簡述地勘單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

文| 陳 丹

隨著國家經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)，礦業(yè)發(fā)展進(jìn)入深度調(diào)整期，地勘單位轉(zhuǎn)型升級(jí)已是勢(shì)在必行，為了提高經(jīng)濟(jì)效益及增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障地勘單位市場經(jīng)濟(jì)秩序健全、有序進(jìn)行，地勘單位需要轉(zhuǎn)移工作重心改革內(nèi)部機(jī)制構(gòu)建，通過控制地勘單位內(nèi)部體系實(shí)施轉(zhuǎn)型并做好安全過渡，及時(shí)挖掘地勘單位內(nèi)部控制體系中存在的困難并采取應(yīng)對(duì)措施，增強(qiáng)地勘單位的管理水平，提高地勘單位的競爭實(shí)力及抗壓能力。

地勘單位實(shí)施內(nèi)部控制的必要性

推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革促使地勘單位所處生存環(huán)境變得更為激烈。為了提高地勘單位在行業(yè)間的競爭能力，提升地勘單位的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，地勘單位需要針對(duì)企業(yè)自身情況完善企業(yè)自身運(yùn)行機(jī)制、合理規(guī)劃財(cái)務(wù)管理運(yùn)營系統(tǒng)、提高信息化管理及應(yīng)用水平、完善人才隊(duì)伍建設(shè)、優(yōu)化審計(jì)評(píng)價(jià)體系等對(duì)其內(nèi)部實(shí)施控制，達(dá)到構(gòu)建健全運(yùn)行體系的目的。

地勘單位實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)自身發(fā)展具有極為重要的實(shí)踐作用，通過一系列的改善措施有利于提高其管理水平，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下達(dá)到與時(shí)俱進(jìn)的目的，保障地勘單位內(nèi)部控制的舉措落實(shí)到位，從而為其發(fā)展奠定夯實(shí)的基礎(chǔ)，保障企業(yè)資金流動(dòng)的安全、管理制度的完善、人才隊(duì)伍建設(shè)的穩(wěn)定、企業(yè)競爭能力的提高，避免了資金鏈斷裂、管理秩序混亂及人才流失等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使得地勘單位在社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中搶占有利先機(jī)，提高在行業(yè)間的聲譽(yù)與形象，維持穩(wěn)定、有序的市場經(jīng)濟(jì)秩序，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

地質(zhì)勘探單位在實(shí)施內(nèi)部控制中存在的問題

對(duì)地勘單位內(nèi)部控制缺乏足夠的重視

對(duì)單位實(shí)施內(nèi)部控制缺乏重視是大部分地勘單位的通病，這可能是由于不同管理層人員的見解不一致導(dǎo)致的，也可能是由于從業(yè)人員專業(yè)知識(shí)及技能水平有限，理解不到位所造成的，還可能是由于地勘單位內(nèi)部控制制度不完善、宣傳力度不足等造成員工對(duì)其重要作用了解淺薄所致，總之由于各種原因?qū)е铝说乜眴挝桓鞑块T人員及管理層對(duì)內(nèi)部控制體系認(rèn)知不足，忽略了內(nèi)部控制體系的重要作用，就直接導(dǎo)致了指導(dǎo)方向或執(zhí)行方位發(fā)生了偏差，進(jìn)而可能會(huì)出現(xiàn)重視經(jīng)營卻忽略管理、重視追逐經(jīng)濟(jì)利益而忽略可持續(xù)發(fā)展等錯(cuò)誤觀念的產(chǎn)生，甚至導(dǎo)致內(nèi)部管理紊亂、人才流失等問題的出現(xiàn)，最終產(chǎn)生重大的實(shí)質(zhì)性問題。所以，在今后的地勘單位管理中各部門工作人員都應(yīng)對(duì)單位的內(nèi)部控制予以重視，從而促使地勘事業(yè)的蓬勃發(fā)展。

地勘單位內(nèi)部控制的實(shí)施缺乏相關(guān)專業(yè)人才

人才隊(duì)伍的建設(shè)對(duì)地勘單位內(nèi)部控制措施的順利實(shí)施具有積極的推動(dòng)作用。目前部分地勘單位缺乏具有吸引力的人才引進(jìn)計(jì)劃，導(dǎo)致單位內(nèi)部相關(guān)崗位匹配的專業(yè)人才不能及時(shí)更新或人才缺乏，造成單位內(nèi)部專業(yè)型、知識(shí)型、技能型等人才缺失，各項(xiàng)工作執(zhí)行力度不強(qiáng)，落實(shí)不到位；或者因部分地勘單位缺乏完善的人才培訓(xùn)體系，導(dǎo)致相關(guān)工作崗位員工專業(yè)知識(shí)體系陳舊，沒有及時(shí)跟進(jìn)時(shí)代發(fā)展需求，不能滿足在市場經(jīng)濟(jì)條件下額地勘單位對(duì)人才知識(shí)儲(chǔ)備所需的新技能、新需求，導(dǎo)致從業(yè)人員專業(yè)理念及技術(shù)水平落后，嚴(yán)重阻礙地勘單位的發(fā)展進(jìn)程，甚至嚴(yán)重者還會(huì)造成人才的流失。

地勘單位內(nèi)部控制的實(shí)施缺乏監(jiān)管與評(píng)價(jià)措施

地勘單位內(nèi)部控制工作的順利開展除了受到單位對(duì)其的重視程度、內(nèi)部制度是否完善、人才建設(shè)是否健全等因素外，還受到在實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)程中監(jiān)督管理及評(píng)估措施的具體情形的影響。就目前的發(fā)展形勢(shì)而言，地勘單位在內(nèi)部控制實(shí)施舉措中部分單位并不能有效對(duì)工程進(jìn)程進(jìn)行有效監(jiān)督及評(píng)價(jià)，這嚴(yán)重影響了地勘單位內(nèi)部控制的質(zhì)量效果，阻礙了地勘單位的發(fā)展規(guī)模，影響了地勘單位的經(jīng)濟(jì)利潤，甚至嚴(yán)重者還將造成一定的風(fēng)險(xiǎn)事故。

地質(zhì)勘探單位針對(duì)內(nèi)部控制所存在的問題采取的措施

提高對(duì)地勘單位內(nèi)部控制的重視程度

地勘單位各部門應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建及其積極影響產(chǎn)生一定的認(rèn)可并給予足夠的重視。這不僅需要提高員工的重視意識(shí)水平，地勘單位可以通過依據(jù)相關(guān)法規(guī)或指導(dǎo)原則建立單位內(nèi)部的內(nèi)部控制制度，這樣可以保障制度的有理有據(jù)，進(jìn)而完善各部門員工的工作職責(zé)，通過崗位職責(zé)對(duì)工作人員進(jìn)行嚴(yán)格約束，使得各部門及其管理層人員對(duì)內(nèi)部控制體系的建立及作用產(chǎn)生新的認(rèn)識(shí)，了解建立內(nèi)部控制體系的必要性，通過內(nèi)部控制體系的建立可以有效了解單位資金成本核算及流向，進(jìn)行人員職能匹配并加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)梯度，合理購置運(yùn)營設(shè)備等，保障單位經(jīng)營的穩(wěn)定與安全。

地勘單位內(nèi)部控制的實(shí)施缺乏相關(guān)專業(yè)人才

地勘單位內(nèi)部控制工作的開展需要專業(yè)化水平的人才進(jìn)行管理及實(shí)施，從而保障內(nèi)部控制體系構(gòu)建的科學(xué)性及專業(yè)性，保障內(nèi)部控制建設(shè)質(zhì)量。人才隊(duì)伍的建設(shè)是一項(xiàng)高投入、高回報(bào)的建設(shè)，是科學(xué)技術(shù)發(fā)展水平提升及企業(yè)創(chuàng)收的重要戰(zhàn)略之一。在地勘單位內(nèi)部控制體系構(gòu)建中相關(guān)部門及其工作人員對(duì)重視對(duì)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，創(chuàng)建出一組具有標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化水平的人才隊(duì)伍，從而保障內(nèi)部控制工作中財(cái)務(wù)賬目的預(yù)算與流動(dòng)安全、建設(shè)過程中工期的有效實(shí)施與監(jiān)管、及審計(jì)工作中的安全評(píng)估等各個(gè)工作模塊的順利執(zhí)行，保證在開展內(nèi)部控制工作時(shí)既要注重單位運(yùn)營又要注重管理，兩個(gè)方面雙管齊下。

在開展地勘單位人才建設(shè)工作時(shí)主要從兩個(gè)方面考慮：一方面。建立完善的人才培訓(xùn)體系，在市場需求發(fā)展條件下，積極對(duì)員工專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)，可以通過網(wǎng)絡(luò)課程、課程宣講、相關(guān)知識(shí)競賽等形式吸引員工的注意力，以體系化知識(shí)培訓(xùn)框架輔導(dǎo)員工水平的提升，同時(shí)還盡可能提高員工的信息化技術(shù)水平，促使員工將專業(yè)知識(shí)與互聯(lián)網(wǎng)有機(jī)融合，提高管理水平及工作效率；另一方面，地勘單位需要提供一定的福利補(bǔ)貼吸引高素質(zhì)人才的參與，提升整個(gè)團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)水平，加強(qiáng)人才引進(jìn)計(jì)劃的實(shí)施，減少人才流失現(xiàn)象的發(fā)生。當(dāng)然，員工的知識(shí)及技能水平還需要通過一定的方式進(jìn)行考核，依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行口頭表揚(yáng)或警告、經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)罰等，對(duì)員工施加一定的壓力或給予動(dòng)力，提高員工的工作積極性。

加強(qiáng)對(duì)地勘單位內(nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)管與評(píng)價(jià)

為強(qiáng)化地勘單位內(nèi)部控制實(shí)施效果，提高單位經(jīng)濟(jì)收益，除了健全內(nèi)部控制機(jī)制及人才隊(duì)伍建設(shè)外，地勘單位還要對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施工作中的經(jīng)濟(jì)成本預(yù)算、財(cái)務(wù)賬目流向、工程施工進(jìn)展及質(zhì)量、勘探風(fēng)險(xiǎn)等加強(qiáng)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。首先，地勘單位需要對(duì)勘探工作內(nèi)部控制加大重視力度，建立健全的運(yùn)營機(jī)構(gòu)或監(jiān)督組織部門，保障運(yùn)營工作的精細(xì)化管理，提高對(duì)內(nèi)部控制工作具體內(nèi)容的認(rèn)識(shí)，正確意識(shí)到該項(xiàng)工作具有耗時(shí)長、風(fēng)險(xiǎn)高、經(jīng)濟(jì)投資大等特點(diǎn)，在開展工作中一定要做好財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)賬目中的每筆資金流向都有依據(jù)進(jìn)行查證，每筆消費(fèi)都是在保證質(zhì)量安全下，盡可能做到節(jié)約成本資源消耗條件下的必要消費(fèi)，確保會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠且正確，監(jiān)督管理部門在監(jiān)管過程中，在標(biāo)準(zhǔn)化指導(dǎo)原則下，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督任務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全，規(guī)避數(shù)據(jù)失真風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次，還應(yīng)做好審計(jì)評(píng)價(jià)工作，隨機(jī)實(shí)行飛檢，對(duì)其勘探現(xiàn)場實(shí)況、業(yè)務(wù)建設(shè)秩序及進(jìn)度、經(jīng)營資金等進(jìn)行嚴(yán)格查控，促進(jìn)內(nèi)部控制實(shí)施質(zhì)量的有效性，確保實(shí)施效果。

結(jié)束語

地勘單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是幫助單位實(shí)施轉(zhuǎn)型的重要輔助條件，采取內(nèi)部控制對(duì)單位在管理上的精細(xì)化、制度上的健全、人才方面的培養(yǎng)、運(yùn)營程序中的監(jiān)督及評(píng)估都將提出更高的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而在體系化的改革措施下促使地勘單位創(chuàng)收的最大化。