探討企業財務管理中稅收籌劃應用問題及對策

■莊 銘

（福州中翰鑫金稅務師事務所有限公司）

引 言

稅收籌劃工作的實施可以使企業的經營成本得到有效的控制。實現稅收籌劃方案的創新處置，可以為財務管理工作的調整提供精準支持。因此，很多企業的財務專業人員都對稅收籌劃工作具備較高水平的關注。

1 企業財務管理中稅收籌劃工作存在的問題

1.1 企業稅收籌劃目標的制定缺乏合理性

部分企業的財務管理專業人員在進行稅收籌劃目標設計過程中，對于稅收籌劃工作的實施特征缺乏有效的分析，在制定稅收籌劃管理策略過程中，難以保證稅收籌劃的具體目標得到科學制定，不利于財務管理專業技能的有效應用，也使得稅收籌劃工作的處置無法與財務專業技能特征相符合。部分稅收籌劃目標的制定對于稅收籌劃相關舉措的步驟設計情況缺乏足夠關注，稅收籌劃具體目標的設計無法保證與財務專業技能相符合，導致稅收籌劃活動的開展無法在效率建設方面取得成效，也使得企業稅收籌劃相關措施無法得到進一步的改進。部分稅務成本的控制工作對于財務管理相關程序的關注度較低，對于影響財務管理工作相關信息的因素缺乏足夠重視，導致稅收籌劃管理目標在具體設計過程中，無法與稅收籌劃相關舉措的運行特征相適應，也使得稅收籌劃目標的制定無法得到有效創新。

1.2 企業稅收籌劃專業人才供給不足

提高專業人才供給質量是保證企業稅收籌劃工作得到創新處置的基礎。但是，部分稅收籌劃人員缺乏對專業人才供給情況的研究，在制定稅收籌劃管理策略過程中，無法實現對人才需求量的創新分析，導致人才所具備的競爭力難以得到充分開發，無法為稅收籌劃工作的改良提供必要支持。部分稅收籌劃工作的開展對于綜合性人才的供給質量缺乏有效關注，尤其對于影響企業未來發展的因素關注度較低，無法在外部人才引進機制創新方面取得足夠的進展，也使得稅收管理領域的相關技能人才難以得到高質量培育。部分專業人才管理方案的設計對于納稅籌劃方法的創新特征缺乏有效關注，在處理納稅籌劃管理人才創新策略方面，無法充分滿足財務管理團隊建設工作的發展需要，難以為稅收籌劃相關舉措的改進提供必要保障。

1.3 企業稅收籌劃監管制度不夠完善

部分企業的納稅籌劃方案在設計過程中，對于監管制度的構成情況缺乏足夠關注，導致納稅籌劃具體工作的處理難以在監督制度的影響下具備足夠的規范性，也使得相關監管制度的構建價值無法得到顯現。部分稅收籌劃工作在開展過程中，缺乏對現有稅收籌劃監管條例構成情況的分析，在制定稅收籌劃相關不良行為管控方案過程中，無法全面滿足稅收籌劃主體策略的實施需要，難以為稅收籌劃工作中限制性因素的突破提供幫助，也使得監管制度的必要性和應用價值無法得到體現。部分企業雖然針對稅收籌劃工作進行了監管制度設計，但對于稅收籌劃監管條例的構成情況缺乏有效研究，導致稅收籌劃相關人員的不良行為監管舉措難以得到創新調整，無法在稅收籌劃相關限制性條件突破方面取得進展，最終導致稅收監管制度無法在明確相關責任的基礎上具備高質量的實踐價值。

1.4 納稅籌劃相關原則的應用不夠充分

納稅籌劃工作涉及到企業的稅費成本支出總量，具備一定的復雜性，務必在相關原則的指導之下加以處置，才可以全面規避納稅籌劃工作中可能存在的問題。但是，部分納稅籌劃工作的實施對于影響企業經濟效益的因素缺乏足夠的關注，在處理稅收籌劃相關原則應用工作過程中，無法對現有原則的可行性進行研究，導致很多納稅籌劃工作的推進依然很大程度上沿用主要人員的個人經驗，無法在促進經濟效益最大化方面發揮積極影響。部分納稅籌劃原則的應用對于法律資源的應用存在不足，未能根據立法思維實現納稅籌劃原則的規范化制定，導致法律資源所具備的公信力和影響力無法得到顯現，難以在納稅籌劃工作的貫徹執行過程中體現出工作原則的重要價值。

1.5 納稅籌劃管理機制不夠成熟

企業的納稅籌劃總體上較為復雜，只有實現納稅籌劃管理機制的創新調整，才可以充分滿足納稅籌劃相關舉措實施需要，為納稅籌劃管理機制的調節提供必要支持。但是，部分企業在制定納稅籌劃管理方案過程中，對于現有管理機制的有效性缺乏足夠關注，在處理稅收籌劃機制分析設計工作的過程中，無法實現對減稅價值的有效把控，無法在納稅籌劃所需資源供給方面取得進展。

2 企業財務管理中稅收籌劃優化策略

2.1 提高企業稅收籌劃目標的制定合理性

企業財務管理專業人員一定要對影響稅收籌劃質量的因素進行全面分析，尤其要對稅收籌劃質量的影響因素進行全面分析考察，使稅收籌劃具體目標的設計可以更加充分的滿足稅收籌劃策略實施需要，為稅收籌劃具體方案的合理制定提供幫助。稅收籌劃目標的設計工作必須加強對稅費總量影響因素的總結，并在目標制定的過程中，充分滿足混亂現象的管控需要，為稅收籌劃主體目標的設計提供必要支持，并為財務專業技能的應用提供更加有利的支持。一定要加強對稅收籌劃效率影響因素的分析，尤其要對稅收籌劃能力的多方面影響因素加以考察，使滿足稅收籌劃能力建設需要的舉措可以得到合理制定，為財務專業技能的充分應用提供幫助。稅收籌劃工作的實施必須加強對企業稅收工作環境的關注，使稅收籌劃管理目標的設計工作可以與企業成本控制綜合需求相符合，為稅收籌劃工作的全面創新提供幫助。

2.2 提升企業稅收籌劃專業人才供給質量

要根據企業稅收籌劃工作的環境特點，對人才引進和培育機制進行創新設計，充分按照市場經濟環境的特征進行稅收籌劃相關專業人才的創新培育，使專業人才供給策略的制定能夠與企業稅收管理體系的構建特征相適應，為稅收籌劃高素質人才的供給提供必要支持。一定要加強對稅收籌劃管理舉措價值的研究，尤其要對企業發展過程中的人才需求量進行有效分析，使滿足企業發展戰略實施需要的舉措可以得到更加合理的設定，以此提升專業人才供給方案的構建水平。要加強對稅收籌劃相關工作開展特征的研究，尤其要對影響企業未來發展穩定程度的因素加以研究，為稅收籌劃相關工作的創新開展提供必要幫助，以便符合納稅籌劃相關工作實施需要的專業性人才供給機制得到成熟化調整。一定要加強對稅收籌劃管理人才培育情況的分析，尤其要對財務管理專業人士是否具備稅收籌劃水平加以研究，使財務專業人士可以在充分滿足專業人才需求的情況下實現稅收籌劃工作高水平人才的引進。

2.3 提高企業稅收籌劃監管制度完善程度

在企業處理稅收監管制度設計方案過程中，一定要對財務管理基礎性工作進行籌劃分析，并對企業稅收監管工作的相關條例進行研究，使符合稅收監管基礎性工作運行要求的舉措能夠得到合理設計，為企業提升稅收籌劃相關工作規范性提供幫助。要加強對稅收監管制度制定和實施情況的分析，尤其要對稅收監管條例的實際構成情況加以研究，使符合稅收籌劃制度實施需要的措施可以得到優化處置，充分滿足企業稅費成本控制要求。要加強對稅收籌劃工作實施過程的關注，并對稅收籌劃相關舉措的依據進行研究，使稅收籌劃基礎性工作所具備的多方面限制條件能夠得到充分明確，為稅務性質工作漏洞的規避處置提供必要支持。稅收籌劃監管制度的設計還必須實現對企業稅收籌劃制度的深入研究，使相關主體責任可以獲得更加有效的識別，以此保證稅收籌劃監管制度可以在提升稅費控制規范性方面發揮作用，避免出現以違規手段降低稅費成本的問題。

2.4 提高納稅籌劃相關原則的設計合理性

在納稅籌劃工作的原則設計過程中，一定要加強對原則設計和應用價值的總結，使符合納稅籌劃相關工作實施需要的舉措能夠得到合理有效的設計，為納稅籌劃相關主體原則的構建提供必要支持。一定要加強對現有工作原則設計和實踐情況的研究，結合企業稅費成本控制的實際需要，制定符合納稅籌劃相關措施實施需求的策略，為納稅籌劃基礎性工作的開展提供必要保障。一定要加強對納稅籌劃主體原則的研究，尤其要對符合稅收籌劃相關舉措實施需要的策略進行有效分析，使滿足稅費減免控制需求的措施能夠得到更加有效的制定，為納稅籌劃原則指導性價值的顯現提供幫助。納稅籌劃原則在設計和應用過程中，要對法律資源的重要性加以研究，借鑒立法思維進行納稅籌劃原則的精細化設計，確保各項納稅籌劃工作可以在規范化原則的指導之下得到優化處置，并在滿足納稅工作方法創新需求方面發揮更大的指導價值。

2.5 提升納稅籌劃管理機制的成熟度

在納稅籌劃管理機制探索建設過程中，一定要將稅收籌劃手段有效性的影響因素加以分析，使滿足納稅籌劃方案設計需求的措施可以得到合理設計，以此保證納稅籌劃方案所需的各類資源可以得到完整充分的供給，為相關管理機制的探索改良提供必要支持。納稅籌劃管理機制的設計還必須實現對現有會計人員工作運行情況的考察，使稅收籌劃工作的開展可以與會計人員的具體工作實現有機結合，為稅費成本的管控提供必要支持。

3 結 論

企業財務管理工作的實施有助于企業經營成本的有效控制。因此，加強對企業財務管理稅收籌劃問題的分析，并結合企業財務工作的特點制定稅收籌劃相關工作的改進策略，對提升企業財務管理工作的綜合質量具有重要積極意義。