港口企業開展貿易業務的體系建設與風險防控

王 林

（龍口港集團有限公司，山東 龍口 265700）

隨著改革開放持續深入，港口綜合型功能越來越突出和明顯，近年來全球經濟面臨周期性衰退，中國港口也面臨新的挑戰，通過港口資源整合創新港口發展模式，促進港口轉型升級顯得尤為必要。港口開展貿易對于打造港口經濟圈戰略平臺具有重大影響，依托港口區位優勢和產業集群優勢，大力發展臨港產業，促進金融、信息、旅游等相關服務業發展，逐步提高港口綜合實力，帶動內陸腹地發展。

一、貿易業務管理流程體系框架建設

按照“全流程管理”原則的要求，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風險和提高效率為重點，使所有業務環節都處于受控狀態，管理流程規范化、程序化、制度化、標準化，在有效防范風險，增強抵御風險的能力的同時，不斷為企業創造價值。

（一）可行性研究論證

充分進行可行性研究論證，只有通過研究論證的項目才能開展。貿易業務的目標是實現貿易差價，拉動港口吞吐量，增加港口營業收入。圍繞這一目標，業務開展前要全面了解客戶、貨物、市場信息及需求等，要熟知貨物屬性、市場行情以及行業政策，具備充足的采購及銷售渠道資源。重點分析交易對手方及涉及第三方的經營范圍、商業信譽、財務狀況、涉訟情況等，評估客戶的履約能力。業務開展過程中，建立詳實的客戶檔案，并結合客戶經營情況實時更新，動態監控評估風險，發現合作客戶出現可能影響履約能力的情況，及時采取相應措施。涉及物流運輸環節的，還須委托具有較強履約能力和較高行業信譽的承運人，實時跟蹤貨物流向，確保運輸單據所載信息準確無誤，并采取合法有效措施規避運輸途中的風險。

（二）權限劃分及授權審批

建立科學有效的組織架構。企業應當制定組織結構圖、業務流程圖、崗位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。嚴格區分集體決策權限和個人履職的權限，對于重大業務的授權事項，嚴格實行集體決策審批制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。對于授權事項的審批，需按部門職責、公司領導分工，自下而上，逐級審核、報批，不得越級報批。授權人對授權事項和被授權人的行為負責，被授權人須在授權人能夠履行職務時，將行權情況書面報告授權人。授權委托書及行權情況書面報告應存檔備查，授權人不能越級進行授權委托。被授權人不能進行轉委托，授權人將其職責范圍內的權限，按照規范程序，委托給被授權人的行為僅是權限下授，而其責任并不下移，授權人應當對授權事項負最終責任。

（三）國資監管下的業務模式劃分

山東省港口集團直接歸山東省委、省政府管理，由山東省國資委履行監管職責，根據國資委2018年7月13日發布的《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法（試行）》（國資委令第37號，以下簡稱《辦法》），其中第九條明確以下情形要追究責任：違反規定開展融資性貿易業務或“空轉”“走單”等虛假貿易業務，違反規定提供賒銷信用、資質、擔保或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資。這就要求企業在開展業務前，應當規避開展的業務被認定為貿易性融資的風險，確保貿易具有合理的商業理由且符合商業實質，做到“四流合一”，全面真實進行貨物的交接。

根據監管要求和風險類別劃分，將貿易業務分為三類：

1.絕對禁止開展的紅線業務

（1）融資性虛假貿易。指以貿易形式為他人提供融資，此類業務收益與風險嚴重不對等，存在較大經營風險，且與國家防范化解重大風險，做好穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期的工作部署背道而馳，一旦貿易鏈條中某一方資金鏈斷裂，將會給國家和企業造成重大損失，屬于明令禁止的高風險業務。

（2）閉環交易型貿易。指交易三方或多方閉環交易，采購和銷售對象實際為外部同一集團或同一實際控制人控制下的關聯企業的貿易，此類業務并無商業實質，交易目的可能存在兩種情形，一是開具票據套取銀行資金，二是虛增貿易額。

（3）交易對手方有重大風險隱患的貿易。風險隱患包括但不限于資不抵債、被法院列為失信被執行人、不具備相關行政許可資質、存在嚴重違法犯罪行為等，具有以上風險隱患的交易對手方與我方進行交易的主要目的可能就是騙取資金，事前交易對手方已對交易進行提前計劃和安排，所以一旦交易，我方可能損失極大，必須高度警惕，絕對禁止。

2.嚴格管控開展的黃線業務

（1）預付款貿易及賒銷貿易。預付款貿易中，我方作為購買方在尚未收到貨物時即先履行合同義務并交付貨款，可能面臨賣方不能如期交付貨物或交付不符合合同約定的違約風險。賒銷貿易中，我方作為銷售方讓購買方在未支付貨款的情況下先行取走貨物，然后按照協議在規定日期付款或分期付款、延期付款等方式付清貨款，可能面臨壞賬風險和收賬費用增加風險。這類業務受到對方信用風險和資金風險影響較大，應輔以必要而充分的其他增信擔保措施，比如不動產抵押擔保、動產質押擔保，其他第三人的保證擔保等擔保舉措。

（2）對交易對手方的資金實力、信譽口碑均不熟悉的磨合接洽期貿易業務或新型貨物種類的貿易業務或初期尚不具備足夠專業人員配置的貿易業務。開展此類業務需加大前期調研和培訓學習，在取得充分數據和信息支持的情況下謹慎開展。

3.正常開展的綠線業務

即排除以上兩種業務的其他業務，這類業務符合商業實質，“合同流、發票流、現金流、貨物流”四流一致，且我方全程參與、全程管控。

二、貿易業務風險防控關鍵節點與措施

在供應鏈貿易體系的風險防控中，風險占比依次為合同審批10%，履行過程80%，事后管理5%，法律介入5%。由此可見，合同履行過程中的風險防控是重中之重，包括但不限于貨物權屬清晰、質量標準合規、貨物交接真實、倉儲保管有效、價格波動可控、貨款回收有力、風險管控得當等。風險防控關鍵節點與措施舉例：

（一）審批環節職責分離

審批涵蓋整個業務流程，在合同審批環節中，要全面系統的分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，如可行性研究與決策審批、決策審批與執行、執行與監督檢查相互分離等，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制，避免在審批環節出現越權審批造成權力濫用或利益輸送，導致國有資產流失或涉嫌違法違規行為。合同最好使用公司內部業務格式合同文本，若使用外部文本，則需要外聘顧問律師出具審核意見，法務部門結合審核意見進行合同審查。

（二）制定風險管理策略

根據風險偏好和風險承受度，制定合理的風險管理策略，綜合運用風險管理策略工具，使風險的影響相互抵消或者轉移。如為了防控貨物滅失或毀損風險，通過給貨物投保作為風險轉移措施；為了降低款項無法收回的風險，通過控制銷售規模或者加強客戶信用審核等作為風險轉換措施；為了降低價格波動風險，通過在期貨市場上進行套期保值作為風險對沖等措施。

（三）貨物交接管理

確認上游企業是否實際占有貨物或是否享有實際貨權，以防貨物權屬不清或存在權利瑕疵導致貨物被第三方主張權利，可要求上游企業提供貨物來源證明，包括出廠證明、質量檢驗證明、倉單、存儲單、提單、運單等憑證。貨物交接時原則上應當委派員工進行實際接收或交付貨物，取得貨權轉讓和貨物轉讓憑據，并保存相應的接收單據或者影像資料，以確保取得貨物的實際控制權，并有真實的貨物流。

（四）資金收支管理

財務部及時跟蹤合同執行情況，提前安排資金計劃。原則上應堅持先票后款、不見發票不付款，付款前相關人員要審核全部合同、單據及憑證，要嚴格落實合同、貨單、賬單、發票四單信息一致。為了防止貨物價格短期內存在大幅波動風險的，嚴格向采購方收取20%以上的預付保證金，提升下游采購方棄貨拒收的違約成本，價格跌幅大于保證金比例的，及時要求客戶追加保證金。對于無法追加保證金的客戶，應當考慮及時處理貨物以降低潛在的跌價損失。

（五）突發事件應急管理

重大突發事件可能發生在事前、事中或者事后，包括但不限于合同未能履行、貨物價格短期內大幅波動、貨物權屬不清晰、貨物運輸或倉儲期間發生重大事故、供應商嚴重資不抵債或進入破產清算程序、公司因貿易業務涉訴等。針對可能存在的業務操作風險，應建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，對可能發生的重大風險，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到妥善解決。

結束語

港口自身具有最大的資源優勢，港口資源整合已向改革創新邁出關鍵步伐，山東港口將以整合為契機，乘著共建“一帶一路”的東風，帶動形成“陸海內外聯動、東西雙向互濟”開放新格局，不斷加強與周邊國家或地區的互聯互通關系，以物流帶動周邊貿易繁榮，打造對外開放新的高地。