財政與稅收之間的關系分析

高森

摘要：近年來，隨著我國社會經濟的快速發展，我國財政收入也在不斷增加，為國家更好發展奠定了基礎。在財政收入中稅收收入是主要部分，在我國經濟建設以及改革開放不斷深入的背景下，稅收在社會主義市場經濟中的作用和地位更為突出，人們與稅收之間的關系也更加密切。本文對財政與稅收之間的關系進行了分析與探究，并提出一系列正確處理財政與稅收關系的對策。

關鍵詞：財政收入;稅收;關系;對策

我國財政收入的重要來源就是稅收，稅收具有無償性特征，稅收能夠保證我國財政的足額、穩定，以便更好地建設公共基礎設施，為人民提供公共服務。由此可知，財政與稅收之間是存在緊密聯系的，任何一方都不能脫離另一方而獨立存在。

一、財政收入與稅收的概述

1.財政收入的含義

財政收入是政府為了履行其職能、提供公共物品與服務、實施公共政策需要而籌集的一切資金的綜合。這些資金主要有稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他方面的收入等。稅收收入是國家財政收入的主要來源，是征收各種稅費而取得的收入;利潤收入是國家從參股企業中取得的分紅收入;債務收入是國家通過發行國債或者國庫券，向外國政府以及金融組織等提供借款而取得的收入。

2.稅收收入的含義

稅收收入指的是國家憑借其政治權利，根據法定標準從個人或者單位無償征收的財政收入。稅收是國家財政收入的主要來源，其屬于國家的強制性政策，具有固定性、無償性和強制性特征，強制對單位或者個人征收，如此能夠為國家發展提供堅實的物質保障。

3.稅收的特征

從某種程度上來看，稅收是政府的一種政治權力，國家依靠該政治權力能夠強行征稅，反過來說，依法納稅是每一位公民的基本職責，因此稅收的實現需要靠政府與公民的共同努力。稅收具有三個特征：即固定性、無償性和強制性。固定性是政府會依據不同的征稅對象進行稅收科目的設定，并規定了固定的征收比率;無償性指的是國家征收稅收是不需要付出成本的，也不需要償還，不過無償并不是說可以隨意征收，而是根據法律規定的形式進行征收;強制性是納稅人需要依法納稅，如果不依法納稅政府有權力強制其納稅。稅收的這三個特征是相互聯系、緊密結合的，正是因為有了強制性措施，才能夠更好地實現無償性要求，只有在國家政治權力引導下，才可以實現無償征稅，而無償性和強制性又決定了其具有固定性，只有按照國家法律規范進行征收，才能夠體現征收的科學性，確保社會秩序的穩定，確保企業事業單位、組織、個人、國家的合法權益得到保障。另外，稅收的這個特征也能夠將稅法的權威性展現出來。

二、財政與稅收之間的關系

稅收是國家財政收入最基本的形式，其具較大的穩定性特征，是國家發展的物質保障。在我國財政收入中，稅收占據的比例較大，是財政收入的主要來源，政府通過行使自身的權力來征稅，將征收到的稅款用于國家各項公共設施建設中，體現出稅收取之于民、用之于民的思想，確保個人利益、國家利益以及集體利益的一致性。而公民在享受政府服務的同時也需要承擔納稅義務，因此國家和個人是相互協調和依賴的關系，人民的發展離不開國家的發展，而國家的發展又能夠帶動人民發展。同時，財政與稅收也存在十分密切的聯系，稅收作為財政收入最為主要的來源，其雙方之間具有不可分割性，稅收離開財政收入就失去了其應有的價值，而財政收入離開稅收就無法穩定增長，因此也無法為國家建設提供有力保障。政府通過稅收來對國民收入進行再分配，能夠使國民收入得到一定程度的均衡，這就能夠使人們之間的差距得以縮小，推動人民群眾生活水平的提升，為社會穩定有序發展帶來有利作用，推動我國社會主義現代化建設得更好。另外，稅收也具有一定的經濟監督作用，政府借助于稅收來對納稅人的行為進行控制和監督，能夠推動我國國民經濟更平穩地運行，從而能夠為經濟建設以及社會發展提供保障。

稅收與財政收入具有一定的區別：第一，范圍不同。財政具有較強的宏觀性，財政收入是財政分配的首要階段，是財政支出的前提，也是對各個層面物質利益關系進行處理的重要方式，并且其具有多種收入形式，并非稅收一種。而財政支出則是財政分配的第二個階段，指的是依據政府職能對資源進行科學化配置，如此能夠為我國產業結構的調整奠定較好的基礎，促進產業結構更為科學，確保經濟穩定、有序發展。與財政相比而言，稅收更具有微觀性，其僅僅是財政收入中的一部分，并不是全部。第二，依據不同。政府征收稅務是將國家政治權力作為基礎的，其依據就是政治權力，而財政收入的征收依據卻比較多，政治權力僅是其中一種，還有信用能力、財產權利等。

三、正確處于財政與稅收之間關系的策略

財政與稅收都是國家健康持續運行的基礎，只有正確認識財政與稅收，并科學化處理雙方之間的關系，才能夠為國家更好地運行提供有利作用。因此不管是公民還是政府都應當正確認識和處于財政與稅收的關系。

1.對稅收與財政的關系進行全面認識

我國社會發展的目標就是和諧社會的構建，然而要想實現和諧社會必須要得到財政支持，國家通過財政支出能夠進行公共基礎設施的建設，促進醫療體系更為健全，推動人民生活水平的全面提升。而財政支持的基礎就是稅收，只有通過稅收才能夠充實我國的財政資金，才能夠實現和諧社會的構建。因此可知，財政與稅收是相互聯系，不可分割的，兩者都是國家建設不可或缺手段。另外，稅收還能夠對個人收入分配進行科學化調節，使人民之間的收入差距得以減少，也能夠促進和諧社會的構建，這與財政支出的目標是一致的。

2.不斷提升公民納稅意識

增強公民納稅意識，能夠促進公民自覺納稅、主動納稅，從而保證我國稅收的穩定。當前我國公民納稅意識不夠強烈，很多公民都不愿意納稅，這對我國稅務部門征稅帶來了不利影響，因此必須要采取有效措施來增強公民納稅意識。一方面稅務部門應當加強宣傳，為公民普及納稅的知識，使公民明白納稅是每個人的義務，納稅能夠推動國家健康持續發展，為社會長遠發展帶來有利作用，并自覺納稅。另一方面要提升稅法執行力度，構建對應的懲罰措施。針對不主動納稅或者偷稅、逃稅的主體而言，要及時對其進行懲罰，對其他主體形成威懾，以便其積極主動履行納稅義務。另外，還要對代扣代繳以及自行申報制度進行健全和完善，并構建納稅人編碼實名制，與法院、公安、海關、銀行部門以及工商管理等部門全面配合，合理監管納稅人賬戶，避免稅源流失。