城投公司財務管理問題分析及對策建議

李兆紅

摘 要：在我國社會經濟發展中，城投公司的作用非常顯著。城投公司的財務管理需要從多個方面入手解決管理中的問題，從而更好的加強資金的集中管理和財務系統的整合，并強化監督和管理。

關鍵詞：城投公司;財務管理;監督

隨著我國經濟的發展，由于投融資平臺的優惠政策使城投公司數量增加、規模擴大。同時城投公司的財務風險逐漸暴露出來，對城投公司的健康發展造成了不利影響。維持生產經營和企業經營的重要要素之一就是生產經營活動。城投公司由地方政府投資或融資建設，地方政府加大支持力度，強化財務管理。

一、城投公司財務管理存在的問題

1.缺乏管控監督制度

我國城投公司的財務管理缺乏完善的財務監管制度。城投公司資金數據的上報缺乏時效性。總部沒有財務預算制度，或者有財務預算制度但是在實際工作中沒有落實。在成果和預算對比方面，分析財務問題不深，導致企業缺乏經濟效益。在財務監管方面缺乏制約，城投公司的性質和一般企業不同，由政府出資管理。城投公司根據具體情況建立管理體制。城投公司由于工作量大，發展進度受到影響，導致出現這一問題是由于監督、管理機制的缺乏。

2.財務權利分配不科學

城投公司集團下的子公司需要自主管理經營，各部門管理人員的自主管理權導致財務部門缺乏獨立性。總部需要了解公司財務狀況，財務權利的不合理分配阻礙子公司的發展，無法提高公司的經濟效益，授權導致權利分散無法監管執行。

3.市政建設財務管控問題

市政道路建設和保障性住房都屬于市政建設問題。城投公司建設城市基礎設施是其主要的經營目標。市政道路建設有助于保障性住房，保障工程費用和經濟效益。工程的實際實施缺乏科學的財務管理意識、資金管理的不科學等問題。資金管理混亂，部門之間缺乏溝通，專業審核機構的缺乏導致項目合同的規范性不強，財務風險導致亂開票據使財務支出增加，財務數據的真實性不強。城投公司的融資或投資決策在實際融資中問題嚴重。如果城投公司急需用錢，受到財權不均衡、政府事權等因素的制約，政府給城投公司無法撥款。特別是房地產市場的火爆導致財政負擔加重。通過融資可使財政壓力緩解，政府的城建基金用于維護基礎設施。項目基金導致承建效率低。這些問題導致城投公司的債務壓力加大，對城投公司的發展會造成影響。

二、城投公司集團財務管理對策

針對城投公司集團財務管理存在的問題，需要采取有效的對策解決問題。以下具體分析城投公司集團財務管理對策：

1.注重財務制度的完善

根據現階段城投公司的轉型發展，對于公司制度的保障需要健全財務管理制度，有助于發揮公司的調控作用和財務風險的防控。財務管理制度的建立需要建立會計制度，對審批流程和收支管理進行把控，建立符合國家標準和集團要求的會計制度。健全的資金管理制度，對資金的審批情況進行說明，以便資金的統一管理。同時通過動態化的管理能對資金動態監控，保證資金統一調控和資金利用率的提升。根據公司的規劃制定真實有效的資源分配方案，加強資金和預算的結合，保證子公司權利責任的明確，通過公司收支的把控發揮財務的管理效用。

2.加強組織治理結構

城投公司由政府投資，企業、政府、社會對其監督。通過監督體系的完善，保證財務管理目標的實現。城投公司的產權管理制度較強。城投公司財務管理和經營需要建立預算制度。招投標的管理可保證規范化的產權制度。通過招投標管理加強銷售、采購的規范化。城投公司可通過規范化的管理防范財務風險。城投公司要立足于未來發展目標，將財務管理作為重要內容，發現財務問題及時解決。內部審計制度的規范、財務預算的審計、年度收支審計，通過公司的實際經營進行財務審計和績效考核，保證經營的規范化。

3.注重信息的監控

財務的集中控制有助于信息監控的完善。工作人員需采取措施對財務部門進行輪崗考核。通過財務管理活動加強公司的決策，調整經營結構。財務的預算監督需要仔細審核財務報表，并進行財務匯總。信息監控系統可使財務信息公開、透明，保證財務信息的真實有效。工作人員要分析子公司上報的財務報表。通過財務報告提出解決方案。此外，通過互聯網技術加強財務管理，保證財務數據的準確性，尤其是財務管理軟件對公司的財務狀況進行統一管理，保證財務工作效率的提升。同時人才隊伍的構建非常重要，對于財務管理人員的培訓可選拔能力強的人才。

4.注重分權和集權的管控

城投公司資源的整合優化可提升工作效率。經營范圍的擴大有助于經濟效益的提升。城投公司的發展可選擇適當的管制模式。高度分權的管控可建立融資子公司。城投公司的發展要分離這類子公司。由于政府整合對于子公司的建立需要進行管控。通過集權、分權的方式管理。根據城投公司的發展和業績年度考核進行標準化管理。

5.建立風險管理部門

城投公司的財務管理存在風險，對于風險的識別和管控非常重要，可保證城投公司的健康發展。專門的風險管理部門有助于對財務人員風險意識的培養。城投公司的發展存在的財務風險需要財務管理人員的處理。由于財務問題比較復雜，對于管理人員有著較高的綜合素質和專業能力的要求，因此內部的培訓團隊的建立，可對風險進行控制，并將風險降到最低。同時管理部門人員責任的強化有助于識別和應對風險，運用財務知識和管理手段維護公司權益。

結語：

綜上所述，城投公司的財務管理非常重要。財務管理中存在的問題需要采取有效的對策加強管理，在財務管理中完善制度、強化組織結構、注重信息監控、注重分權和集權管控，建立風險管理部門，保證城投公司經濟效益的提升和長遠發展。

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（齊河縣城市經營建設投資有限公司? 251100）