探討企業財務風險的識別及內部控制措施

■廖歡歡

（中煤科工集團重慶研究院有限公司）

1 財務風險的主要類型

1.1 籌集資金過程中的風險

目前企業所選擇籌集資金的路徑主要有發行債券、發行股票和向銀行或其他金融機構進行貸款等幾種方式。通常情況下，企業為了轉移一部分經營風險問題，不會只采取發行股票的方式來進行融資，這樣會在一定程度上稀釋內部股東的股權。企業通過債券或貸款的方式籌集所需資金之后，企業就會承擔大量的債務和利息，只要企業的經營過程中出現一定的差錯，那么企業就不能及時還款，企業就會用年末的利潤來填補這些債務留下的缺口，所以，企業的股東也就無法收獲相應的利益，從而失去工作積極性。此外，要是外部經營環境也不夠完善，企業的利潤也就會大打折扣，對企業的經營造成嚴重的影響，嚴重的會直接導致企業的經營失敗或破產。

1.2 投資過程中的風險

企業在籌集到資金之后就會進行相關的投資工作，在經濟環境復雜多變的情況下。如果企業在投資決策中不能準確的找到適合自身的投資方向，隨意將資金投入到一些發現前景不好或創新力不夠的產業中，那么這樣的投資選擇可能就會面臨著失敗，投入進去的資金也就無法再回本，這樣就會給企業的資金帶來極大的風險。另外，對于投資時機的把握不準確，也會給企業的投資帶來一定的風險。比如，一些企業在看到房地產企業近幾年的發展前景比較好，從而果斷將自身的資金也投入到房地產行業中，但實際上和前幾年的房地產行業相比，目前所獲得的收益并不是特別的理想。由此可見，當企業在投資過程中的時機選擇不是特別合理的情況下，對于企業的盈利也會產生一定的影響，最壞的結果就是企業的投資資金不能回本。當然，一些朝陽行業可以會給企業帶來一定的發展機會，會獲得一定的收益，但是，這些朝陽行業才剛剛興起，在發展前期通常都需要大量的資金投入，同時還需要做好市場調研工作，在初始階段，企業還是能夠維持下去，但是越到發展后期，資金就存在一定的缺口，往往都會出現籌集資金不到位的情況，使得企業的資金出現斷鏈，嚴重影響企業的盈利，從而形成一定的財務風險。

1.3 經營過程中的風險

企業在經營過程中，財務除了受到外部環境的影響之外，在企業內部的經營過程中也會遇到眾多的財務風險。比如說企業的收入和支出存在嚴重失衡的情況、生產資源浪費等現象，這些都會給企業的財務帶來相關的影響。企業在經營過程中普遍存在的經營風險就是日常采購工作中出現物價上漲的問題，物價上漲會增加企業的成本，在加之企業自身產品的不確定性，使得企業的銷售量出現減少的情況，從而影響到企業的正常經營。除此之外，企業的經營過程中還會進行一些相關的經濟活動，如若提前沒有做好的充分的準備，那么就會給企業的財務工作帶來一定的麻煩，形成一定的財務風險。

2 企業財務風險的識別路徑

2.1 通過融資過程對風險識別

企業在進行一系列經濟活動的過程中，會需要大量的資金來支撐。通常情況下，企業自身的資金都是有限的，一般都會采取融資方式來籌集到一定數目的資金，以便支持項目的順利開展。目前，大多數企業所采取的融資渠道就是利用自身的信譽向銀行或一些其他金融機構進行貸款，采取這種方式就需要繳納一定的利息，給企業的財務形成一定的壓力，一旦企業無法按時進行償還計劃，就會形成更為嚴重的財務資金債務問題，進而對企業的發展產生一定的影響。所以，企業需要充分識別出融資過程中的財務風險，以便企業采取有效的措施來避免融資風險的發生，從而推動企業的穩定發展。

2.2 通過投資過程對風險識別

投資是企業經營管理過程中最常見的一項經濟活動。為了維持企業的穩定發展和經營，一些企業很是擔心會受到各種因素的影響，通常都會對各行各業進行投資，以便實現更多的收益。但是這樣廣撒網的投資活動，會使得企業面臨更大的財務風險，一些企業在選擇投資項目時，盲目跟風，沒有對項目進行詳細的考察和分析，所以導致在進行投資過后，往往就會出現更多的問題，使得企業的資金出現嚴重的損失，增加了企業財務風險的發生概率。所以，企業應加強對投資風險的識別，從而確保企業投資資金的安全性。

2.3 通過財務報表對風險識別

企業的財務工作人員不僅需要具備一定的財務風險意識，還需要具備專業的財務知識和財務管理能力。企業的財務報表主要就是反映企業的資金和利潤情況，是財務工作人員識別和分析財務風險的重要一環。通過企業的財務報表，能夠及時了解清楚企業資金的回收以及負債情況，從而對企業可能存在的財務風險進行預估。與此同時，通過財務報表，能夠清晰的整理出企業固定的財務和流動資產，經過分析，看看是否能夠從其中找出一些潛在的財務風險，以便采取有效的內部控制措施幫助企業規避相應的財務風險。

2.4 通過經驗總結來識別風險

企業的財務工作人員需要具備經驗總結的意識和相應能力，從而科學的引導企業規避一定的財務風險。針對企業日常工作所進行的經濟活動和項目，財務工作人員需要做好詳細的分析工作，和以前有過類似的活動進行對比，及時和企業的管理部門和相關業務開展部門進行溝通和交流，從而總結出企業可能面臨的財務風險，從而根據相應的財務風險提出科學有效的財務風險控制措施，幫助企業規避財務風險，實現可持續發展的目標。

3 探討企業財務風險的內部控制措施

3.1 不斷完善自身的籌集管理體系

不同企業之間籌集資金的方式和路徑存在著一定的區別，那么對于籌集資金過程中的財務風險也就會存在一定的差異性。對于企業籌集資金過程中所存在的不同財務風險，企業應根據自身的實際情況，采取有效的內部控制措施進行防范，同時需要不斷完善自身的籌集資金管理體系，以便減少財務風險發生的概率。比如，對于現金流的籌集情況，需要充分考慮現金流的去向問題，從而將其控制在有效的范圍內。

3.2 不斷提升財務風險的管理意識

為減少企業財務風險的發生概率，確保企業的穩定發展，應不斷提升企業管理層及全體員工的財務風險管理意識，特別針對財務工作人員的財務風險管理意識提升。首先，企業應充分結合自身的實際經營情況和國家的相關政策，不斷創新和完善自身的財務風險管理制度。其次，設置科學合理的財務工作崗位，根據財務工作人員的能力水平，將財務風險管理工作合理的分配給相關的財務工作人員。最后，企業需要定期開展培訓活動，不斷提升企業員工的財務風險意識，并充分認識到企業可能存在的財務風險，以便采取科學有效的內部控制措施，將財務風險的概率降低最低。

3.3 完善財務風險預警機制及相關流程

在企業財務的管理過程中，財務風險的形成并不是偶然發生的，而是因為許多的不確定因素經過不斷的積累造成的相關財務風險問題。企業的長遠發展除了受自身經營管理的影響之外，還和市場環境變化有著極大的關系。隨著市場經濟體制的不斷改革，市場環境也隨之發生著巨大的變化，這也會造成企業財務風險的主要因素之一。企業為了規避因市場環境變化而形成的財務風險，就需要對財務風險進行充分的認識，從而采取有效的內部控制預防措施，其中完善自身的財務風險預警機制是特別重要的一項工作，通過財務風險預警機制，能夠幫助企業快速的識別出財務風險，提升財務管理的工作質量，科學地預防財務風險的發生，為企業的穩定發展提供保障。

3.4 提升財務人員的綜合素質水平

企業財務管理工作的質量和財務人員的綜合素質水平有著極大的關系。如果財務工作人員的綜合素質水平較低，不但會影響財務管理工作的質量，還會大大降低財務管理工作的效率，從而造成一定的財務風險。因此，企業在經營管理過程中需要加強對財務工作人員的培訓活動，不斷提升財務工作人員的綜合素質水平。企業需要構建科學合理的績效考核制度，對財務工作人員的表現進行科學合理的評價，不斷提升財務工作人員的積極性，進一步降低財務風險的發生概率。