強化資金全過程管控 全面提高資金運行效率

■秦 沁

（中石化華北石油工程有限公司）

近年來由于市場環境日益嚴峻，石油工程服務企業受甲方工作量不連續、市場價格下調、毛利率過低等因素的影響，面臨著嚴酷的低成本競爭局面，資金短缺問題顯得尤為突出。創新管理方式，強化資金全過程管控，提升資金管理在生產經營前端環節的參與度，強化生產經營過程中資金活動的專項管理，提高對資金運行情況事后考核評價監督能力，保持公司自由現金流穩定向好勢頭，保證生產經營全面可持續發展。

1 創新管理方式，由傳統的事后審核轉化為事先參與決策

（1）參與投資決策環節，將資金回收作為投資可行性重要參考。在投資環節，牢固樹立“今天的投資就是明天的成本”理念。嚴格落實投資管理制度，科學編制投資計劃，嚴格進行可行性論證，按照提質提效的原則，對于占用資金數額大，投資回收期限長，投資回報率低的項目堅決不予投資。嚴格投資計劃審批，堅決杜絕計劃外投資，從而有效實現公司資源的優化配置。

（2）參與項目評價環節，將資金回收作為項目采納重要依據。在項目評價環節，合理測定回款周期，提前預判資金風險。將資金占用成本納入項目成本評價，綜合評價項目優劣。通過調整市場結構，有序退出低效市場，堅決退出資金風險大的市場，擴大資金回收率較高甲方市場占有率，在顯現市場規模效益的同時，降低資金運營風險，逐步實現公司長期可持續發展。

（3）參與合同簽訂環節，將資金回收作為合同條款必要組成部分。在合同簽訂環節，面對市場價格下調造成公司效益受損情況，主動加強與甲方溝通交流：一是進一步規范合同條款和價格管理；二是做到針對沒有邊際貢獻的項目，公司不予施工；三是盡最大努力爭取利于我方的付款條款，減少項目資金占用規模與周期。

（4）參與項目開工環節，將資金回收作為項目運行的重要職責所在。在項目開工環節，需強化市場意識和合同意識，與清收責任人簽訂資金回籠責任書和工程結算責任書，明確領導責任人、主要責任人、第一責任人的清收時間節點和清收金額等事項，切實做到每一筆應收款項都有具體責任人。

2 加強運行管控，由粗放型被動管理轉化為精細化主動管理

2.1 強化結算工作過程管控，縮短結算周期

集團內市場：按照集團內企業關聯交易結算管理制度抓落實，理順集團內成員之間的結算關系，規范結算秩序，構建完善關聯交易結算運行機制。

境內集團外市場：從合同條款入手，加強與甲方溝通，盡可能的縮短付款周期。熟悉掌握甲方對于結算工作的要求，不斷優化結算和資金回收工作。

境外市場：加強與甲方的溝通，在生產過程中同步準備結算資料，縮短準備時間。跟蹤結算進度，積極催要款項，防范資金風險。對于不能及時結算的完工款項，需建立臺賬進行追蹤，責任到人。

具體措施如下：

（1）積極與甲方溝通提高驗收頻次，保證結算工作踏上節拍。一是建立三級溝通機制，積極促進提高驗收頻次。由各單位分管經營結算的領導針對驗收結算與甲方做好一級溝通；由各項目經理和市場部門針對完工后的驗收進度與甲方做好二級溝通；由財務部門和各項目經理針對開票掛賬和資金回籠與甲方做好三級溝通；二是對照單井結算狀態，縮短自身編制完井資料和驗收報告的時間。

（2）加強造價管理，努力發揮造價統一管控的優勢，為價格管理及執行評價提供支撐。加強造價人員的培養，組織學習項目概預算相關業務，包括定額管理、結算管理、價格管理、內部標準成本管理等，推進項目管理的全生命周期管理。完善造價管理體系，采取項目管理方式加強價格管理，定期整理發布并及時協調解決價格執行中存在的問題，最大限度維護公司利益。

（3）建立單井追蹤機制，實時更新單井結算全過程。建立單井結算追蹤日報表，以微信或釘釘群為載體，每天實時更新單井施工結算動態，了解單井基本情況，落實結算責任人，一是要對每月完井井號與結算井號進行對比，及時更新未驗收結算的井號，提高工程結算效率；二是要對特殊工作量、設計外工作量，在施工過程中實時將基礎資料準備好，及時與甲方溝通，避免事后產生分歧。

（4）爭取關鍵市場全面實現進度結算，縮短結算周期。強化契約精神，加強與甲方的溝通，對于單井周期長、甲方投資不到位的項目，爭取全面實現進度結算；對于爭議井，要與甲方積極協調預結算辦理工作，縮短結算周期，減少資金占用壓力。

2.2 重點落實清收責任，保證資金的應收盡收

（1）分解落實資金指標，保證按期完成預算指標。根據上級下達的年度資金管理指標，按照各單位實際情況分解、下達，要求各單位繼續細化分解，制定保障措施，責任落實到人，確保年末各項資金指標的完成。

（2）加強現金流管控，制定清理專項方案。將縮短結算周期，強化資金回籠的措施落實到位，對于正常狀態的兩金持續優化管理，對于非正常狀態的兩金嚴格清理壓降，嚴控兩金占用規模。

①當年新增應收款項爭取做到“結算一筆、回收一筆”。

落實“誰負責、考核誰”，“管業務必須管資金，管項目必須管資金”的原則，明確資金清收責任主體，簽訂清收責任書，并將項目資金回收納入項目考核。對應收賬款和合同資產根據系統內外市場分別核定不同的正常結算期和收款期，對逾期款項及時預警并簽訂預警通知（合同資產逾期1個月為一級預警、2個月為二級預警、3個月為三級預警，應收賬款逾期3個月為一級預警、6個月為二級預警、9個月為三級預警），定期進行考核通報，嚴防形成1年以上應收款項。

②以往年度應收款項，按照分類政策，分別制定措施。

重點督辦一年以上專項應收賬款和合同資產清收項目，提高“造血”能力。切實落實領導掛牌清理工作機制，簽訂呆壞賬清收目標責任書，落實清收責任。制定并審定形成清收方案，明確目標，制定措施。及時掌握清收動態，按期督導匯報。對資金暫時困難，短期內不能償清債務的欠款單位，要通過簽訂還款協議等方式，明確還款時間；對經營困難、資金不能正常回收的欠款單位，可采取讓利清收的方法加快清收；對惡意欠款單位，可采取法律手段強制回收；對長期無動態的呆壞賬，要加大獎勵力度，促進資金盡快回收。

2.3 強化資金統籌運作，激發資金回收的積極性

堅持“量入為出、收支平衡”的原則，將財務預算和資金預算相互融合、相互支撐，充分發揮預算管理規劃、控制和協調能力，做實資金預算管理。一是細化月度預算，對現金流量的資金屬性以及項目等內容進行細化，對預算管理進行細化和科學的調整。二是重視對月度的資金預算執行進行監管，反饋執行結果。三是重視對預算執行情況進行定期分析，將執行情況納入年度考核。

3 提高事后評價監督能力，由主觀評判轉化為標準化評價

（1）按期進行資金指標考核，強化監督作用。制定應收賬款和合同資產考核細則，以年度預算指標為指引，對營運資金占用及現金流完成情況實行按月通報、按季考核，通過考核發現短板、查擺不足，強化落實清理責任，主動改善現金流不足的狀況。

（2）按期通報資金管理運行情況，建立考核通報制度。實行資金運行情況通報制度，每月從現金流量完成情況、資金收支計劃符合率情況、結算完成情況、應收賬款回收情況、資金管所做工作、重點清收組清收情況等6個方面進行通報、總結，發現資金管理中存在的問題，提出下一步資金管理工作的措施和要求。

（3）開展境內外資金風險排查工作，防范資金風險

①開展資金安全自查工作，保證日常資金工作安全到位。定期開展對銀行賬戶、資金收付及資金基礎管理的全面自查自糾工作，通過自查，完善制度建設，嚴格制度保障，嚴格現金限額制度，切實防范操作風險。嚴格境外賬戶監管，提升境外資金管控水平。嚴格收付管理，規范日常操作。嚴格落實資金預算，提升資金管控水平。強化督導兩金管理，確保執行考核到位。

②加強匯率風險防范，控制外匯敞口風險規模，確保年內匯兌損失可控、受控。制定公司匯率風險防控應對方案，確定匯率風險防控的責任主體，要求各單位自樹清理目標和管控方案，外幣資產負債相匹配，降低風險敞口。加強境外匯率監控，下達明確的財務匯兌損益指標，強化費用考核，實現公司整體匯兌凈收益。

③強化境外資金管理，確保資金回流。嚴格執行資金集中管理制度，加快資金匯回速度，從緊控制境外貨幣資金余額，以減少外部資金沉淀。對于資金回流存在障礙的國家，要加強籌劃，科學運作，采取措施利用合理途徑回收資金。