對基層人民銀行財務報賬管理模式新探索

馬仁波

（中國人民銀行延邊州中心支行，吉林延邊 133000）

為規范人民銀行縣（市）支行會計財務管理，人民銀行延邊州中心支行積極探索縣（市）支行財務報賬管理模式，將自2005年以來以中心支行集中審核為主要內容的縣（市）支行財務報賬管理模式，更改為以強化自我管理、突出績效導向、規范財務制度為基礎，主動下放財務審核權，發揮縣（市）支行集體自主決策，承擔主體責任，利用財務系統進行實時監督，實行大額支出上級預審，提前防范化解風險隱患。新的管理模式有效解決了原報賬管理模式主體責任不清、審核時間較長、費用成本較高等問題，在規范縣市支行財務管理工作、統籌規劃費用開支等方面起到了積極的作用，收到了明顯成效。

一、具體做法

（一）劃清責任，壓實自我管理責任

明確了中心支行和縣（市）支行各自的工作責任。中心支行依據縣（市）支行人員、業務量以及其他因素，制定財務預算分配原則和標準，及時核批縣（市）支行年度各項財務預算指標。根據實際情況，每月統一全轄T-3報賬時間，會計部門分別與支付結算部門和縣（市）支行及ACS損益、固定資產賬務核對，保證相關賬務相符。根據申請，及時辦理撥付業務周轉金。依據財務AIIS系統，不定期監測各縣（市）支行年度各項財務指標執行進度，全面掌握其財務開支信息，定期分析其財務支出變化原因及趨勢。各縣（市）支行要建立、健全財務管理制度，加強內部控制，明確費用支出審批權限，規范費用支出審批程序。建立健全財務賬簿，序時賬、明細賬，對其真實性、合規性和完整性負責。各縣（市）支行自行審核、自行保管原始憑證、記賬憑證等原始資料，自行向中央銀行會計核算數據集中系統（以下簡稱ACS）報賬。

（二）上審、下批和綜考，編制網格化管控模式

上審是結合各縣（市）支行實際，統籌安排預算資金，分期審核下達年度預算指標，監督預算執行、績效情況。事前審批縣（市）支行的大額支出。各縣（市）支行按文件依據發放的工資、津貼、獎金以及社會保障繳費、按規定比例計提的住房公積金支出等人員支出和日常辦公所需的水電費、郵電費、取暖費、福利費除外的大額支出（10萬元以上）事項進行事前預審，中心支行審批后方可辦理，防止縣（市）支行出現把關不嚴，亂花錢，形成大的資金缺口。

下批是縣（市）支行的會計主管任免，事先征求中支會計財務部門意見，經過任前考核和談話，審查合格批復后才能任免。

綜合考核，主要是采取非現場監督和現場檢查的方式進行。非現場監督是充分利用會計綜合業務系統（以下簡稱AIIS），非現場對各縣（市）支行的財務實際支出情況進行時時監控，根據AIIS系統中的數據，及時提醒各縣（市）支行預算執行情況、超預算事項，對其時時進行監控。現場檢查是每年組織一次財務現場大檢查，主要對財務管理、資產管理、基建管理、經費審批、采購程序、財務活動的合規性進行檢查，好的表揚，差的批評，對存在的問題限期整改。

二、實施新報賬模式的基礎

一是人民銀行的縣（市）支行是人民銀行的最基層單位，也是一級獨立的法人單位，有健全的會計財務機構體系和會計財務人員，且至上而下的各項財務制度已經完全覆蓋各縣（市）支行， “三重一大”、“十條禁令”、預算管理、費用審批、采購管理、固定資產管理、績效管理等制度得到較好落實，收入管理、支出管理、規范津補貼發放、完善內控制度、落實財事分離、嚴格固定資產管理、規范集中采購、確保財務系統安全運行、財務預算公開等財務管理事前事中事后監督機制已經形成，且運行較好。

二是各級別、各類型的內外部檢查頻次多、角度廣，基本上對縣（市）支行形成了監督制約網格化管理。每年專業檢查、紀檢監察巡查、內審檢查至少一次，財政部專員辦、審計署特派辦每隔二年檢查一次，各種自查每年多次，這些檢查逐漸產生了巨大的規范和震懾作用，降低了會計財務人員違規操作和道德風險。

三是已經實施了15年的集中報賬模式，使各縣（市）支行的會計財務人員積累了大量的工作經驗和實踐操作能力，已經具備了自主實施處理財務賬務的基礎。

三、新報賬管理模式取得的成效

一是節約了費用成本。據估算，全轄7個縣（市）支行每年減少用于財務報賬的車輛燃油費、通行費和差旅費等費用支出全年達近4萬元，有效降低了費用成本。

二是節約了人力資源成本。原報賬模式需中心支行每月集中一周左右時間、專人負責審核票據，沖擊中心支行會計財務部門正常工作，縣（市）支行會計財務人員、司機等需在途一天，無法處理其它工作。

三是降低了交通安全隱患。延邊地處高寒邊境地區，道路常年積雪，交通不便，每次派車專人送審報賬，交通安全隱患很大。尤其是在今年新型冠狀病毒期間，有效降低了上下級行會計財務人員密切接觸機會，降低患病可能。

四是提高了報賬效率。中支統一發布T-3報賬時間，7個縣（市）支行和機關同時操作，通過AIIS系統幾秒鐘即可完成報賬操作，改變了過去完成報賬時間較長，相互拖拉現象。同時，月末提前3天報賬，也給中支匯總審核財務數據預留了足夠的時間，財務報表準確率大大提高。

五是理清了中心支行和縣（市）支行之間的財務管理模糊邊界責任，增強了縣（市）支行對預算資金管理的主動權和責任心。新報賬模式要求各縣（市）支行建立、健全財務管理制度，對費用支出進行自主審核，對財務各事項真實性、合規性和完整性負責，改變了過去財務票據全部依賴中心支行審核，缺乏主動性。分清責任提高縣（市）支行管理財務的積極性，對自覺維護財務制度，嚴肅財經紀律起到了推動作用。