計機關的罰款，影響公司效率，損害相應公司的聲譽，所以必須加強財務管理，降低稅務風險。影響稅務管理的因素有很多，具體分為兩種因素：

（一）內部因素

由于自身管理不當，管理機制不協調造成。就會導致企業管理存在一定的風險。其主要因素為內部人員的管理意識和管理水平較低，以及不完善的稅務管理制度。

（二）外部因素

缺乏有效的稅收管理和不受管制的管理信息不對稱，缺乏良好商業環境，以及對稅務管理政策理解不深入。

三、企業稅務會計如何進行風險管理

從企業的長遠利益來說，加強企業的稅務風險管理是大勢所趨，可以降低稅務風險，提高企業的經濟效益。相關部門及主體需要充分重視稅務風險管理的作用。

（一）建立稅務風險管理預警機制

企業為了有效預防稅務管理的風險，應當建立企業稅務風險管理預警機制。具體來說，分為以下兩點：

1、加強稅務風險預警機制管理的研究

風險管理是指使用先進的管理方法來實現優化公司風險因素從而管理稅務風險的目標。如在研究風險點時，應運用檢查列舉法，對稅務風險進行全面分析，然后分析稅收風險管理預警機制的關鍵點，為稅收風險管理提供有利條件。

2、建立稅務風險與評估機制

為了能有良好的實效性，一般根據訪談，問卷等進行調查，建立風險評估體系，建立稅務風險評估小組，根據相關標準對風險進行排序。

（二）營造良好的稅務風險預測環境

在稅務風險管理中，一個良好的風險預測環境是非常重要的，只有不斷地加強管理才能打造良好的稅務環境。在進行稅務管理環境的營造時，要建立相關環境調節機制，找準切入點。

1、培養并貫徹風險管控的理念

企業風險管理過程應側重于管理風險管理組織和意識，合理協調企業運營機制，確保運營機制的有效性。

2、建立專門的風險事物管理制度

建立管理制度是營造良好稅務風險預測環境基礎保障。

3、大力引進專業的稅務管理人才

加強稅務管理人才隊伍的建設，有利于營造良好企業稅務風險環境。

（三）加強對稅務風險的監管

在企業稅務管理中，不僅僅要加強企業管理對風險環境的預測，更要注重企業管理活動以及稅務管理方式的轉變，不斷提高管理效率。

（四）協調風險管理的內外關系

在企業發展過程中，內外協調也是非常重要的，內部控制可以有效防止報表造假，提高防范意識，保證信息準確。

（1）建立企業內部控制制度，規范企業日常管理工作。

（2）注重各部門的合作配合，為企業的內部控制提供條件。

（3）加強與稅務中介機構的關系。

稅務中介結構在解讀法律更加專業，方法也更加成熟，所以要加強協調與稅務中介機構的配合。

四、結束語

總而言之，隨著經濟不斷發展，要加強稅務管理的職能建設，逐漸完善稅務管理工作。營造良好稅務風險預測環境;加強企業稅務風險預警機制并加強對風險管理的監控，協調好企業內外部關系，對于企業的健康穩定發展具有重要意義。

參考文獻

[1]盧嘉祺.企業稅務風險和會計規避之研究[J].納稅，2018.