基于綜合教學模式的“稅收籌劃金課”建設思考

尹守香

摘 要：在財富管理日益盛行的今天，稅收籌劃課程的重要性逐漸凸顯。打造稅收籌劃金課是順應時代潮流，順應教學改革要求的重要舉措。基于綜合教學模式，從綜合內部教學資源和融合外部教學環境兩個角度，分別從構建高效協作教學團隊、建立師生合作式的教學關系、建立學生團隊學習模式、與互聯網深度融合發展、與實踐單位的合作共贏等方面多角度、多層面推進稅收籌劃金課的建設步伐。

關鍵詞：綜合教學模式; 稅收籌劃; 金課

中圖分類號：G642.4? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ?文章編號：1006-3315（2020）1-168-002

隨著納稅意識的逐漸增強和個人財富管理的日益盛行，稅收籌劃作為培養學生納稅籌劃意識和技能的課程，其重要性日益凸顯。“稅收籌劃金課”的建設順應新時代社會需求對本科教學的改革要求，符合新時代教育部高等教育本科教學的改革要求。教育部高教司司長吳巖指出：中國“金課”要具備高階性、創新性與挑戰度。1其中，高階性要求學生具備解決問題的綜合能力和高級思維，達到知識、能力、素質的有機融合。創新性要求課程內容把握時代前沿脈搏，教學形式能夠師生互動，學習過程能夠激發學生的個性化的鉆研精神。挑戰度則對課程的難度提出要求，老師備課和講課需要投入更多的熱情，學生課上和課下需要投入更多的時間。與金課相對應的是水課，水課是指具有低階性、陳舊性和敷衍性的課程。相對于“雙一流”院校，普通二本院校水課現象更加嚴重，糾正水課的任務更艱巨，需要系統性研究，并進行針對性改進。

綜合教學模式是一種踐行高等教育教學理念的教學模式。現階段的教學模式非常多，但相互之間聯系不夠密切，基本屬于各自為政的狀態，講究表面形式主義的配合，沒有形成適合課程需要的綜合性教學模式。同時，綜合教學模式對師生雙方要求都很高，現實中存在實施難度，有時會存在各種教學方法之間顧此失彼、不相融合的問題。探索稅收籌劃綜合教學模式，將多種教學方法有機結合起來，多途徑、多渠道共同打造社會所需的稅收籌劃線下金課、線上金課、線上線下混合式金課、虛擬仿真金課和社會實踐金課，極大優化教學效果。本文從內部和外部兩個角度，分別從高效協作教學團隊的構建、建立師生合作式的教學關系、與互聯網的融合發展、與實踐單位的合作共贏幾個角度進行分析，促進稅收籌劃課程的教學改革，合理打造稅收籌劃金課。

一、綜合內部教學資源

稅收籌劃的應用性非常強，除了常規的課堂教學之外，更要輔助以大量的案例分析、例題選做、籌劃經驗介紹等，需要采取綜合教學模式，整合內部教學資源，老師之間、師生之間、學生之間形成合作式的教學模式。

1.構建高效協作教學團隊

一方面，要充分發揮課程帶頭人的作用。以優秀教師為帶頭人，落實推動教研活動;通過規范教學章程、教學能力提升講座、傳幫帶制度、集體聽課制度、教學檢查制度等措施，提升課程教學團隊總體水平。教師通過團隊合作可以分享大量最新教研成果，將最新的教研成果注入日常教學工作中。其次，提升自身科研水平，做到以研促教、教研相長。稅收籌劃教學團隊教師可每2周進行一次教研活動，教師之間互相學習，取長補短;成立青年教師發展中心，啟動青年教師教學能力提升建設工程，全面提升青年教師教學與科研能力，增強教學團隊的整體實力。

2.建立師生合作式的教學關系

稅收籌劃目前已較充分地挖掘課堂教學的深度和廣度，能夠借助案例教學法等多種教學方法向學生講述中國稅制、稅法和稅收籌劃的相關知識。目前的教學設計，能夠促使學生搭建起關于稅收籌劃的系統性知識結構，并能引導學生進行關于我國稅制改革和稅收籌劃的積極思考。但是在案例教學過程中，問題的提出、課堂的主角仍是教師，學生處于被動接受填鴨的一方，整個教學設計缺陷一目了然。一是滿堂灌式的教學還停留在知識的授受階段，把教育當成“教書”，片面注重教師教的過程，而忽視學生學的過程，學生無法養成主動學習的習慣。二是學習本質上是一種思維的鍛煉，一種頭腦風暴式的探險，自我思考和思索的過程;目前的教師主導式教學以教師思維為主學生思維為輔，學生整堂課都是在圍繞教師思維轉動，學生無法養成主動思考的習慣。

要想提高教與學的質量，就師生關系而言，教師應當從課堂管理者變為引導者，從主角變為配角，師生之間實現角色互換。教師在授課、討論過程中，要充分發揮引領的作用，引導學生主動思考;改變傳統的滿堂灌，仔細觀察學生的體驗與接受情況，用啟發式的教學模式替代單一知識傳授的模式。

稅收籌劃具有很強的實用性，可以將課堂教學與案例分析緊密結合，讓學生把學習到的稅收知識應用到稅收籌劃分析中去，讓學生學會學以致用解決現實問題。在這種合作式教學關系的構建中，學生課堂參與的地位得到了強化，教師則更多地承擔起引導者、組織者、解惑者的教學功能，重塑稅收籌劃教學中“教”與“學”的關系。互聯網大背景下，稅收籌劃要建設線上“金課”。線上最大的好處就是交流心得與共享資源方便快捷，答疑環節可以讓教師充分了解學生的疑惑并做出迅速的解答，根據問題實施學情診斷，進行有問有答、學習記錄、學情分析、智能評價相結合的新型線上授課模式，師生關系會更加融洽，充分發揮互聯網在稅收籌劃金課建設中的輔導作用。

3.建立學生團隊學習模式

傳統的課堂授課方式下，學習更多的被看成是一種個人行為，學生之間很少有合作的機會，合作動機和能力都較薄弱。為了培養社會所需的綜合性人才，實現人才培養目標，需要展開稅收籌劃團隊式教學模式探討。團隊式教學模式屬于綜合教學模式的一部分，是培養學生合作互助能力的一種重要方式。稅收籌劃課堂教學時間有限，綜合性的難題又較多，可以采取以題為主進行分組，小組內成員分工明確、共同完成小組任務。另外，在課堂授課基礎上以專題的方式增加課堂討論環節，稅收籌劃的討論主要集中于現行稅制分析和稅制改革方面。學生通過專題研究與討論，脫離學生身份進行換位思考，既能鍛煉組織語言的能力，更能體會知識構建過程，讓整個教學過程充滿互動、合作與交流。團隊式學習既能幫助學生鞏固基礎知識，又能使每位學生獲得表達自我觀點的機會，在借鑒和吸收同伴學習資源的同時，使知識學習與組織材料、語言表達、合作能力等有機融合起來，提高自身各方面的綜合能力。

二、融合外部教學環境

目前的教學不斷受到互聯網的沖擊，下一步教學改革要將課程與互聯網深度融合;同時，能夠實踐才是學習的目的，實踐引領教學改革是未來的發展方向。金課的打造融合外部教學環境有助于推動實現教學改革。

1.與互聯網深度融合發展

信息時代，知識的更新換代速度加速提升，自主學習、終生學習的能力培養是應用型人才培養的重中之重。隨著我國稅制改革和稅法的完善，稅收籌劃課程知識量也越來越大。傳統的課堂授課方式學時有限，因此要求學生課后加大自學的力度。同時，教育要隨著受教育者的特征改變教學手段。00后是伴隨著互聯網長大的一代，他們對電子產品和電子軟件的接受度非常高，對于新興教學手段接受能力也很強。當移動互聯成為常態之時，90后、00后成為在線學習的主體，這種新生代的特質決定了傳統的教學手段過于固化。在“互聯網+”背景下，新時代的大學生迫切需要一個能夠整合各種資源、共享便捷、24小時提供服務的平臺。

稅收籌劃線上金課可以打造出一個高水平、創新型、可共享的移動信息化教學新型課程和課程資源。引入云平臺技術、移動互聯技術，打造一個全新的“互聯網+”的教育平臺，徹底顛覆傳統教學只能在課室學習和交流的限制，將大大提升學校教與學的應用水平。稅收籌劃線上金課可采取的上課模式有很多，Mooc（慕課）、微課、翻轉課堂、小規模在線課程（Spoc）等。稅收籌劃課程建議采取Spoc的方式進行線上金課的建設。Spoc可看做是Mooc的升級版本，簡單理解為：Spoc=Mooc+課堂，能夠彌補Mooc在課堂教學的不足，屬于線上自學與線下課堂相結合的一種混合式教學模式，這種學習模式能夠發揮線下和線上的優點，突出學生學習活動的主角地位。

2.與實踐單位的合作共贏

隨著經濟發展進入新常態，高等教育人才供求結構性矛盾更加突出，新常態意味著中國的經濟已經發展到了新階段，正在向形態更高級、分工更復雜、結構更合理的新階段演化。經濟的發展必然對人才的培養提出新的要求。目前，普通院校本科教育同質化傾向嚴重，畢業生就業率和就業質量不高。如何培養出適應經濟結構變化的應用型、復合型、創新型人才是高校立校之本。在經濟新常態背景下，人才培養目標應當集中于培養應用型、技術技能型人才上來，把辦學思路真正轉到服務地方經濟社會發展上來，轉到產教融合校企合作上來。習近平總書記在十九大報告中明確指出，“完善職業教育和培訓體系，深化產教融合、校企合作”。與實踐單位合作，能夠實現“產”和“教”的充分融合，實現雙方的合作共贏。

為了深化產教融合，需要廣泛利用社會優質資源，促使多方位打造稅收籌劃金課。學校應進一步提高實踐教學的重要性，秉著理論與實踐并重的教學理念，校內培養和校外實訓有機結合起來，促使學生實踐能力和動手能力培養相互融合。校內的培養方式包括實驗平臺的搭建、學科競賽和協會社團開展活動;校外則通過暑期自主實習、畢業實習、校外實訓基地實習，開展社會服務工作，暑期調研等方式進行。

稅收籌劃涉及到的實踐教學部門非常多，既包括財稅部門等政府機關，也包括會計師事務所、稅務師事務所、稅務代理、稅務咨詢等服務機構;企業更是進行稅收籌劃實訓的大舞臺，在企業里通過老帶新的方式，學生的稅收素養會得到極大提高。要進一步加大學校與企事業單位在稅收校外課堂、實習就業基地等合作共建。一方面，可以邀請企事業單位的實務精英為學生做報告和講座，講解生活中的稅收籌劃，讓學生了解現實生活中稅收籌劃的具體應用和具體事例。另一方面，條件允許的情況下，教師要積極到財稅部門掛職，增強自身閱歷，改變目前大多數教師從學校到學校，沒有社會工作經驗的現狀;教師可將掛職期間所接觸的鮮活案例，提供給學生學習和分析。教師的這種主動與地方政府和企事業單位的對接，能促使學生積極主動參與校外實訓中去，最終實現產學合作，協同育人。

三、內外融合，翻轉課堂

綜合式教學模式需要內外融合，合力推進稅收籌劃教學改革。以增值稅的稅收籌劃為例，基本的稅收知識在中國稅制課程中已經學習過，稅收籌劃中的增值稅知識可以通過事先錄制的小視頻，以SPOC的方式讓學生提前溫習，這部分內容主要以線上翻轉課堂來實現。通過溫習，讓學生把增值稅的計算進一步鞏固并掌握，加深對增值稅的理解。課堂教學過程中，教師主要圍繞增值稅的幾個稅收籌劃點展開，講解納稅人身份的籌劃、計稅依據的籌劃、稅率的籌劃、減免稅的籌劃等幾個內容。課堂教學中，教師需要把每個籌劃的知識點講解透徹，在此基礎上給出具體的案例。課后，再布置綜合題目，以宿舍為單位分組合作攻克難題。“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”，有條件的學校可以大量開展校外實訓，讓學生到企事業單位去鍛煉，踐行實踐出真知的授課目標，將所學用到實際中。

總之，稅收籌劃金課需要任課教師在優化內部資源的同時，逐步融合新技術，加強與實踐單位的合作，最終實現內外合作的綜合教學模式。要實現這一目標，教室之間、師生之間、學生之間要通力合作，提高學生在整個學習過程中的參與度，多方合力共同促進稅收籌劃金課的打造和推進。

項目來源：2019年山東工商學院“金課”建設項目（序號：4）

參考文獻：

[1]中華人民共和國教育部網站.教育部高教司司長吳巖.中國“金課”要具被高階性、創新性與挑戰度[EB/OL]（ 2018-11-29）[2019-06-20]

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