ERP環境下的民營企業內部控制研究

文| 楊樹偉

基于ERP環境之下，民營企業內部控制不單單面臨著機遇，也同樣面臨著嚴峻的挑戰，所以這就要求其要采取有效措施解決內部控制期間存在的各種難題，繼而全面發揮出ERP系統的價值。

ERP環境下民營企業內部控制現狀

以家族企業管理為主，系統安全性差

結合相關調查顯示，我國民營企業通常是以家族企業管理為主的。基于家族企業日益發展的背景之下，不管是針對管理理念還是發展方向等方面來說，均側重于業主個人思想與能力的表現。另外，企業業主與其親屬，在實際發展期間衍生出了相應的利益團體，顯然這針對企業內部管理而言，存在著較大風險。不只是這樣，網絡安全隱患也會對此項工作的開展產生較大的阻礙。這是因為ERP系統往往會涉及到企業的諸多信息以及數據，一旦碰到非法入侵，那么必然會增加系統癱瘓等情況出現的概率，繼而對企業的經濟效益造成嚴重的損失。

內部控制環境不完善，流程再造存在問題

對民營企業內部控制工作進行分析后可知，內部環境依然處于不夠健全的狀態，通常表現在以下幾個方面：一是民營企業沒有對內部控制管理予以高度重視；二是一些企業沒有構建起切實可行的內部監督制度等，顯然這樣會對其經濟效益帶來不利影響。從客觀的立場出發來講，ERP系統和以往的管理形式存在著天壤之別，現階段如果還采取以往的業務管理形式，那么必然無法緊跟時代的腳步，同時也無法發揮其應有的作用。

內部監督體系不健全，員工工作積極性不高

民營企業在發展期間，一些企業內部監督機構還不健全，有的企業還沒有構建與之相匹配的內部監督體系，顯然這些情況均會阻礙其發展的腳步。一些企業盡管建立了專門的內部監督機構，然而卻流于形式，沒有發揮其應有的價值，繼而對此項工作的順利進行帶來了不利影響。不只是這樣，家族式的企業管理形式會在無形當中約束此項工作的開展，同時還會對內部控制的有效性等方面帶來不利影響，間接影響了企業經營的長遠利益。

ERP環境下民營企業內部控制的優化措施

認真落實系統安全控制工作，健全ERP崗位設置

基于ERP環境之下，倘若系統安全問題無法得到有效解決，那么很容易增加信息泄露情況出現的概率，繼而對內部控制工作的順利進行產生較大的影響。所以，民營企業在經營管理期間，一定要采取有效措施將安全控制工作落實到實處。針對系統研發初級階段來說，一定要對該系統容易產生的問題進行深層次的研究，并加大監督力度。不只是這樣，內部控制應當在以下幾個方面衍生出相應的監督制約：一是業務流程；二是治理機構；三是機構設置，并在此基礎上對運營水平予以高度重視。對該系統里面的權限設置進行充分利用，能夠實現對職責權限的科學劃分，繼而確保內部控制可以發揮出應有的作用。

提升流程設計的質量

第一，針對流程設計來說，其涉及到的因素趨于繁瑣化。流程設計的合理性，會對企業內部控制的實施效果帶來直接的影響。所以，在具體設計期間應當采取切實可行的手段，只有這樣才能快速實現企業運作的主要目標。就流程再造環節而言，應當對相關業務流程進行科學梳理，深度挖掘流程的設計狀況，最大限度地降低經營風險發生的概率。第二，應當對ERP系統之下所衍生出來的風險加大評估力度，熟練掌握內部控制環境與ERP系統環境，對每一個環節進行全面、細致的分析，剖析風險可能衍生出來的影響，繼而制定出切實可行的解決措施。第三，科學判斷關鍵控制點，對崗位設計的完善性進行認真檢查，繼而從根本上增強關鍵控制點梳理的規范性。第四，對崗位權限加以明確。民營企業應當在充分結合市場發展趨勢的基礎上對崗位權限加以設置，目的是為了保障各崗位之間能夠互相約束，以此來確保系統的真實性。

定期組織員工進行相關培訓

如果想要進一步保障企業內部控制的有效性，那么就要充分意識到財務人員的重要性。所以這就要求民營企業要在指定的時間內對這些人員加大培訓力度，促使其可以熟練掌握內部控制等相關知識，強化他們的風險意識，對相關操作模式進行大膽的創新，借助于各種技術方式來強化內部控制的有效性。構建切實可行的獎懲機制以及評價機制，是充分調動員工工作積極性的根本條件。倘若財務人員無法及時解決工作中發生的錯誤，亦或是無法得到相應的報酬，那么就無法營造出和諧的工作氣氛，相關工作者也極易發生消極對待等情況。因此，在對該制度進行制定期間要做到公正且規范。

結語

民營企業要想得到長久發展，就要從以下幾點入手：一是認真落實系統安全控制工作，對ERP崗位設置加以完善；二是提升流程設計的質量；三是定期組織員工進行相關培訓。