芻議新形勢下減稅降費對企業成本戰略的影響

文| 李小彥

企業成本戰略中受減稅降費所帶來的影響

（1）可以進一步減少企業的費用支出、降低企業成本，同時減少企業資金占用，減輕企業負擔，提高企業整體償債能力和投資能力，促進企業的長期穩定發展。一是企業可以充分利用節約的資金，提高企業或銀行貸款的現金流，提高自身的支付能力；企業可以用該資金充分進行債務的償還，提高企業的短期還款能力，進一步化解債務風險。（2）有助于提高國際競爭力的產品的出口。目前，面對社會中的各大經濟體系的發展需求，我國將減稅降費作為首要的政策，處于首當其沖的作用，即實現企業在發展過程中降低成本的作用，為我國的企業發展注入新鮮的血液。近期，隨著“一帶一路”政策的深化，我國企業的出口環境得到了有效改善，產業制度的調控得以實現，促進了剩余產能的轉移。（3）有助企業加強內部控制。目前，大多數企業缺乏健全的內部控制制度和監督機制，雖然一些企業已經建立了內部控制，但沒有發揮其作用。在稅制改革的背景下，財政部出臺了一系列的減稅降費政策。針對此種形式，企業在發展過程中就需要對自身的管理制度進行不斷的完善，以保障企業內部發展的有效控制，才能確保各項新的規定的頒布與行使，以降低企業的運行成本。

制定減稅減費政策存在的問題

（1）減稅降費政策存在應急性不利于持續發展。目前在具體的稅收管理的過程中，稅收的優惠政策主要是根據國家相關管理部門，通過了相應的通知形式來進行具體的規定，而不是通過具體的法律形式來進行相應的規范，缺乏法律的嚴肅性。一方面，目前我國的減稅降費政策大多是一種臨時性或者是應急性的措施，這種政策的出臺主要是支持企業發展，在進行具體的政策執行過程中，由于缺乏相應的系統規范性，導致對于納稅人的工作難以保障。另一方面，缺乏相應的制度性規范，在減稅降費政策的執行過程中，可能表現為一種隨意性的特征需要，在進行具體的執行過程中，減稅降費政策難以落實。（2）“營改增”后稅率繁雜造成不公平。當前，在增值稅稅率管理的過程中，其適用性上還存在邊界不清晰的問題，這個對于稅務人員來說，需要不斷提高其相應的稅收征收管理水平，不斷提高納稅人的業務管理能力，提高稅收規范的水平。根據企業的整體經濟發展情況，制定相應的稅收優惠政策的實施過程中，應采用直接稅務優惠的形式，對于起步階段的企業或是虧損企業，應重點采用相應的優惠政策，對創業創新型企業可以采取較大幅度的稅收激勵。（3）需要與時俱進學習研究政策變動。國家在出臺新的政策后，需要投入精力學習研究。一是稅務機關人員要進行專門解讀。二是企業財務人員要進行培訓，投入更多精力學習政策，確保正確有效的運用。三是個人獨資企業無正規系統，對于一些有利政策不能及時享受，造成資源浪費。如今在新時代大數據的引領下，云數據給居民生活帶來了很多便利，同時產生了不必要的麻煩，例如，增值稅稅率的頻繁變動，至今很多居民及企業對自身適用稅率仍是糊涂，容易混淆，很多企業因為對政策理解的偏差，錯誤運用到稅收工作中，給企業帶來很大的稅收風險。

關于落實企業財務減稅減費政策的建議

（1）國將會在一段時間內堅持實施減稅降費政策。國家采取對短期利率減低的方式，進而換取后期對社會發展趨勢逐步上升的結果。以企業發展的趨勢來看，減稅降費政策的頒布，在一定的基礎上減少了企業的資金支出，同時可以促進企業更好的將資金進行回籠，投資到人才以及技術方面，促使企業進入經濟改革模式。從而促使企業降低應繳稅費的金額。（2）加強企業內部控制。我國實行的減稅降費政策，針對企業的運營環境的考察時，對其內部的控制也有一定的高度的要求。基于此，具備完善的控制體系，可以是企業的財政環境面臨新的發展機遇。除此之外，企業的發展應該時刻緊跟時代的發展，面對國家新出臺的相關政策，應該積極調控自身控制力度，以最大限度適應國家的發展需求。（3）提高企業財務人員的綜合素質。由于企業突出的行業屬性，減免稅政策的實施會有明顯的差異。例如，在軟件企業的減免稅中，國家普遍給予的政策優惠較強，可以享受征收退稅的優惠政策。不同地區享受的減稅政策也不盡相同，具有較強的區域政策特色。例如，在山東省高新技術企業中，新舊動力轉換前10名將被列入補貼優惠名單，企業的研發費用將在征稅時扣除。基此現象，需要企業及時關注政策變化，加強對稅收優惠政策的學習研究，加強政策宣貫講解，主動做好服務指導，促進業財融合，充分發揮價值管理作用，確保企業針對不同優惠政策充分有效的運用到實處，真正的體驗到減稅降費的政策紅利。

結語

綜合上文所言，依據我國的政策規定，我國未來很長的一段時間，都會是減稅降費的發展國情。此項國情的頒布對于企業的發展需求來說，無疑是雪中送碳，使稅收不再成為企業發展中的一大壓力。在此基礎上，企業將會有更理想的發展局面，抽出更多的精力與資金去發展企業，促進企業的長期穩定發展，同時促進中國企業的高效快速發展。