集團企業資金內控體系建設思考

◎ 撒世和

一、集團企業資金內控的重要性

1.有利于保證集團企業的資金安全。在集團企業中資金是流動性最強的資產，管理資金也是財務管理工作中的重點，由于資金屬于一種最直接、最方便的支付手段，也很容易被非法使用或侵占。任何集團企業都要將資金安全放在工作的首位，通過資金內部控制能夠建立起防范資金風險的體系，細節周到的考慮到使用資金各個過程中可能發生的風險，對資金使用過程進行實施有效的監控，集團企業的資金安全得到了有效的保證。

2.有利于降低集團企業的經營風險。通常情況下影響集團企業生產經營的一個主要因素并不是盈利水平不高，而是在日常經營中出現的資金鏈條斷裂，不能按期償還負債，或是再投資過程中缺乏足夠的資金。因此集團企業必須通過資金內控來對資金進行統籌安排、全盤考慮，保證資金的正常周轉，防止出現大量資金閑置或資金短缺的出現，降低集團企業生產經營過程中出現的資金鏈條斷裂的風險。

3.有利于保證集團企業的正常運行。資金在集團企業資產中是流動性較強的資產，集團企業只有管理好資金才能保證日常經營的正常運行，通過嚴格的資金內控可以保證資金使用的流動性和安全性，保證了集團企業日常工作的正常運行。

二、集團企業資金內控體系存在的問題

1.缺乏合理的籌資方案。部分集團企業并沒有科學預測資金的需求量，并沒有從實際經濟情況出發，對不同籌資方案的資金成本進行深入的分析，選擇資金的籌資方式和數量不科學，這樣就會導致籌資負債的規模過大、資本結構不合理的問題出現?！?br>