建立健全行政事業單位內部控制制度研究

文| 張 婷

研究現狀，發現問題

行政事業單位內部控制制度現狀概述

行政事業單位是國家重要的行政機構，是保證人民民主專政的重要部門，因此保證單位內部的穩定運行，建立內部控制制度應運而生。

建國初期，根據我國國情，建立了行政事業單位內部控制制度，隨著改革開放而來，我國的工作重心轉變為經濟建設，因此行政事業單位的內部控制系統的更新，改革逐漸放緩，以至于松弛。

隨著經濟的發展，我國政治環境在不經意間放松，內部控制制度也變得形同虛設。由于十八大以來，我國的政治形勢逐漸緊縮，回歸正常，行政事業單位也一改前貌，煥然一新，隨之而來的改變與革新也要提上日程。行政事業單位內部控制制度的持續發展刻不容緩，我們要根據遼寧鐵嶺的實際情況對內部控制制度存在的問題做出精準判讀，在事業單位重要成員的組織下進行深刻剖析與探討，為遼寧鐵嶺市制定出一套切實可行的方案。建立健全行政事業內部控制制度關乎人民權益，依法治國，我們要時刻準備著。

抓住問題，精準剖析

1.制度籠統，執行困難。關于行政事業單位內部控制制度的建立健全，我們還有很長的一段路去走，很多部門的內部控制制度的建立不僅保持的建國初期的原貌，甚至沒有具體的執行條例，在2012年的時候，中央下發了關于完善內部控制系統的文件，十八大以來，中央也有相關的文件對此進行提出了指導性意見，但是遼寧鐵嶺的大部分部門還執行著規范性文件，并沒有根據文件制定可執行的制度，因此由于制度沒有條款規定，也缺乏違反措施，因此無法施行，執行起來只能依據文件精神進行判斷，這很不利于行政事業單位內部控制制度的進一步完善與健全。

2.舍本逐末，輕視制度。中央多次下達文件要求對行政事業單位內部控制制度進行完善與修改，但是在行政事業單位內部的執行效果并不明顯，主要是因為國家公務人員的不重視。隨著我國經濟發展水平逐漸提高，國家的行政壓力也在逐漸增大，政務繁忙是每一個國家公務人員的日常生活，但是無論如何也不可以忽視制度的建立與健全，因為在此期間很有可能會有破壞分子鉆制度的空子，法律的空缺，讓挑戰制度的人得逞，所以我們要將建立健全行政事業單位內部控制制度的工作提上日程，盡快組織相關人員對中央文件已經制度現狀進行整理研究，從而完善制度。

3.缺乏監督，控制之外。監督在我國的行政機構里面是一個重要的組成部分，但是對于行政事業單位內部控制制度的監督卻是虛無的，監督的失職是導致執行無法落實得直接誘因。人要懷有敬畏之心才可以更好的生活，工作也不例外，尤其在行政事業單位工作這一因素更為重要。內部控制制度本就是為了防止行政人員內部出現一些變化而采取的防治措施，但是現在卻沒有部門或者人員進行監管和監督，這使得制度的落實又少了一個環節的助益，因此要盡快將監督的職責進行落實，督促行政事業單位內部控制制度的落實。

洞悉缺漏，研究解決

提高思想覺悟，樹立制度意識

建立健全行政事業單位內部控制制度的落實效果差強人意的主要原因是缺乏思想引領，我國是法治國家，依法治國，從嚴治黨，將權力關在制度的籠子里，這是我們國家法治意識的精髓，建立并完善制度是規范廣大行政人員的重要標尺。

進行討論研究，完成制度細化

制度的執行需要條文的細化，只有執行細則才可以幫助我們進行規范管理，才能夠執行國家和人們賦予我們的權利。內部控制制度只有指導性文件進行支撐是無法在實施時發揮作用的，只有盡快組織領導小組進行細則的討論，初步根據指導文件制定出執行條例，并進行公示，讓公務人員進行意見的提出和修改，從而對行政事業單位內部控制制度進行完善，進一步發布實施。

制定監督規范，督行制度實行

行政事業單位可以自行聘請第三方會計師事務所進行內部控制專項審計。建議對于定期出具的內控審計報告在單位官網上進行公示，讓社會公眾有渠道了解和監督行政事業單位的內控執行情況。

缺乏監督的權利是危險的，不在監督下執行的制度也是危險的，行政事業單位內部控制制度的制定是一件不可拖延的事情，我們要盡快的有關部門的監督下進行制度的建立，完善和執行。監督也是一種督促，這一制度制定的過程我們也可以發現，監督是有疏忽的，所以說監督得作用還在于督促，如果能夠盡早的督促內部控制制度的建立健全，那么將會省去很多麻煩，而且制度也可以盡早的發揮作用。

小結

建立健全行政事業單位內部控制制度是現階段行政機構亟待解決的問題，我們要重視起來，盡快行動起來，為行政規范添磚加瓦，植入新鮮元素，制度的不斷完善是幫助公務人員執行公務，進行行政管理的重要環節，所以我們要加快執行，在監督下完善制度，讓制度管理煥然一新。