大數據背景下的審計風險及控制對策研究

文| 周 萍

當前的網絡通信技術更新速度比較快，企業(yè)在開展日常的經營活動時，要借助計算機等設備，才能提高工作的質量和效率。在進行會計核算和財務管理時，因為相關的工作內容更加繁雜，涉及到的范圍比較多。因此企業(yè)要借助自動化數據處理系統(tǒng)，對各項工作進行全面的解決。這對審計工作的開展，提供了科學的指導，并且對工作理念進行了創(chuàng)新，同時也給審計工作的開展帶來了更多的問題。因為當前大數據環(huán)境不夠安全，在開展審計工作時面臨較多的風險問題。因此相關人員一定要對審計風險進行全面的控制，才能促進審計工作的順利開展。

大數據背景下審計風險問題

制度風險

現階段我國審計機關在開展相關工作時面臨很多問題。出現這種問題的主要原因是因為政府對于審計工作并沒有進行明確規(guī)定，也沒有制定相關法律法規(guī)，現有的審計準則內容不夠完善，如我國現有的內部審計準則，僅僅是對工作的通用原則進行了規(guī)定，沒有對工作環(huán)節(jié)進行實際指導。對于大數據背景下審計工作的開展，缺乏借鑒的價值。現有的一些審計準則也缺乏具體的審計依據和操作規(guī)范，導致工作在開展時比較混亂。在制度和規(guī)范不夠完善的局面下，審計工作在開展時會面臨更多的風險問題。

固有風險

在當前的環(huán)境背景下，審計工作的開展，需要大規(guī)模的數據信息。在進行數據報送時存在一定的風險。盡管當前已經使用了云端儲存的審計模式，但是工作人員在對數據信息進行管理和調度時，無法實現實時的操作。一旦在管理環(huán)節(jié)出現了失誤行為，就會導致信息數據的外漏，會增大工作的開展風險。而且在進行數據信息管理時，還會受到各種因素的影響，導致數據信息在傳輸時不夠完整和安全。在進行數據信息傳輸時，也無法滿足大數據系統(tǒng)應用的目標，會增大數據風險問題。

檢查風險

在當前的背景下，數據信息的數量更多，傳播速度更快，而且數據信息的類型較多，價值較高，在對其進行采集和整理時存在較多困難，而且要實現數據信息的全面存儲和綜合性分析，這就加大了審計工作開展的難度。在開展計算機審計工作時，一些工作人員對于軟件的依賴程度比較高，如果軟件存在缺陷和不足，就會加大檢查風險。再加上很多企業(yè)缺乏綜合素質比較高，專業(yè)能力比較強的審計人才，對審計工作的開展造成了阻礙。

大數據背景下審計風險控制對策

完善內控審計建設

在當前的背景下，要想促進審計工作的順利開展，應對現有的審計工作思路進行完善和規(guī)范。因為當前審計單位的業(yè)務形式更加多樣，信息系統(tǒng)多、數據量大，并且伴隨著電子商務的發(fā)展速度加快，給審計工作的開展帶來了更多的難題。審計工作應更加注重風險導向理念，并吸引IT類相關專業(yè)人才輔助審計，改進現有的審計工作方法、多維度完善審計模型，提升審計人員的技能，確保大數據審計目標的順利完成，并有效防范大數據環(huán)境下審計風險，并符合時代發(fā)展的要求。

建立審計模型

因為我國的經濟環(huán)境變化速度比較快，在開展審計工作時，面臨的對象比較復雜和廣泛。因此相關人員應該根據審計對象的實際情況，建立相應的審計模型，要保證模型在應用時更加的實用。通過建立大數據網絡平臺，對一些新型的建模技術進行了解，還要聘請專業(yè)的人員進行模型的設計。在進行審計風險模型建立時，可以通過數據技術的應用和模型的構建，降低審計工作開展時的風險系數，提高工作的效率。

建設監(jiān)控系統(tǒng)

在進行大數據管理技術應用時，還可以融合網絡云技術，由審計機構的管理人員對審計工作的開展過程進行實時的監(jiān)控。這項監(jiān)控的開展，是對審計工作中存在的一些風險問題，以及制度執(zhí)行時存在的風險因素進行及時的發(fā)現和管理。在開展監(jiān)控工作時，管理人員可以通過網絡平臺，對審計過程進行遠程的監(jiān)督，并且對審計工作中的風險問題進行全面的分析。避免工作人員出現失誤，導致審計風險的出現。

結語

綜上所述，當前很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，已經對內部信息管理系統(tǒng)進行了升級，這一情況對審計工作的開展提出了更多的要求。傳統(tǒng)的審計工作方式，已經無法滿足大數據環(huán)境下的工作要求。因此相關人員在開展審計工作時，必須融合信息化技術，對審計理論和方法進行創(chuàng)新和優(yōu)化。在開展審計工作時，相關人員還要對審計風險進行準確的識別，并且及時的制定控制策略，才能進一步提高工作開展的質量。工作人員也要認識到信息化對于審計工作開展的重要性，并且對相關工作存在正確的認知，才能促進這項工作進行可持續(xù)的發(fā)展。