企業財務預警系統的設計與實施

文| 朱興武

企業運行過程中，財務風險一直都是至關重要的，因而需要從企業實踐出發，做好財務預警工作，設計有效的預警機制，進行科學合理的監控，深入分析企業經營的情況和資料，盡早發現危機前兆并針對性的做好防范措施。

企業財務風險的預警設計

1.企業財務風險預警系統的概念。會計是隨著生產力的發展逐漸從生產職能中分離出來的一種管理職能。會計的本質是客觀真實、準確地反映經濟業務。近年來，隨著社會主義市場經濟的進一步發展和現代企業制度的建立，會計在加強企業管理、保障資產安全等方面發揮十分重要的作用。因此，提高會計信息質量，防范舞弊，規避和降低風險，對確保企業經濟目標的實現尤為重要。雖然會計不再是簡單的記賬，其功能已經擴展到參與管理和事先決策，為所有者、經營者和用戶提供客觀真實的會計信息仍是其主要功能。近年來，國外的“雷曼兄弟倒閉事件”和國內的“平安保險投資事件”在很大程度上可以歸因于會計信息失真。會計在防范金融危機方面發揮著重要作用，良好的會計信息披露有助于避免或減少金融危機的發生和嚴重程度。

2.財務風險預警系統設計內容。財務風險預警系統必須建立在對大量數據進行統計分析的基礎上，以捕捉金融風險的每一個跡象。因此，信息采集傳輸系統的設計是開放的，包括內部數據和相關的外部市場及行業數據，不僅包括會計人員提供的財務信息，還包括其他渠道產生的信息。為了有效運行財務預警系統，必須建立企業管理信息系統（如ERP系統），以提供更及時、更完整的經營成果數據。一個有效的風險分析系統是關鍵。為了保證分析結果的真實性，系統中各部門或個人應保持高度的獨立性，不得有偏差。預警分析系統一般有兩個要素：預警指標和觸發點。

風險預警實施

1.預警分析。預警方法包括定性預警分析方法和定量預警分析方法。企業可以根據自身實際情況選擇合適的分析方法，一般采用多種分析方法相結合的方式。實際運行的過程中，應用現金流量的預算方法可以有效促進短期財務風險預測準確率，而財務分析指標的相關判定和建設則能夠對長期風險預警進行有效的促進。設計財務風險預警的核心指標和輔助指標，一般選擇盈利能力、償債能力和發展潛力等代表性指標。財務風險預警指標標準值的判定過程中依賴于同行業企業的平均水平和規模，即行業的標準值，即宏觀市場環境，金融環境等因素。測量監測指標的實際值。計算出財務風險指標的實際值后，將財務風險指標與規定的標準值進行比較。根據財務風險預警指標的實際值和臨界值判斷預警程度。為了更好地識別金融風險水平，將金融風險預警區劃分為三個區域：安全區（綠色區域）、預警區（黃色區域）和危機區（紅色區域）。這些指標處于安全區域，表明發生金融危機的可能性非常低。預警領域的指標預示著金融危機的可能性；危機領域的指標預示著金融危機的可能性。根據財務風險評價得分，及所處的預警區間確定預警程度。預警和危機領域的單位應當提供專項財務風險分析報告。財務風險分析報告的內容包括：本單位財務風險水平；改變現值和財務風險的早期指標以及改善財務狀況的措施和建議。

2.落實風險應對措施和風險信號。風險預警系統對產品積壓、質量下降、成本上升、應收賬款增加等情況進行實時監控，找出其形成的原因和過程，確定可行的風險管理策略。為了應對金融風險，通常采用風險規避策略，對那些可能導致風險損失的決策和方法內容進行針對性的改變。風險接受策略是指企業面對客觀的財務風險，接受風險并試圖采取措施控制風險。風險分散戰略是指通過合資經營和對外投資分散金融風險。

3.實施方式。加強財務信息管理，建立健全敏感的財務信息系統，確保財務預警指標體系的建立和運行。要樹立強烈的風險防范意識，加強和完善企業內部控制制度，良好的內部控制制度可以提高財務預警的準確性。確保預警信息發布路徑暢通，及時采取措施，及時處理預警信息。找出企業或企業各環節可能出現的風險預警信號，為管理決策提供依據，為監控系統提供依據。經營活動進行的過程中，要判斷企業的運行情況以及財務管理能力，最重要的評價指標就是財務信息內容，實際判斷的過程中財務信息可以直接或間接地反映企業績效的好壞和企業計劃的成功與否。財務預警系統以企業財務信息為中心，具有預警功能，與企業其他業務系統不同。例如，企業效益評價體系的目的是評價企業績效，反映企業資產的保值增值。

結束語

企業運行過程中風險一直都是客觀存在的，并非能夠完全杜絕，但是通過管理和檢測以及有效的預警可以有效降低風險的存在概率和引發的后果。在這樣的條件下，通過有效利用自身資源構建預警體系，可以有效的提升企業運行情況，實現企業效益最大化。