財務人員如何構建企業財務風控預警體系分析

文| 鄧金福

根據國家統計局公布的2016年中國上半年GDP數據，2016年一季度GDP增長6.7%。當前經濟的低中速增長成為經濟新常態，人工成本越來越高，人口紅利慢慢消失，企業資金成本和融資成本偏高，財務資金壓力大。企業在進行運營狀態任一某個環節出現異常，均可能直接影響企業的發展以及整體經濟利益。目前我國經濟呈現一種增長表現，但是目前增長較為緩慢，是由于人工成本原料成本逐漸增加，并且市場不定因素更加搖擺，目前多種因素直接增加了企業發展過程之中的財務風險，在面對如此情況下，企業應當如何進行應對并化解是必須進行深思的問題，這是企業內控管理的主要方向，也是財務風控的目的。

企業財務風險概述

財務風險

企業是以盈利為目的運營體，在面對市場競爭過程中出現財務風險是必然的，可以由于多種多樣、難以有效控制的因素均可能影響收益，致使財務狀況不穩定，通常是由于外部以及內部兩方面造成的。其中（1）外部因素，多是由于市場驟變、自然災害以及政策影響等因素均可能直接造成打擊，這些因素是難以直接改變的，但是能夠通過一些的預測進行避免；（2）內部因素，此類因素多是由于內部自身原因造成的，可能是由于決策失誤、管理不當或者業務異常等因素造成，甚至是企業資產結構不合理以及財務人員的失誤均可能造成影響，但是這些失誤是能夠得到控制的，這就是建立財務風控預警體系的原因。

財務風控預警體系

財務風控預警體系實質是使用一系列方式對一些評價指標進行綜合判定，根據具體判定結果進行預警區間的設置，并且提前進行應對措施的準備。財務人員需要將財務數據進行有效分析將有效信息進行收集，對于財務危機進行預判、警示以及相關處理，是連貫于企業運營的流程工作。實質上除卻財務風控預警還能夠增加內部控制能力，增加企業效率，促進企業信息化管理能力，并且在不斷進行財務風控的過程中還能夠位體系進行不斷改進以及完善，增加財務能力。

企業財務風控預警體系應當明確的問題

增加對于財務風控預警體系的認知

建立和運營一個體系首先應當讓企業上下對于財務風控預警體系有一個正確的認知，從企業領導人開始增加對于企業財務風控理解，才能夠上行下效的增加對于體系的落實。企業財務風控預警體系實質是根據市場情況以及企業內部運營條件以及財務目標為基礎，將資金流動以及運行規律進行有效分析，能夠將資金管理過程中出現的問題進行分析，并及時發出警報，建立相關免疫能力，為良性發展提供助力。

明確會計職能，確立工作重心

進行本次體系工作的最主要是人員，其中最關鍵的便是財務人員，作為一名優秀的財務人員需要明白日常工作職能，作為財務部門的一份子關聯著企業最為核心的經濟數據，財務預警的范圍需要進行進步，從單純從財務數據記錄囊括到核算、監督，實現簡直管理以及創造的目的。并且能夠為企業運營提供有效的數據支持，深入挖掘指導、生產、銷售以及售后等工作過程中的風險，保障決策的有效進行。

增加財務信息數據

進行財務風控預警體系的基礎是財務數據以及資料，原始資料必須保持真實有效，因此進行內控管理能力的提升才能夠保障財務風險預警體系的順利進行，如若原始數據失真可能直接影響最終報表的真實性，很難真實有效的判定具體運營其概況。企業必須從內控管理做起，從內部開始，才能夠保障內部、外部多種信息的有效性。

財務人員建立財務風控預警體系的策略

明確財務預警基本內容

財務預警基本內容分為財務預警對象、財務預警的方式和財務預警的周期。通常財務預警對象是企業的管理層及有關的部門。這些部門主要是通過各種各樣的通訊方式，如會議通報、電話、郵件等，對財務狀況發出預警。而發出預警的內容也有不同，指標的變化也把內容分為了月度監控，季度通報和報告。在重大風險事項中，財務預警要發揮指向性作用，隨時報告。

根據企業實況確立財務預警方式

財務數據定量方式

定量需要根據不同指標進行選擇，并且需要聯合企業特性進行劃分，可分為償債、盈利、運營以及發展進行，以此細分到不同盈利情況。

財務數據分析方式

日常財務部門需要對于運營情況進行監控，了解異常情況，并且觀察財務風控預警體系的落實情況，全部落實之后才進行數據分析。

存貨風險預警

長期出現存貨也會增加企業良性運營阻礙，增加障礙出現，可從以下幾點出發：（1）在運營前便應當根據企業前一年情況以及后一年市場預估進行存貨占用量的預估，并且應當細化到年、季度甚至是月，出現異常或者超額的立即進行分析預警。（2）根據企業產品生產周期確立多種原材料的采購以及庫存，對于可利用資源進行充分利用掌握，避免造成資源浪費，減少呆滯物資的出現。（3）利用高新技術增加對于制品的掌握，例如ERP、MES以及電子隨工單等工具進行輔助工作，對于滯留時長超過30d的制品進行調整。（4）如若企業有出現賒賬的情況應當進行妥善觀察，避免頻繁的商品的進入，成品應當增加銷售力度，減少庫存，避免造成資金占用。（5）虧損產品應當進行探究是技術、生產、供應或者銷售某一方面的出現的問題，應當及時進行調整止損；如若是由于市場等外來因素應當進行戰略調整。

賬款預警

（1）收賬款。財務人員需要對客戶進行信用評估，是外部來源了解合作客戶的資產、運營、債務以及抵押情況進行多方面預判，對于應收賬款時長超過一個季度的客戶需要對銷售部門進行提醒，催促收賬，減少壞賬出現。（2）預付賬款。在采購過程中需要時長出現預付，但是需要進行定期清賬通常是在月初進行，超出30d需進行提醒預警，督促清理，保障企業對外信譽。（3）來往賬款。對于備用金占用時間過長以及金額較大的賬款必須進行提前提醒以及預警，如若出差過程中出現借款，則必須要在1個月之內進行報賬清理，其他預借款時限也不能超過兩個月。

提前預警

企業在運營過程中隨時可能承擔著擔保、訴訟以及貸款的可能，因此可能明面賬目觀看良好，但是實質可能出現債務突增的可能，表外項目變成了表內數據，這些事態都會使人措手不及，因此需要進行定時查詢債務風險。

結語

比文章所列舉的一系列常用財務預警點，大部分定量指標與定性指標就能從各大企業內的大數據信息內獲取并挖掘，通過采用BI系統或者是金蝶ERP分析報表，將歷史數據以及顯示數據作為基礎，隨后通過表格或者是圖形的形式將其實際情況反饋出來。所以，作為企業內的財務人員不單要會算賬，同時還需要熟練掌握電子隨工單、MES以及ERP等，將IT與會計相融合，結合企業的特點以及經營狀況，創建一項靈活的且完整的針對企業準確判斷管理以及經營風險相關的財務預警分析指標體系，多個角度的去分析并識別財務風險，從而能夠更加準確、快速且全面的去應對企業中財務風險預警，同時智能的展示相關結論。根據信息化系統，財務監督工作以及財務管理工作前移至生產、供應、銷售等每一環節中將財務監督職能凸顯出來，增強事前的控制，時限預警，將即將出現的各項經營風險盡早化解。