招標公司投標保證金財務管理的分析

◎杜冰

現階段，企業招標范圍不斷拓展，招標項目數量不斷提升，與此同時，其所具備的監管能力也有了一定程度的提升，因此，企業將招標管理納入到財務管理的范疇，以期有效保障的資產安全。作為招標的監管資金之一，投標保證金的管理是財務管理需著重管理的內容，總結其具體存在的問題并探尋行之有效的解決措施是當下企業財務管理所面臨的重要課題。

一、招標公司投標保證金財務管理現狀分析

1.缺乏完善的監管制度。

在以往的招投標過程中，很多投標人在投標后出現撤銷和撤回的情況，還存在不少隨意變更自身責任等問題，這將給招標人帶來一系列的麻煩，而投標保證金的提交正是為了避免這類問題的產生。同時，我國并沒有明確規定有關于投標保證金的監管制度，很多招標代理機構在保證金收取以后沒有嚴格管理，出現資金未進公司賬目的情況。同時，一些保證金出現被人挪用的情況，導致資金安全隱患。最后是一些投標保證金沒有按照正常順序退回，對投標人的資金造成惡意占用。

2.投標保證金收取不及時。

目前，一些招、投標人存在不法勾結，存在投標保證金未按時到賬、涉嫌虛假等情況。同時，由于投標保證金的收取大多由代理機構和招標人進行，難以有效判定其真實有效性，而由于實際條件的限制，評標評委會不能有效的評審投標保證金，導致一些代理機構和招標人出現虛假招標的情況，給整個招標市場的秩序帶來不良影響。同時，在網上進行保證金繳納時，信息不詳細、不完整等問題存在，從而加大審核難度，致使保證金無法及時到位。

二、招標公司投標保證金財務管理的分段管控對策分析

1.加強投標保證金繳納管理。

在投標保證金繳納階段，常會存在繳納信息有誤或銀行回單遲送等問題，致使招標公司無法明晰企業所收到款項的正確來源，無法及時確認收款信息，延誤了核算工作的順利進行。基于此，在此階段，首先要加強投標保證金的財務管理，將之作為財務管理的重要內容嚴謹對待，對具體的管理流程進行明確，禁止個人轉賬繳納，必須由投標單位進行投標保證金的支付。其次，不得使用現金進行投標保證金的支付。再次，在投標保證金轉賬時要對付款方的信息進行詳細標注，否則由轉賬方自行承擔損失。最后是在針對投標保證金繳納中存在的特殊情況，需要針對性的進行解決，其主要為幾種情況，第一是非投標企業轉款繳納；第二是個人網上銀行繳納；第三是標準信息不詳；第四是投標企業、項目無法界定等，當遇到這類特殊情況時，招標單位財務部門需要及時獲取投標企業的聯系方式，并獲取轉款的具體信息，如時間、投標項目、單位名稱等，并要求企業在規定時間內向招標企業財務部門提供原始單據。

2.強化投標保證金在業務部門的流轉監管。

（1）加強溝通。

加強各業務部門間的交流，確保了解招投標雙方的業務信息情況，就招投標要求及操作流程進行及時溝通，以免出現操作流程不規范的情況。

（2）確保各部門工作的合理銜接。

首先，業務部門負責進行投標保證金繳納信息的交接，其要明確企業名稱、項目內容、繳納金額中以及具體的繳納時間，并對這些信息進行詳細備標，提交給財務部門進行審核；其次，業務部門要對涉及退款的投標保證金進行詳細備注，將企業、項目等具體內容備注清楚后再提交財務部審核。此外，業務部門會向中標單位傳達中標結果，此時也需將企業的名稱、項目內容、需繳納的投標保證金數額等信息詳細填寫在中標通知單上。

3.加強財務部門投標保證金的流轉。

首先，設置好會計科目，尤其是一級往來科目以及明細必須詳細設置，并根據設置的性質注明級別。通常情況下，其他應付款為一級科目；二級科目包括有，第一是履約保證金；第二是投標保證金等。當遇到較大業務量時，為了核算方便，可以在投標保證金后面進行三級明細。其次，會計核算工作的嚴格進行，其主要包括投標保證金的收取、投標保證金的退款等。最后是財務核算工作，其需要通過三個步驟來實現。第一是除了新開項目的核算工作以外，投標保證金賬戶期末余額不能超過0，保證金的賬戶余額每次只能有一個金額，并定期進行核實；第二是核對好業務工作，對于投標保證金需要結合業務部門定期進行全面清理，并做好相關記錄；第三是對于未退投標保證金的情況，需要每半年以上與投標單位進行核對，可以通過電話和文件等方式進行。

三、招標企業投標保證金財務管理制度創新的有效途徑

1.強化會計核算體系的建立與完善。

企業應建立完善的會計核算體系，一級會計科目中，將投標保證金納入到其他應付款科目當中，將投標保證金作為二級科目，將企業名稱以及項目名稱作為三級與四級科目。同時，還應將財務往來賬目進行會計核算，并處理相關的財務信息。

2.建立全面系統的財務管理制度。

企業應對投標保證金繳納標準、繳納方式進行明確，并對其予以嚴格的監管，同時，對繳納形式進行相應要求，不得采用現金的方式進行繳納，必須采用銀行轉賬的方式繳納，也可使用銀行保函的形式繳納保證金。此外，要對相關票據信息進行仔細審核，確保不存在虛假票據。此外，應明確具體的轉賬方式，禁止以個人或子公司的名義進行投標保證金的繳納，進而提高投標保證金管理的規范化與科學化，以減少企業的財務管理風險。

3.加強內部與外部監督力度。

及時、足額的收取投標保證金可以保證招標公司的資金安全，也可使招投標工作更加規范化與科學化。基于此，投標部門應從強化制度的建立與完善入手，征詢所有工作人員的意見，并對招標流程進行全面的監管與記錄，并對記錄信息進行合理保存。同時，監督部門還需加強制度監管，可以公開招投標整個過程，以強化外部監管的效果。

四、結語

招標公司的投標保證金財務管理工作內容較為繁重，在管理過程中，應采用分段管控的方式，對投標保證金的繳納、在業務部門以及財務部門的流轉過程進行嚴格監管，同時還要制定科學、系統的財務管理制度，并建立起詳細的會計核算體系，以確保投標保證金財務管理工作的正常開展，此外，還應加強財務人員的職業素養，進而使投標保證金財務管理的發展更加規范化與制度化。