企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及優(yōu)化措施

◎吳春

實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠使企業(yè)內(nèi)部更加穩(wěn)定、安全。積極優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度，符合新時(shí)期企業(yè)發(fā)展需要，是新時(shí)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)提出的新要求，對(duì)于提高企業(yè)管理水平，確保企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行有著重要意義。因此企業(yè)相關(guān)管理人員已經(jīng)將分析企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及探究企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施作為重要研究課題。

一、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

1.企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)仍需加強(qiáng)。

企業(yè)內(nèi)部控制管理未發(fā)揮出實(shí)效的一個(gè)原因就是部分企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)欠缺，存在一定程度的薄弱點(diǎn)。對(duì)于內(nèi)部控制的落實(shí)存在不合理問(wèn)題，多數(shù)內(nèi)部控制制度停留在上級(jí)文件或規(guī)章制度上，在企業(yè)管理工作中存在運(yùn)用不到位現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮出實(shí)效。同時(shí)企業(yè)宣傳不到位，廣大職工對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)了解不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的落實(shí)與運(yùn)用存在障礙。

2.企業(yè)缺少完善的抗風(fēng)險(xiǎn)體系。

企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)存在一定程度的投融資行為，這是擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展規(guī)模的重要手段。但從目前來(lái)看，部分企業(yè)缺少完善的抗風(fēng)險(xiǎn)體系。雖然企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，并制定了相應(yīng)的制度和措施，但仍然存在較多待完善部分。這樣就導(dǎo)致企業(yè)在面臨比較大的危機(jī)時(shí)，缺少抗風(fēng)險(xiǎn)能力，進(jìn)而使企業(yè)面臨比較大的財(cái)務(wù)危機(jī)，造成企業(yè)出現(xiàn)資金損失問(wèn)題。

3.企業(yè)缺少完善的內(nèi)部監(jiān)督制度。

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度是保證企業(yè)內(nèi)部控制制度順利實(shí)施的關(guān)鍵。但目前部分企業(yè)缺少完善的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，雖然企業(yè)已經(jīng)建立比較全面的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，但從整體上看仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。監(jiān)督管理制度的不健全，會(huì)使企業(yè)內(nèi)部控制制度無(wú)法順利實(shí)施，企業(yè)內(nèi)審部門(mén)無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的職能作用。內(nèi)部監(jiān)督制度喪失了應(yīng)有的主動(dòng)性，缺少前期預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和損失的能力，只能被動(dòng)的進(jìn)行事后彌補(bǔ)，這樣就影響了企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施分析

1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。

為了使企業(yè)內(nèi)部控制能夠發(fā)揮實(shí)效，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部提升管理人員和職工對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。企業(yè)管理人員要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的宣傳和講解工作，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)比較好的內(nèi)部控制氛圍。增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，應(yīng)當(dāng)形成一種"由上而下"的態(tài)勢(shì)，管理人員要充分發(fā)揮出帶頭人作用，做好表率工作，以身作則，這樣能更好的帶動(dòng)其他職工認(rèn)識(shí)、了解和遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度。同時(shí)積極開(kāi)展"企業(yè)內(nèi)部控制"主題娛樂(lè)活動(dòng)，這樣也能起到比較好的宣傳效果。企業(yè)要做到與時(shí)俱進(jìn)，為企業(yè)內(nèi)部控制的落地創(chuàng)造比較好的空間環(huán)境，這樣才能更好的發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。

2.積極完成企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建設(shè)

新時(shí)期的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力的必要性。企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展，離不開(kāi)投融資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作為支撐，而企業(yè)的投融資行為存在一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如果處理不好這些問(wèn)題，企業(yè)容易受到經(jīng)濟(jì)損失，因此企業(yè)積極完成抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建設(shè)勢(shì)在必行。管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定符合企業(yè)運(yùn)營(yíng)要求的抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，使企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)之前，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)出預(yù)警警告。不僅企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要有足夠的認(rèn)識(shí)，還需要定期開(kāi)展普通職工的培訓(xùn)工作，從根本上提升企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在企業(yè)原有風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的基礎(chǔ)上，要不斷完成創(chuàng)新和優(yōu)化升級(jí)，這樣才能使企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制能夠正常運(yùn)行，為企業(yè)的發(fā)展“保駕護(hù)航”。

3. 建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制。

內(nèi)部控制的穩(wěn)定運(yùn)行，很大程度上要依托內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，因此企業(yè)要不斷完善內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，確保監(jiān)督管理機(jī)制能夠發(fā)揮實(shí)際作用。內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理行為進(jìn)行監(jiān)督與管理，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)員工和領(lǐng)導(dǎo)在工作中存在問(wèn)題，就會(huì)及時(shí)進(jìn)行干預(yù)，這樣能確保企業(yè)的運(yùn)行更加穩(wěn)定。為了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制能夠順利實(shí)施，企業(yè)在完善監(jiān)督管理機(jī)制的同時(shí)，還需要不斷對(duì)監(jiān)督與管理的反饋結(jié)果進(jìn)行分析，這樣能夠使管理機(jī)制更具科學(xué)性和合理性。為了使監(jiān)督管理機(jī)制更好的運(yùn)用，可以采取分層管理措施，這樣會(huì)有助于監(jiān)督管理機(jī)制更好的發(fā)揮作用。

4.建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制考核評(píng)估體系。

企業(yè)內(nèi)部控制想要發(fā)揮出積極作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建設(shè)一套符合控制考核評(píng)估體系，從而使內(nèi)部控制體系不斷更新與完善。考核評(píng)估體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)情況和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃相吻合，既要滿(mǎn)足當(dāng)前的適應(yīng)性，又要具備長(zhǎng)期的有效性。制定詳細(xì)的考核評(píng)估激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，有助于提高企業(yè)職工的工作積極性。這樣不僅能夠提升內(nèi)部控制的有效性，同時(shí)也能使相關(guān)責(zé)任更加明確，讓企業(yè)各級(jí)職工真正遵循內(nèi)部控制制度。企業(yè)的內(nèi)部控制考核評(píng)估體系的制定應(yīng)當(dāng)具有全面性和立體性，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部控制考核評(píng)估體系的落實(shí)效果。

結(jié)語(yǔ)：內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作中非常重要的一環(huán)，是確保企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。新時(shí)期的企業(yè)為了確保更好的完成發(fā)展目標(biāo)，需要了解目前企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，并采取積極的應(yīng)對(duì)措施。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)、積極完成企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建設(shè)、建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制、建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制考核評(píng)估體系，這樣才能推動(dòng)企業(yè)的良好發(fā)展。