某建筑企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部創(chuàng)新實(shí)施方案

●李海艇

一、財(cái)務(wù)創(chuàng)新的目標(biāo)

不同的資源配置水平的企業(yè)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新的路徑會(huì)大相徑庭，但是財(cái)務(wù)創(chuàng)新有共同的目標(biāo)，即以企業(yè)戰(zhàn)略為核心，以改善基本財(cái)務(wù)作業(yè)流程為基礎(chǔ)，關(guān)注企業(yè)的未來(lái)、長(zhǎng)遠(yuǎn)、整體的發(fā)展，通過(guò)實(shí)施過(guò)程中的財(cái)務(wù)預(yù)算與控制，打造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、財(cái)務(wù)創(chuàng)新路徑解析

（一）以價(jià)值創(chuàng)造為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新

以價(jià)值創(chuàng)造為核心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施和日常業(yè)務(wù)的決策支持職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能從管理控制向決策支持的轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)變固有觀念，財(cái)務(wù)部門(mén)不是費(fèi)用中心，財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)的利潤(rùn)中心，財(cái)務(wù)部門(mén)是集團(tuán)核心管理層的重要組成部分，其作用在于為戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息，目前，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)用于業(yè)務(wù)處理的時(shí)間為90%，只有10%的時(shí)間用于決策支持，轉(zhuǎn)型后的財(cái)務(wù)部門(mén)用于決策的時(shí)間應(yīng)超過(guò)50%。

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理向價(jià)值創(chuàng)造環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移的途徑是：預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)管控。預(yù)算管理：財(cái)務(wù)部門(mén)將集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略路徑轉(zhuǎn)化為業(yè)績(jī)指標(biāo)和預(yù)算體系，使各業(yè)務(wù)條線按集團(tuán)價(jià)值最大化的要求采取相互配合、相互協(xié)調(diào)的行動(dòng)，利用最優(yōu)的投融資決策、信息化手段和資金集中管控等措施，服務(wù)于企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造。

風(fēng)險(xiǎn)管控，制定方案，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)規(guī)范、高效、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行；排查稅收風(fēng)險(xiǎn)，不僅是國(guó)內(nèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)外的稅收風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)排查，尋找低成本的解決方案；針對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)建立外匯管理政策、流程、操作指導(dǎo)管理機(jī)制，降低外匯敞口風(fēng)險(xiǎn)。

（二）以多元化融資為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新

資金是企業(yè)一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)始，融資更是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要組成部分。在維持現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款的前提下，不斷拓展融資渠道及融資平臺(tái)，破解集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中的資金瓶頸。

1.共同發(fā)展，合作共贏。國(guó)家稅務(wù)局頒布11 號(hào)文件，明確建筑企業(yè)可以授權(quán)第三方在項(xiàng)目地進(jìn)行施工，并完成納稅工作。這一規(guī)定為聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的發(fā)展，準(zhǔn)備了稅法的依據(jù)，集團(tuán)借助資質(zhì)和品牌優(yōu)勢(shì)，與有資金實(shí)力的群體或者個(gè)人，以聯(lián)營(yíng)的形式開(kāi)展項(xiàng)目生產(chǎn)，避開(kāi)PPP 類(lèi)型的項(xiàng)目所需的巨額成本，實(shí)現(xiàn)“小股操盤(pán)”：集團(tuán)只需提供管理技術(shù)和知名品牌就可以達(dá)成合作協(xié)議，完成項(xiàng)目施工。這就意味著，集團(tuán)可以用以前相同的資本投入獲得更大的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)而減輕集團(tuán)發(fā)展對(duì)銀行貸款的依賴，為股東提供更大的資本回報(bào)率。

2.海外融資，拓展融資渠道。國(guó)內(nèi)資金流動(dòng)的大環(huán)境比較緊張，各金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)相為國(guó)有資產(chǎn)背景的企業(yè)融資。與此形成鮮明對(duì)比的是，民營(yíng)企業(yè)想盡辦法融資，但是融資渠道非常狹窄，在國(guó)內(nèi)，民營(yíng)企業(yè)無(wú)論在債權(quán)融資還是股票融資都存在一定困難，海外市場(chǎng)的低基準(zhǔn)利率和國(guó)債收益率，使得海外融資成本遠(yuǎn)低于國(guó)內(nèi)。

推動(dòng)國(guó)際公司在我國(guó)香港上市，是集團(tuán)融資工作的未來(lái)方向，是拓展融資方式的戰(zhàn)略舉措；不斷做大“內(nèi)保外貸”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)國(guó)外貸款與國(guó)內(nèi)資金雙向流動(dòng)；維持現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款的基礎(chǔ)上，探索信用證融資、供應(yīng)鏈融資等融資模式。

（三）以信息化為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新

信息化打破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略桎梏，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)整合信息流、資金流、業(yè)務(wù)流，集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，“大財(cái)務(wù)”戰(zhàn)略因此應(yīng)運(yùn)而生。

目前集團(tuán)各子分公司獨(dú)立核算，存在會(huì)計(jì)主體分散，財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)不統(tǒng)一、以表匯表編報(bào)方式、信息孤島等問(wèn)題。隨著集團(tuán)經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量的增加，以及集團(tuán)戰(zhàn)略決策對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及真實(shí)性的要求，這種方式已經(jīng)不能滿足集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。

以財(cái)務(wù)資金手冊(cè)為抓手，整合財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，梳理財(cái)務(wù)流程建立實(shí)施信息化的制度基礎(chǔ)；通過(guò)集團(tuán)ERP 系統(tǒng)，建立“一本賬”核算和“一鍵式”報(bào)表的核算體系，實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易跨系統(tǒng)、跨單位協(xié)同處理，形成抵消憑證；設(shè)置集團(tuán)對(duì)賬平臺(tái)，集團(tuán)內(nèi)部交易自動(dòng)抵消，合并報(bào)表編制過(guò)程中直接抓取會(huì)計(jì)科目的數(shù)額，報(bào)表可以實(shí)時(shí)查詢、隨時(shí)生成，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供實(shí)施有效的數(shù)據(jù)。

（四）建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心

互聯(lián)網(wǎng)正在深刻的改變著各行各業(yè)，建筑業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+ 的時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)改變的不單是建筑施工技術(shù)，互聯(lián)網(wǎng)對(duì)建筑企業(yè)的戰(zhàn)略決策同樣產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，伴隨企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息成倍增長(zhǎng)，單靠某一個(gè)人是無(wú)法隨時(shí)掌握這種信息，過(guò)去我們決策是依靠領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)驗(yàn)，在信息成幾何級(jí)增加的情況下，我們應(yīng)加快數(shù)據(jù)中心的建設(shè)，為集團(tuán)高層提供及時(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，助力戰(zhàn)略決策。

在集團(tuán)現(xiàn)有信息化的基礎(chǔ)上，增加縱向的數(shù)據(jù)分析維度，將無(wú)結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化，自定義數(shù)據(jù)分析的維度，從而使數(shù)據(jù)能夠反應(yīng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)狀，建立“信息孤島”間的“島鏈”，形成“信息大陸”為集團(tuán)的內(nèi)部管理及戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持。

（五）凸顯“現(xiàn)金為王”的理念

目前，整個(gè)社會(huì)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境的債務(wù)水平不斷走高，頻繁使用財(cái)務(wù)杠桿，或者杠桿套杠桿的金融手段層出不窮，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，在這樣的背景下，確立“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營(yíng)理念是確保企業(yè)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境潮起潮落的過(guò)程中，矗立不倒的法寶。

謹(jǐn)慎投資，無(wú)數(shù)一夜之間消失的公司都是因?yàn)橥顿Y失誤，面對(duì)投資，應(yīng)堅(jiān)持“風(fēng)險(xiǎn)審查”的原則，對(duì)所用的投資項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)審查委員會(huì)的集體表決，才能實(shí)施，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)審查的時(shí)間窗口，定期對(duì)在投資的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，實(shí)時(shí)調(diào)整投資策略、投資節(jié)奏。

修正考核體系，以實(shí)現(xiàn)真正的現(xiàn)金流入作為考核的重要標(biāo)準(zhǔn)，改變以賬面利潤(rùn)數(shù)作為考核依據(jù)的傳統(tǒng)做法，不貪戀賬面數(shù)字。

（六）資金管理“一個(gè)池”

內(nèi)部結(jié)算中心承擔(dān)資金集中管理的職能，由于劃分業(yè)務(wù)板塊的原因，結(jié)算中心統(tǒng)收統(tǒng)支的制度優(yōu)勢(shì)在不斷削弱，造成目前集團(tuán)資金分散管理，機(jī)會(huì)成本高，集團(tuán)對(duì)資金的調(diào)控能力不斷減弱。

應(yīng)堅(jiān)持“五指成拳”理念，集團(tuán)所有業(yè)務(wù)資金集中管理，提升結(jié)算中心資金池的管理作用，建立資金監(jiān)控制度，集團(tuán)每一分錢(qián)都有跡可循，十分鐘更新一次結(jié)算金額和筆數(shù)，實(shí)時(shí)滾動(dòng)支出；開(kāi)展存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)；建立資金風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

（七）以業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新

業(yè)財(cái)融合理念是財(cái)務(wù)創(chuàng)新過(guò)程中戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)結(jié)合的產(chǎn)物。業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，主要通過(guò)各個(gè)層次的財(cái)務(wù)人員深入項(xiàng)目施工的各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)與業(yè)務(wù)人員的交流，擺脫財(cái)務(wù)單一核算的局限，將項(xiàng)目生產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理相融合，給業(yè)務(wù)人員提供更多的財(cái)務(wù)信息，給財(cái)務(wù)人員提供更多的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，使財(cái)務(wù)人員掌握項(xiàng)目不同施工節(jié)點(diǎn)的成本構(gòu)成及比例關(guān)系，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員成本管控能力。

綜上所述，面對(duì)新時(shí)代的新要求，企業(yè)向縱深發(fā)展并長(zhǎng)久生存下去，必須積極地面對(duì)挑戰(zhàn)，攻堅(jiān)克難，不斷實(shí)踐和探索財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新戰(zhàn)略。創(chuàng)新不是搖旗吶喊、不是標(biāo)新立異，將創(chuàng)新理念和辦法轉(zhuǎn)化為實(shí)踐，首先，高層領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，只有具備這一因素，財(cái)務(wù)創(chuàng)新才能得到足夠的人力、物力、財(cái)力的支持；其次，轉(zhuǎn)變觀念，將數(shù)據(jù)中心建設(shè)視為公司的“二次經(jīng)營(yíng)”向數(shù)據(jù)要效益，向數(shù)據(jù)要利潤(rùn)。最后，選擇一家技術(shù)實(shí)力過(guò)硬，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的軟件公司。