中小企業稅務籌劃優化研究

李美玉

（遼寧理工學院工商管理學院，遼寧 錦州 121000）

在我國，中小企業數量的不斷增加，中小企業在國民經濟發展中的作用也日益凸顯。國家出臺了一系列的政策，扶持和引導中小企業發展，尤其是，加大了稅收減免力度。因此，中小企業從現行的稅法體系基礎上，科學有效地做好稅務籌劃工作是提高其綜合市場運營能力的一個重要方向。本文探討中小企業在稅務籌劃發展中所存在的問題以及具體的應對策略，對于促進該領域相關研究的豐富與完善有著一定的積極意義。

1 中小企業稅務籌劃的內涵

從整個學術的層面來看，稅務籌劃是企業在運營和發展過程當中為了有效的減少不必要的稅務成本支出而提升其綜合競爭能力的一個重要基礎。從具體來講，中小企業稅務籌劃主要是借助必要的經營、投資以及理財等活動，最大層面地獲得稅收減免以及相關的利益。稅務籌劃具有一定的計劃性特點以及合法性特點。同時，也對中小企業自身的稅務籌劃的專業性有著更高的要求。所以，如何從整個稅務籌劃的內涵出發，提升中小企業稅務籌劃的能力，達到更好的稅務籌劃的效果，也是當前我國諸多的中小企業在運營和發展過程當中需要思考的一個主要問題。

2 中小企業稅務籌劃中存在的問題

我國一直堅持依法征稅，在這一背景下，中小企業如果缺乏必要的法律意識和法律素養，在進行稅務籌劃中存在著一定的風險性。從宏觀層面來看，中小企業稅務籌劃主要存在著以下幾個方面的問題。

首先，稅務籌劃的合法性有待提升。我國一些中小企業將稅務籌劃等同于偷稅漏稅，這不僅違反了我國的稅收制度和相關的法律政策，在一定層面上也極大地影響了整個社會市場的經營發展秩序，是國家打擊的主要對象。基于此，在今后的中小企業稅務籌劃發展過程當中，還應該進一步的提高其籌劃的合法性。

其次，稅務籌劃的專業性有待提升。在進行稅務籌劃過程當中，由于其涉及諸多領域，無論是對會計人員，還是對企業的稅務籌劃的相關方案的制定都有著一定的要求。由于缺乏較為專業的人員以及較為可行的稅務籌劃方案，當前稅務籌劃對于中小企業來說還有著一定的挑戰。

最后，稅務籌劃的目標有待完善。在進行中小企業運營和發展過程當中，稅務籌劃目標是企業財務管理目標體系的重要組成部分。如果缺乏可行性的目標，那么，在進行稅務籌劃開展過程當中將會處于一定的被動局面，影響了整個企業的稅務籌劃以及財務管理工作的 發展。

總之，從以上的分析中可以看出，在當前的中小企業稅務籌劃的發展中，其自身稅務籌劃的合法性，稅務籌劃的專業性以及稅務籌劃的目標實現等方面還存在一些不足。這些不足，有必要在今后的運營和發展中進行針對性的提升。

3 中小企業稅務籌劃存在問題的原因

從宏觀層面來看，中小企業稅務籌劃之所以出現諸多問題，其原因主要表現在以下幾個方面：

首先，專業人才的不足。稅務籌劃是一個科學系統的工作，對于很多中小企業來說，其面臨著專業學術以及實踐領域的挑戰。尤其是，中小企業自身在專業人才引進和培養方面有著一定的缺陷和不足，直接導致了稅務籌劃在具體的實現過程當中面臨著風險的壓力和挑戰。基于此，在今后的中小企業稅務籌劃優化中，還應該加大對專業稅務籌劃人才的引進。

其次，稅務籌劃制度體系不健全。在進行稅務籌劃發展過程當中，必要的制度可以有效地保證稅務籌劃的科學合理合法合規。從目前來看，我國一些中小企業在稅務籌劃的具體方式、方法以及相關的制度建設方面還存在著一定的滯后性。這就直接影響了企業稅務籌劃的效果。

最后，中小企業稅務籌劃的組織建設有待完善。在進行中小企業稅務籌劃中，圍繞稅務籌劃的各個環節，需要設置專門崗位以及相關人員進行處理。從目前來看，我國一些中小企業在進行稅務籌劃的具體崗位設置以及人員安排方面還存在一定不足。

總之，從以上分析中可以看出，人員不足、制度不足以及崗位甚至不足是當前影響中小企業稅務籌劃效果的主要原因。

4 中小企業稅務籌劃優化策略

稅務籌劃對于中小企業的長遠運營發展有著極為重要的戰略意義。本文基于中小企業稅務籌劃中存在的問題，嘗試從以下幾個方面提出今后的發展策略。

首先，加大專業人才引進力度。在今后的中小企業運營和發展中，應該從稅務籌劃的目標出發，加大稅務籌劃專業人才的引進，特別是高水平有經驗人才的引進。通過人力資源管理以及相關的制度體系建設來為整個稅務籌劃工作提供必要的人力資源支持。這就需要中小企業樹立人才文化，以人才作為企業發展的基石。

其次，夯實相關制度基礎。在今后的中小企業運營和發展中，制度體系建設，特別是稅務籌劃相關制度體系建設是其發展的一個主要方向。這就意味著，中小企業應該在國家稅法以及相關法律法規的基礎上，不斷地圍繞稅務籌劃的具體流程環節進行制度體系建設，以此為基礎來滿足稅務籌劃的長遠發展需求。

最后，完善組織體系。在今后的中小企業運營發展中，必要的組織建設和崗位設置，可以為稅務籌劃等相關財務管理工作提供必要的保障和支持。因此，中小企業應該從專業角度出發，圍繞稅務籌劃的諸多環節，在崗位設置，特別是監督機制設計方面進行完善。只有這樣，中小企業稅務籌劃工作才能夠在現有基礎上獲得更大水平的 提升。

5 結語

在今后的中小企業運營和發展過程當中，需要從稅務籌劃的基本內涵出發，完善稅務籌劃所需要的人力資源建設、制度體系建設以及組織崗位建設。只有這樣，中小企業才能夠在稅務籌劃發展中獲得更大的助力。