國際貿(mào)易結(jié)算中信用證種類綜述

摘 要：文章從開證行對信用證所負責(zé)任、受益人對信用證是否可轉(zhuǎn)讓、是否有另一家銀行加以保兌、信用證的有效方式、付款時間、有無跟隨貨運單據(jù)等角度對信用證種類進行分類，并指出不同種類信用證在使用中的注意要點。

關(guān)鍵詞：信用證;種類;不可撤銷;議付信用證

信用證結(jié)算方式是國際貿(mào)易中的一種常用結(jié)算方式。信用證有多種種類，不同種類的信用證對買賣雙方的權(quán)利和義務(wù)不同。那么國際貿(mào)易中結(jié)算中信用證種類有哪些呢？文章對此進行綜述。

一、根據(jù)開證行對信用證所負責(zé)任

根據(jù)開證行對開出的信用證所負的責(zé)任不同，信用證分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證。

不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各當(dāng)事人（即開證行、保兌行和受益人）的同意，不得修改或撤銷的信用證。可撤銷信用證是指信用證開立后，在付款、承兌或議付前，不必事先通知或征得受益人同意就有權(quán)隨時撤銷或修改的信用證。

《UCP500》規(guī)定，信用證應(yīng)明確注明是“可撤銷”或是“不可撤銷”。如無此注明，應(yīng)視為不可撤銷的。《UCP600》規(guī)定： 信用證都是不可撤銷的，無可撤銷信用證說法。

二、根據(jù)受益人對信用證是否有轉(zhuǎn)讓權(quán)利

根據(jù)受益人對信用證權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，信用證分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可能轉(zhuǎn)讓信用證。

可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者（即第二受益人）使用的信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。

凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證只限受益人本人使用。因為進口方對受讓人的資信和經(jīng)營能力并不了解，對受讓人提供的貨物能否符合買賣合同要求也無把握，所以對進口方來說，使用可轉(zhuǎn)讓信用證要冒一定的風(fēng)險。

三、根據(jù)是否有另一家銀行加以保兌

根據(jù)是否有另一家銀行對信用證加以保兌，信用證分為保兌信用證和不保兌信用證。

保兌信用證是指開證行開出的信用證由另一家銀行加以保兌，即保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。不保兌信用證是指未經(jīng)另一家銀行加具保兌的信用證。我們知道，保兌行承擔(dān)的責(zé)任與開證行一致，負第一性付款責(zé)任。對于出口方來說，使用保兌信用證，就得到了開證行、保兌行雙重保障。凡使用保兌信用證的，應(yīng)在信用證上注明保兌行加保的文句。

如何辨別信用證是保兌還是不保兌呢？主要看信用證保兌信息欄，如果寫了“without”，那是不保兌信用證;如果寫了 “confirmed”，則是保兌信用證;如果都沒提及，則視為不保兌信用證。

四、根據(jù)信用證的有效方式/兌付方式/使用方式不同

根據(jù)信用證的有效方式/兌付方式/使用方式不同，信用證分為付款信用證、承兌信用證和議付信用證。

凡指定某一銀行付款的信用證，稱為付款信用證。此種信用證一般不要求受益人開具匯票，而僅憑受益人提供的單據(jù)付款。付款信用證根據(jù)付款時間不同，可分為即期付款信用證和遠期付款信用證。

凡指定某一銀行承兌的信用證，稱為承兌信用證。采用此種信用證時，指定銀行應(yīng)承兌受益人向其開具的遠期匯票，并于匯票到期日履行付款義務(wù)。

議付信用證是指允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。通常在單證相符條件下，銀行扣取墊付利息和手續(xù)費后，即付給受益人。議付信用證可分為自由議付信用證和限制議付信用證。前者任何銀行均可辦理議付，后者則由指定銀行辦理議付。

《UCP600》規(guī)定，信用證必須標明是即期付款、延期付款、承兌還是議付。規(guī)定為“CREDIT AVAILABLE WITH …BY NEGOTIATION”，便是議付信用證;規(guī)定為“CREDIT AVAILABLE WITH …BY PAYMENT AT SIGHT”，便是即期付款信用證;規(guī)定為“AVAILABLE WITH …BY DEFERRED PAYMENT AT”，便是延期付款信用證;規(guī)定為“AVAILABLE WITH …BY ACCEPTANCE OF DRAFTS AT”，便是承兌信用證。

五、根據(jù)付款時間不同

根據(jù)付款時間不同，信用證分為即期信用證和遠期信用證。

即期信用證是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票或單據(jù)，立即履行付款責(zé)任的信用證。由于即期信用證可使受益人通過銀行付款或議付及時取得貨款，因而在國際貿(mào)易結(jié)算中被廣泛使用。

遠期信用證是開證行或付款行收到遠期匯票或單據(jù)后，在規(guī)定的一定期限內(nèi)付款的信用證。其主要作用是便利進口商資金融通。銀行承兌信用證和延期付款信用證都屬遠期信用證。

付款時間規(guī)定方法大致有：（1）AT SIGHT見票即付;（2）AT …DAYS AFTER SIGHT 見票后若干付款;（3）AT …DAYS AFTER DATE OF B/L 提單日后若干天付款;（4）AT …DAYS AFTER DATE OF DRAFT 匯票日后若干天付款。如采用第一種規(guī)定方法，即為即期信用證;如采用后三種即為遠期信用證。

六、根據(jù)使用過程中有無跟隨貨運單據(jù)

根據(jù)結(jié)算過程中有無貨運單據(jù)，信用證分為跟單信用證和光票信用證。

跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證。所謂“跟單”，大多是指代表貨物所有權(quán)或證明貨物已裝運的運輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險單以及商檢證書、海關(guān)發(fā)票、產(chǎn)地證書、裝箱單等。

光票信用證是指開證行僅憑受益人開具的匯票或簡單收據(jù)而無需附帶單據(jù)付款的信用證。光票信用證在貿(mào)易貨款的結(jié)算上使用不廣，它主要被用于貿(mào)易總公司與各地分公司間的貨款清償及貿(mào)易從屬費用和非貿(mào)易費用的結(jié)算。

七、其他種類

信用證除上述種類外，還有循環(huán)信用證、對開信用證、對背信用證、預(yù)支信用證等。

循環(huán)信用證是指受益人使用規(guī)定金額后，在一定時間內(nèi)能夠重新恢復(fù)信用證原金額并再度使用、周而復(fù)始，直至達到該證規(guī)定次數(shù)或累計總金額用完為止的信用證。循環(huán)信用證一般適用于貨物比較大宗單一、可定期分批均衡供應(yīng)、分批支款的長期合同。對于進口方來說，循環(huán)信用證可以節(jié)省逐筆開證的手續(xù)和費用，減少押金，有利于資金周轉(zhuǎn);對出口方來說，可減少逐批催證和審證的手續(xù)，同時可獲得收回全部貨款的保障。

對開信用證是易貨交易或來料加工來件裝配業(yè)務(wù)中較多采用的一種信用證。由于雙方顧慮對方只使用權(quán)利而不履行義務(wù)，于是采用相互開立信用證的辦法，把進口和出口連接起來。其特點是：第一張信用證的受益人、開證人、開證行分別是第二張回頭信用證的開證人、受益人、開證行。

對背信用證是指原證受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)和擔(dān)保，另行開立的一張內(nèi)容相似的信用證。對背信用證通常是由中間商為轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接進行交易需通過第三國商人進行貿(mào)易而開立的。由于受原證的約束，對背信用證的受益人如要求修改內(nèi)容，須征得原證開證申請人和開證行的同意，所以，修改比較困難，需時也多。如發(fā)現(xiàn)單證不一致，還須征得原證開證行的同意。因此，對背信用證的受益人在處理業(yè)務(wù)時也須特別謹慎。

預(yù)支信用證是指允許受益人在裝運貨物前預(yù)支貨款的信用證。預(yù)支方式有向開證行預(yù)支和向議付行預(yù)支兩種。如擔(dān)心受益人預(yù)支后不履行供貨義務(wù)，可在預(yù)支條款中要求受益人提供銀行保函或備用信用證，為引人注目，這種預(yù)支貨款的條款往往用紅字打出，因此又稱為紅條款信用證。

參考文獻：

[1]進出口貿(mào)易實務(wù)教程（第七版）， 上海人民出版社， 吳百福、 徐小薇 、聶清.

[2]外貿(mào)單證實務(wù)， 大連理工大學(xué)出版社， 朱春蘭.

作者簡介：

朱春蘭，浙江經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院國際貿(mào)易系，研究方向：貿(mào)易與經(jīng)濟。

（浙江經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院? 浙江? ?杭州? 310018）