建筑企業資金管理與財務風險防范研究

■朱子林

（菏澤城建工程發展集團有限公司）

隨著全面深化改革的實施與推進，國務院對經濟轉型、產業升級提出了更高的要求，對創新型企業給出了更多的利好政策；此外，隨著人民物質水平的不斷提升，市場對于建筑工程的質量的要求也不斷的提升。因此為了全面提升建筑工程施工單位的市場競爭力，響應國家號召、迎合市場需求，必須采取更加科學的手段進行建筑企業的資金管理與財務風險防范工作。為企業維持一個良好健康的資金鏈，全面提高企業的抗風險能力，值得企業在激烈的市場競爭中健康持久的發展。

1 當前企業資金管理存在的問題

1.1 項目墊付，資金鏈不健康

隨著建筑市場的不斷發展，建筑工程項目的施工方日漸豐富，建筑工程市場成為了以發包方占據主動地位的“買方市場”。因此，這使得建筑工程的承包方處于了交易雙方中的被動地位，在工程建設的實際工作中，部分處于強勢地位的發包方，會要求施工方墊付資金進行施工，甚至墊付資金的額度、比例成為了發包方地位與話語權的象征，大量企業的墊付資金甚至超過了項目總預算的50%，個別發包方甚至要求施工方全額墊付開展工作。這使得建筑工程企業的資金鏈較為不健康，部分同時承包了大量工程的建筑企業的正常運營甚至都受到了一定程度上的影響。在項目完成后的拖欠款，更是切實的影響到了企業的整體收益乃至于企業的安危。

1.2 內部資金管理不善

企業內部之間的管理效率，也決定了建筑企業整體的企業收益與財務風險。不合理的內部資金管理制度，使得企業內部的資金產生了一定的浪費、甚至貪污的現象。由于企業內部資金的管理不善，使得部分建筑企業缺乏必要的現金流，讓企業在發展中錯失了很多投資機遇與項目機遇?，F金流的缺失也進一步的使得建筑企業的財務狀況陷入困局，企業財務危機一觸即發。

在具體的內部資金管理工作中，這些企業通常缺乏對于資金的長遠規劃，沒有考慮到每個項目具體的資金回收情況與收益比例，因此，不能很好的分配各個項目中資金投入的比例。

此外，出于對生產和變現的需求，因此建筑企業和大量購置、迭代建筑生產用的固定資產。然而，這些固定資產的單價較高、數量較多，部分特殊生產設備的利用率低、專賣折價率高，這導致企業固定資產的變現效率低下，因此，企業的總資產缺乏變現能力不能承受較大的經濟打擊與財務危機。

最后，由于部分建筑工程企業，受到企業發展歷史的影響，播放財務管理人員的知識結構過于陳舊，不能很好的適應現代高速發展在經濟形式，更不能很好的利用如今的電算化財務管理軟件。這使得企業內部的資金管理水平進一步的降低，不能科學的、系統化的、高效的進行企業內部資金的管理這就使得企業的財務風險進一步提升。

1.3 市場經濟的要求

當前的社會主義市場經濟不斷深入發展，供給側結構性改革不斷深化，因此市場對于建筑產品建筑工程施工團隊的要求也不斷隨之提高。日益激烈的市場競爭，使得企業必須重視房屋建筑工程造價的控制，合理規劃預算、合理留足利潤、合理進行報價與競標；發包方也應重視對工程造價的控制，合理制定標記上線，監督承包方是否物盡其用、預算是否合理規劃、工程質量是否符合要求。

2 企業財務風險上升的原因

2.1 經辦人員知識體系陳舊

由于企業的財務管理工作，需要對企業的業務有較高程度的了解與理解，對相關往來單位在情況要全面熟悉的認知，因此企業的財務管理人員通常是任用多年的“老人”。這些“老人”雖然對于業務有全面具體的認知，但是缺乏了現代化的財務管理知識，更不能很好的應用電算化的現代財務管理軟件。在企業建設初期招募的部分人員，因為當時企業的發展規模較小，更是只能進行簡單的財務處理與資金核算，在如今，他們缺乏對經濟形勢的敏銳嗅覺，不能為企業提供科學合理的防資金風險決策建議。

2.2 企業財務管理機制不完善

企業的資金管理制度，決定了與之相關一切人員的工作方式。目前，大量建筑工程企業那財務管理工作人員的工作內容較為單一，工作權限較小。其與公司的管理和決策人員不能產生良性互動與通暢的溝通。由于公司的財務管理機制不完善，相關管理工作人員也沒有意識將相關財務數據，尤其是涉及到企業財務風險的數據進行及時上報。這極大地影響到了公司管理人員對于當前企業資金形勢財務風險的認知與估計，使得其不能科學的做出相關的決策，與進一步工作的規劃。

2.3 缺乏完善的責任監督體系

完備的監督體系，是督促相關從業人員認真工作的有力工具。但在目前的建筑企業資金管理工作中，沒有有效的財務風險預防管理機制，不能很好的明確各個具體財務人員的自身責任。使得相關從業人員的責任分散，每個個體都安于處理自身“分內”的常務工作，缺乏防范財務風險的意識。此外由于缺乏監督機制，更導致了部分財務人員挪用公款、外借備用金等惡性事件的發生，使得企業的財務風險大大上升。

2.4 風險控制工作手段落后

企業的財務風險控制工作，是關乎到企業存亡的重要工作，然而企業的財務危機本身是一個偶發性、突發性的事件，因此大量的企業管理人員缺乏風險控制工作的經驗，更沒有扭轉財務危機的工作經驗。這使得他們對于風險控制工作的認識還停留在較為簡單、淺顯的層面。使得相關的風險控制工作手段較為落后，相關管理工作人員不能很好的把握公司的整體局勢，扭轉公司的財務危機，使得公司在日常的生產經營活動中不能很好的規避財務風險，更不能在突發的財務危機中扭轉局勢，重新恢復往日健康的狀態。

3 科學開展資金管理工作，降低企業財務風險

3.1 提高財務人員的知識水平

財務工作人員是企業資金管理與財務風險防范工作的主體，因此相關財務工作人員的知識水平決定了企業資金管理與財務風險防范工作的水平。所以必須提高財務人員的知識水平，加大對于這些從業人員在教育的投入，定期為相關人員組織專業知識培訓、新軟件新工具使用培訓、經濟形勢講座與研討。確保企業內部財務人員的知識水平隨著時代的發展而穩步提高，讓他們對當下企業在市場上的定位以及經濟形勢有著一個完整、系統、科學的認知。

此外，對于新入職的工作人員，應當嚴格要求他們的學歷與職業資格證明，確保新入職人員的工作能力與工作水準。在他們入職后，應建立老帶新的培訓制度，確保員工能夠盡快的掌握企業內部與外部的資金往來情況，更好的將自己的知識應用與企業財務管理與風險防控工作當中去。

3.2 建立完善的監督管理體系

應當對相關的資金管理人員，進行科學化、系統化的績效考核與監督管理。將企業的資金往來業務與財務管理工作落實到人，保證每一筆業務、每一項資金可以追溯到具體的某一個經辦人員。應通過完善的績效考核制度，提高相關工作人員的危機意識，讓他們更為敏銳地把握到企業經濟業務中存在的問題，及時向企業的管理人員反饋相關的財務風險可能。

通過建立完善的監督管理體系，可以進一步加強對于內部資金的管理，由于相關業務的落實到人，使得具體的經辦人員必須更認真負責的進行資金的管理。對未到款項進行更加密切的關注乃至于催收，對不必要的款項或不合乎操作規范的款項，予以堅決的拒絕，從而進一步的降低企業的壞賬率。

3.3 建立高效的企業風險溝通報備制度

應當利用現代化的信息技術手段與工具，將企業的資金情況進行電子化的存儲與管理，通過專業的財務分析軟件，實時監控企業的資金情況，及時預警企業的財務風險。通過現代的網絡信息技術手段，提升企業財務人員與管理人員的溝通效率。以高效完備的企業風險溝通保衛制度為保障，使得企業中的資金問題、財務風險能夠及時的被發現、被報備、被處理。助力企業及時進行科學的決策、采取適當的手段，從而規避風險。

3.4 完善內部審計制度

內部審計制度，是保障公司資金管理工作科學、清廉的重要內部監督機制，通過審計人員認真負責到位的復審復核工作，杜絕企業資金的貪污與浪費。同時通過再次審核，可以揪出在企業資金管理工作中沒有發現的財務風險。從而更全面、更完善的進行企業的財務風險防范工作，嚴防死守，嚴格控制企業資金管理中存在的財務風險，進一步提升企業的抗風險能力。

結 語

建筑企業的資金管理與財務風險防范工作，是關乎到一個企業能否正常存續與發展的重要工作。因此必須明確其對于建筑企業發展的重要性，通過不斷提升相關人員的知識水平，建立完善的責任監督體系，打造信息化的財務信息、財務風險溝通報備制度，完善內部審計制度，從而全面提升建筑企業的資金管理與財務風險防范工作的水平，保障建筑企業在日益激烈的市場競爭中健康、有序、長遠的發展。