探討商業銀行財會管理面臨的困境及應對措施

文| 陳菁楠

財會管理的發展趨勢

1.業務處理智能化。在信息技術的支持下，財會業務更加智能化，體現在兩個方面：（1）自動操作，財務機器人的應用，可對簡單的、不斷重復的財務工作進行自動處理，匯總數據并自動生成報表。（2）智能識別，利用發票掃描識別技術，可快速采集發票信息，完成查驗、登記等工作。

2.管理流程新型化。電子發票、企業電商采購平臺、財務共享服務中心的出現和應用，促使財務管理流程更加高效、實用、便捷。以電子發票為例，不僅管理成本低、驗證速度快，而且能節約資源，發票管理流程更加優化。

3.服務對象產品化。銀行財會服務對象的重心，從分支機構轉變為產品，以產品為核心開展財會管理工作，發揮出預算、核算、考核等職能；同時要求銀行對事業部進行財會管理，實現資源的優化配置。

商業銀行財會管理面臨的困境

1.管理理念陳舊。商業銀行的經營目標是獲得利潤的最大化，面對不斷變化的金融市場，這一目標是短見的。在此影響下，銀行機構缺少戰略發展意識，忽視成本管理工作，成本管理體系不健全，成本分析具有滯后性。而且，陳舊的管理理念下，資源配置混亂、績效考核不到位，限制了銀行的健康發展。

2.負債結構不合理。中央銀行多次降息，導致商業銀行的負債增高，再加上信貸業務疲軟，導致銀行的利差減小，出現負債結構不合理的現象。分析可知，其根源是銀行的盈利模式和經營環境不協調，存在較多的財務風險隱患。受到這些風險的影響，銀行可能出現債務危機，甚至造成破產。

3.管理系統未更新。新時代背景下，信息技術已經走進各個行業。由于成本和慣性作用，商業銀行對財務信息管理系統不重視，體現在兩個方面：一是認為該系統只能進行經營記錄、收支核算，沒有認識到信息化管理的重要作用，例如節約時間和成本，簡化工作流程。二是系統更新不及時，容易出現差錯，甚至影響管理層的決策。

4.人員專業素養差。商業銀行內的財會管理人員，既要有扎實的專業知識體系，又要有嫻熟的操作技能。然而實際情況中，銀行內管理人員在配備上，存在關系戶、內部人員壟斷等現象，導致人員能力不達標、素質不合格。一些財務人員即使是正規途徑招聘而來，由于管理意識缺乏、管理理念陳舊，難以跟上銀行的發展步伐，就會出現執行力低、行動緩慢的問題，成為銀行發展中的一顆定時炸彈。

商業銀行針對財會管理困境的應對措施

（1）創新財會管理理念。對商業銀行的管理者而言，首先要創新管理理念，各個管理層級均要接受新思想、新理念，樹立前瞻性眼光。第一，實行全面成本管理、全面預算管理，既要實現利潤目標，又要設置長遠戰略目標，通過統籌資源，促進銀行健康發展。第二，建立風險控制體系，明確各個風險點，將事前預測、事中控制、事后評價相結合，確保財務風險處于可控范圍內。實際管理工作中，增強防范意識，及時發現異常情況，不斷健全管理體系。（2）調整資產負債結構。財務風險指標，是商業銀行關注的一個重點，要求管理人員密切監測負債端資金的變化情況，發揮出財務杠桿的積極作用，避免出現資不抵債的現象。商業銀行的收益，就是借款和貸款之間的利差，如果負債端發生變化，對銀行的影響和打擊非常嚴重。對此，銀行必須定期分析資產負債結構，如果結構不合理，就要進行調整和重塑，結合長期戰略發展目標，滿足正常的運營需求。（3）更新財務管理系統。信息技術的發展，要求商業銀行在財會管理上，摒棄傳統的人工手動模式，而是建立財務信息管理系統，提高工作效率，保證數據的精準性，同時節約時間和成本。具體來說，一是要認識到該系統的重要性，在銀行內加大宣傳力度，結合業務內容研發系統軟件和硬件，滿足財會管理需求。二是金融市場不斷變化，銀行財會管理工作比較復雜，財務信息管理系統也要不斷更新，支撐銀行高速發展，成為一個核心競爭力。（4）落實人員培訓教育。商業銀行的財會管理工作，離不開財務管理人員，提高專業水平和操作能力，應該落實培訓教育活動。其一，銀行要從源頭把關，人才引進要客觀公正，避免關系戶現象，真正吸納優秀人才。其二，定期開展專家講座、能力培訓、技能比武等活動，學習新知識、掌握新技能；配合嚴格的績效考核標準，提高培訓成果。其三，注重思想政治教育，提高財務人員的職業道德水平，樹立高度責任心和終身學習理念，提升綜合素質水平。

結語

綜上所述，目前財會管理工作，向著業務處理智能化、管理流程新型化、服務對象產品化的方向發展，商業銀行必須變革財務管理模式。文中分析可知，目前銀行財會管理工作面臨一些困境，只有創新財會管理理念，調整資產負債結構，更新財務管理系統，落實人員培訓教育，才能提高財會管理水平，促進銀行健康運營發展。