集團企業資金管理模式的創新思考

◎韓林

（作者單位：哈藥集團醫藥有限公司）

任何企業在發展過程中都離不開資金的支持，特別是對于大型集團企業而言，資金更是集團企業穩定運營的重要驅動力，同時也是資源優化配置的重要手段。在當前市場經濟環境下，集團企業每一階段的發展都具有自身的獨特性，企業為了能夠加快發展步伐，則需要選擇與自身相適應的資金管理模式。同時為了自身的發展，需要不斷創新資金管理模式，以此來為自身的發展提供重要的保障。

一、集團企業資金管理模式

1.統收統支模式。

這是一種高度集權的資金管理模式，具體由總公司承擔一切資金收付活動，由總公司財務部門控制一切現金支出。即使存在部分下屬公司單獨設置賬戶的情況，但資金實際控制權仍歸總公司。通過對資金進行高度集中管理，以此來促進企業的收支平衡，但這種模式下會對各分公司開源節流和經營的靈活性帶來不利影響。因此只在一些機構較少及業務模式簡單的集團企業中進行應用。

2.撥付備用金。

這種模式下的下屬公司具有相應的資金經營權，但收入仍集中在集團，按一定期限將一定數額和備用金統一撥付給分公司，但當分公司超范圍使用資金時則需要審批。這種模式在一些同城或是相中較近的非獨立核算的營銷機構、相距較完的異地營銷辦事處具有較好的適用性。

3.結算中心。

具體由集團企業設立獨立的職能部門，針對各成員間資金往來和調度實施統一辦理，并對各項收入進行管理，針對各分公司所需的貨幣資金進行撥付，對外籌資、往來結算和利息結轉等。但結算中心為集團企業一個職能部門，監管機制和風險控制不到位，無法確保資金的有效集中。因此在一些成立初期、規模不大及集中控制度高的以分公司存在的企業集團中具有一定的適用性。

4.內部銀行。

其為結算中心功能的有效拓展，各成員單位與總公司之間為存貸管理關系，集團各成員通過在內部銀行設立結算賬戶，實行存貸分離和有償使用。內部銀行則承擔著對外資金籌措和對內統一往來結算等業務，各成員生產經營活動則需要通過內部銀行進行辦理。內部銀行模式下所有業務采用的都為虛擬貨幣。其對于無法設立集團財務公司情況下，采用內部銀行模式能夠進一步強化財務管理，提高內部融資水平。

5.財務公司。

財務公司為非銀行金融機構，能夠為集團公司成員提供部分銀行業務服務，具有獨立的法人實體。其不僅能夠在集團內部開展業務，還能夠對外融資，具體運營過程中要接受集團企業和銀監會的監管，以內部成員單位作為主要客戶。一些只運用于一些具有較強經濟實力的大型集團企業中。

6.資金池。

對于國際化發展的集團企業，多會采用資金池模式，其通過將集團企業管理系統與銀行管理平臺相結合，通過網絡載體和委托貸款來完成各成員資金賬戶的歸集和下撥、內部轉移及支付預算等。在具體資金池模式下，銀行管理資金系統會在每天將各成員賬戶余額歸集至總賬戶，使成員賬戶余額歸零，再針對成員機構審核的預算來劃撥資金。這種模式能夠有效的縮減集團融資規模，實現財務費用的節約，進一步提高資金的運行效率。而且借助于資金池，所有資金歸集用委托貸款協議來實現，在解決內部資金需求的同時，還能夠規避法律風險。

二、集團企業資金管理模式的創新策略

1.重視集中管理。

集團企業在實際資金管理工作中，為了能夠解決資金供需不平衡問題，需要重視資金管理效率的提升，具體可以采用資金池模式。具體可以依托于現金管理系統或銀行現金管理服務，實現對資金的實時監控，并對集團資金進行集中調度，更好的發揮出資金管理的效能。集團企業通過設立財務公司或是資金結算中心，并指定其為資金池集中賬戶，以此來提升資金管理的便捷性。對于臨時小額資金的支付，宜提前設置具體的歸集限額，在滿足下屬公司需求的基礎上，集團企業宜利用軟件系統為實現對資金的集中的管控，確保資金供需均衡。

2.完善資金規劃。

集團企業通過制定具體的資金規劃，針對資金在計劃性周期內進行合理安排。具體需要以季度或是年度為準來滾動預測周期，這樣不僅能夠對資金整體平衡性進行有效監控，同時還能夠積極應對一段時間內的資金缺口。而且為了保證資金計劃的合理性，還需要針對市場經濟變化情況進行實時觀測，及時對資金計劃進行調整。另外，針對于增加性投資支出，集團企業需要對經營現金流持續增長情況合理預測，以此來保證現有資金的收益，進一步提升企業資金利用率和運營能力。

3.高效合理利用資金。

集團企業為了能夠更好的發揮規模化優勢，則需要重視資金的集中管理，這樣不僅能夠提高資金使用效率，還能夠降低外部融資帶來的經營風險。在具體財務管理工作中，還需要科學理財，使集團企業短期閑置資金能夠合理應用，更好的發揮其效益性和流動性，確保獲得較好的理財收益，實現閑置資金的最大化的應用。而且為了能夠進一步提高資金使用率，集團企業還需要根據實際需求來對下屬公司實施統一管理，并采用內部成員結算的方式實施宏觀調控，保證下屬公司結款和收款調節的科學性，全面提升資金的合理利用。

4.統籌資金融資。

集團企業為了能夠降低融資成本，則采用集中統籌融資的方式，通過發揮規模化優勢，并以自身信用作為擔保。通過統籌資金融資，集團企業能夠合理安排和調度已使用的資金，并重視資金計劃編制工作，積極對年度戰略發展規劃進行完善，通過合理安排資金，實現對融資規模的有效控制，進一步降低融資風險。另外，集團企業還要強化資金風險管理，并在管理中要要適當分權，充分的發揮自身監督的職能，采用動態監控的方式來保證資金的安全性，全面提高資金管理效果，降低集團企業運營風險。

三、結束語

對于集團企業而言，在當前市場經濟環境下其取得了較好的發展成效，但在集團企業戰略發展目標實現過程中，資金管理是其管理工作的核心所在，通過對資金管理模式進行創新，全面提高集團企業資金管理水平，實現資金的合理和高效利用，不僅能夠使集團企業各項工作有序開展，而且對集團集團的健康和穩定運營也具有極為重要的作用。