電力公司營運資金管理研究

黃麗娟

關鍵詞：電力公司? 營運資金? 現狀? 措施

一、問題的提出

一直以來，營運資金都是我國企業尤其是電力企業財務管理的一項重要內容。據調查，電力公司財務人員對營運資金的管理占據了全部工作時間的六成以上。由此可見，營運資金管理對電力公司的財務管理和內部運營極為重要。

二、電力公司營運資金管理的有效性分析

（一）當前營運資金管理現狀

當前，我國電力公司在營運資金管理中主要存在不規范使用現金的情況，即超范圍使用現金結算，存在“坐支”現象。

電力公司存在超范圍或者不規范使用現金的情況。根據我國當前的現金管理有關政策，除了用于發放工資、支付個人報仇、福利，以及一千元以下的零星支出可以使用現金之外，其余往來和交易不得使用現金結算。但是在實際中，我國有些電力公司無視相關規定，一千元以上的資金往來也存在使用現金的情況。

其次，有些電力公司存在現金“坐支”現象。據相關研究顯示，當前我國大多數電力公司都不同程度的存在一定的現金“坐支”現象，即現金收入直接與現金支出相抵。這一“體外循環”的現金坐支現象必將對企業的可持續發展不利。

（二）營運資金管理的困難點分析

目前我國很多電力公司在營運資金管理方面存在漏洞，造成這些漏洞的原因有多種，但主要原因是電力公司營運資金管理的客觀環境的變化。這種變化主要來自于社會經濟環境的變化。目前我國電力公司的很多客戶是個體、私營，現金結算是這些單位的主要方式，而且這一結算方式下的成交價格普遍低于銀行轉賬。

三、現階段我國電力公司應如何加強資金營運管理能力

我國電力公司若要加強與改善資金營運能力，可以從改善外部環境、改善內部環境入手，對資金營運管理能力予以提高。

（一）改善企業外部環境

企業是社會構成中的一部分，而企業的生存與發展又離不開社會的優良環境予以支持。因此，電力公司營運資金管理問題，既需要自身努力，也需要外部的社會環境的支撐。外部社會環境的好壞，又需要政府在宏觀上的合理調控。具體如下：

第一，政府應規范企業的利潤分配。隨著市場競爭環境的加劇，越來越多的企業都更加重視獲利能力，對企業的可持續發展能力重視不足。在剩余資金使用方面相對“短視”。若要改變這一現象，還需要政府出面予以引導，對企業的利潤分配給予一定的規范，堅持積累優先，滿足正常運營之后，再對剩余利潤予以適度分配。

第二，政府還應積極推進現代企業制度的建設，引導企業進一步明確政企關系，從整體上為企業營運資金管理創造寬松環境。在該過程中，電力公司要結合自身特點和性質，完善公司法人治理結構，有效劃分職責，落實各方責權利問題，以促進企業實現資產的保值增值，增加內在驅動力。

（二）改善企業內部管理

當前，雖然我國電力公司的資金管理情況較以前的傳統模式得到了很大改善，但是在實際中依然存在許多問題，還有待進一步改善。電力公司若要保證具備充足的營運資金用于企業運營，必須進一步轉變經營管理理念，從根本上增強運行效率，提高企業的資金管理能力。否則，營運資金管理無法長期見效。具體方式有以下幾點：第一，企業結合自身特點制定專屬的營運資金管理計劃，及時消除不利因素，提前掌握營運資金的變化趨勢;第二，借助全面預算管理，對公司全年資金情況進行預估和掌握，提高資金使用效率，提前防范資金風險;第三，建立健全相關制度，對營運資金管理予以約束和保障，實現有序規范合理的“三效合一”的管理模式，切實提升營運資金管理水平與層次。

四、結束語

一直以來，營運資金都是我國企業尤其是電力公司財務管理的一項重要內容。但是，縱觀我國電力公司營運資金管理現狀卻不難發現，很多電力公司在營運資金管理方面存在漏洞。比如：存在超范圍使用現金的情況，存在白條抵庫的情況和現金坐支的情況。造成這些漏洞的原因有多種，既有法制缺陷方面的原因，也有客觀環境變化的原因。鑒于此，筆者建議我國電力公司若要加強與改善資金營運能力，可以從改善外部環境、改善內部環境入手，對資金營運管理能力予以提高。

參考文獻

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