商業銀行不良資產處置的思考研究

■劉長忠

（建銀工程咨詢有限責任公司山東分公司）

引 言

受經濟發展外部環境多樣性的影響以及2020年新冠肺炎疫情影響，部分企業經營困難，貸款形成不良，對商業銀行自身的經營發展產生重大影響，不少商業銀行出現信貸資產風險，不良資產攀升等一系列的問題，這些都對商業銀行長期穩定發展帶來了較大的不利影響。在這種形勢下，更加要求商業銀行重視不良資產的處置，改進完善不良資產處置的渠道方式，防范控制不良資產對商業銀行帶來的損失，進而有效規避管控風險問題，促進商業銀行健康穩定發展。

1 商業銀行不良資產概念及危害分析

對于商業銀行來說，不良資產包括了不良債權、不良股權以及不良抵債資產等，其中最主要的就是不良債權，也就是商業銀行信貸客戶難以按照既定的合同歸還金融機構本息等而產生的不良貸款。商業銀行高額的不良資產將會對商業銀行自身經營帶來較大的危害，甚至產生金融系統風險，集中表現在以下幾方面：

第一，過多的不良資產將會造成商業銀行效益的大幅下降。商業銀行較多的不良資產，一方面需要按照較高的比例計提壞賬準備金，減少利潤；另一方面其大額的應收利息不能回收，減少收入。即使進行財務重整，也會大幅降低利率，直接減少商業銀行的收益水平，直接減少商業銀行經營收益。

第二，過多的不良資產將會造成商業銀行資金配置低效率。商業銀行不良資產的存在，尤其是不良資產短期內增加，降低商業銀行資產流動性。商業銀行不良資產居高不下，其大量資金被不良資產無效占用，成為商業銀行巨大包袱，到期貸款本息不能按期足額回收，形成不良，減少了其可用于新增貸款投放的資金量，進而影響其資金配置效率，經營效益下降，甚至造成商業銀行經營困難。

第三，過多的不良資產可能影響商業銀行支付能力，甚至動搖儲戶的存儲信心，影響商業銀行正常運營，形成風險。商業銀行不良資產率過高，就會降低資產流動性，如不能盡快有效處置，采取科學合理的應對措施，就會降低儲戶的存儲積極性，甚至造成存款轉移搬家，新增存款乏力，對商業銀行正常經營危害非常大。

2 商業銀行不良資產成因分析

導致商業銀行出現不良資產的因素多種多樣，既有外部宏觀經濟環境的影響，也有企業自身的原因，具體分析主要是由于以下幾方面原因：

（1）受到宏觀經濟環境的影響。近年來我國經濟發展增速趨緩，經濟下行、環保治理力度不斷加大，企業經營受到影響大，2020年又受到新冠肺炎疫情方面因素的影響，商業銀行不少信貸客戶在經營發展過程中出現了訂單下降、開工率不足，甚至難以維持自身的正常經營運轉，出現了嚴重的資金緊張問題，不能按期償還貸款本息，形成貸款不良。同時，環保檢查力度加大，許多小微企業因環保不達標，被迫限產、停產、甚至關閉，生產經營受到嚴重影響，沒有足夠的還款來源，貸款產生不良。

（2）經濟下行，促使商業銀行采取更加審慎的信貸政策和嚴格審批標準，企業融資難度進一步加大。經濟下行時期，許多企業經營風險急劇上升，經營現金流越發緊張，銀行信貸風險快速暴露。商業銀行為降低信貸風險，采取調高風險控制標準，壓縮客戶授信額度，提高信貸審批要求等管控措施，企業獲得授信相比經濟增長時期難度明顯加大，客戶融資渠道收窄、貸款獲得難度上升的情況下，資金流轉面臨更加大的困難，加大了客戶的還款壓力，出現無力按期足額償還貸款本息的情況。

（3）商業銀行信貸管理、客戶管理方面存在不到位問題。雖然商業銀行建立了一系列的信貸管理、客戶管理的規章制度，除了制度本身仍存在不夠完善因素之外，制度執行過程中存在不到位問題，也是不良資產產生的原因之一。商業銀行在信貸業務拓展營銷初期，盡職調查不細致、不全面、不準確，風險揭示不充分問題，造成商業銀行對于客戶的行業、自身經營存在的風險不能充分的揭露，對于風險防范措施落實不足，而為其申報授信或過度授信；貸款發放前，審批條件沒有全部落實；貸后管理環節薄弱，走過場的現象存在，不能及時發現企業存在的潛在風險，及時采取風險處置措施，更做不到準確把握信貸退出的時機，信貸資產產生不良。

3 商業銀行不良資產處置具體策略應用分析

（1）豐富商業銀行不良資產處置策略。不良資產處置是商業銀行經營管理一項重要工作，商業銀行不良資產處置方式對于化解不良，最大限度的降低損失尤為重要。商業銀行要改進不良資產的催收，針對商業銀行的貸款建立完善風險預警管理機制，綜合運用信息化管理系統，當大概率出現不良資產風險問題時，提高貸后走訪檢查的頻率，跟進采取有針對性的催收措施，同時注重加強與司法部門、政府部門之間的合作溝通，爭取當地政府、有關部門的支持，采取訴訟、委托第三方以及破產清償等方式進一步提高催收效率；通過重組化解商業銀行的不良資產風險，調整風險緩釋措施、調整還款時間、降低貸款利率等重組貸款措施，通過還款計劃的調整，降低企業還款壓力，提升企業還款積極性及償債能力，盤活不良信貸資產；通過以物抵債的方式做好不良資產處置或將債權轉移給其他第三方承接（如擔保人）方式化解風險，控制損失；積極尋找合作方，運營不良客戶的企業資產，發揮運營方的資金、技術、市場、管理、人才等優勢，使其生產逐步正常，商業銀行在貸款利率方面給予優惠，在期限方面適當調整，減輕客戶還貸壓力，達到盤活不良客戶，消化不良資產，減少銀行損失的目的。

（2）創新改進銀行不良資產處置方式。做好不良資產處置。商業銀行除了用好傳統的不良資產處置方式外，應注重進一步創新不良資產處置方式。可以對商業銀行的不良資產進行打包轉讓，可以按照相同行業歸屬的不良資產、相同或者相近地區的不良資產以及歸屬于相同企業集團的不良資產進行資產組包，聘請專業的評估機構或者是律師事務所等進行不良資產組包的公示，與投資者進行談判確定處置方式，簽訂轉讓協議。通過采取不良資產打包轉讓的方式，及時提高商業銀行不良資產化解的及時性，減少商業銀行不良資產處置效率。積極探索不良資產證券化，將商業銀行不良資產進行組合，并對不良資產包，未來一段時間可能帶來的現金流進行科學評估，作為證券產品付諸于證券市場進行交易，進而在短時間內進行不良資產的有效處置。在不良資產證券化的具體開展實施過程中，商業銀行應當對不良資產包中的各類不良資產狀況進行滾動跟蹤，并通過科學的評估工具運用以及有效催收措施的運用，確保不良資產包中現金流不會低于商業銀行所發行債券的本息，并盡可能的采取多種方式來盡可能是提升商業銀行債券的風險等級。

（3）完善商業銀行不良資產防控管理機制。商業銀行不良資產的管理，應該注重做好防控的各項基礎性工作。一方面，應該注重優化商業銀行的信貸結構，尤其是應該適應當前的經濟發展形勢，在信貸結構管理上，遵循國家產業政策、區域主導產業、龍頭企業等，退出高能耗、高污染或者是產能過剩等行業領域信貸投入，科學制定清收降壓措施，增強對優勢行業、優質客戶以及普惠金融等方面的信貸投放，加大國家重點行業領域項目扶持力度，提高信貸資產質量，提高資產組合的抗風險能力。另一方面，應該注重建立更加科學的不良資產管控體系，尤其是建立完善商業銀行信貸資產的貸后監測管理和預警管理體系，綜合運用規則預警管理、貸后跟蹤檢查、貸款催收管理、法律訴訟管理等，不斷提高商業銀行不良資產的處置效率，減少和化解不良資產風險，降低風險出現的概率。

（4）完善商業銀行不良資產責任認定制度，建立“應免必免，應追必追”的責任追究制度。商業銀行產生不良資產，要按照一定的程序對該業務的各個流程環節的工作人員是否盡職進行認定，對相關責任人進行責任追究。責任認定人員真正對業務的背景、管理過程進行認真、客觀分析，責任追究不能“人人有份”，更不能業務承辦人員一人擔，責任下沉，真正實現各層級、各環節人員盡職免責。

結 語

不良資產處置作為商業銀行內部管理的重要內容，應該深入分析導致商業銀行不良資產出現的原因，綜合考量分析經濟形勢，不斷拓寬商業銀行不良資產的處置渠道，創新完善不良資產的處置方式，進而有效控制不良資產風險問題，促進提高商業銀行管理和效益水平。