企業稅務管理中存在的問題及優化措施

□ 廣州 劉 卿

隨著經濟全球化的發展，企業面臨的市場競爭也愈加激烈，國家稅務政策也在不斷完善，這直接影響著企業的發展。隨著企業對稅務問題關注的逐漸加強，企業對稅務管理也逐漸重視起來。稅務管理是企業中的重要組成，是企業發展與經營的關鍵。因此，如何更好地開展企業稅務管理工作、緊跟現代化的發展步伐，成為了許多企業需要面對的問題。本研究就目前企業稅務管理中存在的問題進行分析，并提出相關的優化措施。

一、稅務管理的概述與作用

1.稅務管理的概述。稅務管理是以國家稅法為基礎，以不損害國家利益為前提，在法律法規范圍內，對稅收法規中的各種優惠政策加以利用，以實現企業降低稅負，減少企業稅收成本，實現企業經濟利益最大化。在企業開展稅務管理工作時，需不斷規范管理流程，對稅務管理方案不斷調整，盡量減少稅務管理風險，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。

2.稅務管理開展對企業的作用。稅務管理的開展對于企業的發展有著重要意義。企業的稅務成本包含于企業經營活動以及各項決策中，作為企業成本的必要內容之一，對內外各個因素進行優化、加強風險管理、完善工作體制，實現更加科學合理的節稅，能夠避免稅務問題，從而促使企業實現稅收利潤的最大化。稅務管理的開展還能促進管理人員稅法觀念的提升。隨著國家的不斷發展，稅法也會不斷進行完善，在逃稅、偷稅等方面的打擊愈發嚴厲。因此，企業需按照相關規章制度進行依法納稅，避免多繳納稅款或少繳納稅款，為提高其準確性，這就要求管理人員納稅意識的提升。通過稅務管理，能促進管理人員學習及運用稅法，促進企業稅務管理水平的綜合提升。

二、企業稅務管理的現狀及現存問題

1.目前面臨的形勢。隨著信息化的高速普及，我們已經進入信息化時代，在如今的設備背景下，信息交流更加便捷，不受空間與時間的限制。隨著稅務管理的信息化，數據成為企業的重要資產，對于企業涉稅的相關問題更是毫無秘密可言，稅務局要想了解企業的社會問題十分簡單。在這樣的時代背景下，企業的稅務管理工作受到了多方面的監督。而且，企業稅務管理工作直接面對是稅務局征收，隨著逐漸完善的稅務局征收管理的法規，稅務局的執法依據也更加完善。因此，對企業的稅務管理水平要求更高，若企業在涉稅方面出現問題，則可能導致企業面臨嚴重的后果。

2.企業稅務管理機制尚不完善。在企業開展稅務管理工作時，缺乏完善的管理機制會導致工作的開展缺乏可靠的參考，在管理的過程中無法對工作進行有效的規范。而許多企業的稅務管理工作僅僅是按照理論開展，并未考慮企業的實際發展情況，導致稅務工作的開展無法有效落實。

3.對稅務管理缺乏重視。由于稅務管理工作的流程較為繁瑣，工作較為復雜，大多數企業的稅務管理工作質量一直無法提升。大多數企業在稅務管理工作開展時，都未站在稅收征管的角度進行，企業對稅務管理重視的缺乏，導致企業也缺乏對稅務管理的了解。很多企業認為，稅務管理工作的開展不需要專業的辦稅人員，可由財務人員兼職，這種問題較為普遍而導致企業中缺乏專門的稅務管理部門及專業工作人員。僅由財務人員進行稅務管理會導致企業的稅務管理重心不為稅務工作，而是以財務工作為主，財務工作中需要大量時間用于經濟核算及處理報表，而在稅務工作方面，時間分配較少，工作開展不到位。加上財務人員的財務工作本身較為繁瑣，平時也無法花費更多的時間及精力去關注稅務知識，更沒有時間對新的稅務文件進行了解，導致稅務管理工作缺少專業的稅務管理理念、稅前籌劃、稅中指導及稅后總結，造成企業稅務工作的開展無法達到理想的效果。因此，企業需設立單獨的稅務管理部門，提升對稅務管理的重視，主動積極地開展稅務管理工作。

4.稅務管理工作執行力的缺乏。企業稅務管理工作涉及的方面較多，且稅務管理的質量與工作的環境及專業人員的能力有著密切的關系。企業稅務管理工作的開展不僅需要科學編制前期預算，還要確保能夠有效執行編制預算，這樣才能有效落實稅務管理工作。而大多數企業在稅務管理開展過程中，對預算管理缺乏重視，加上稅務管理部門與其他部門間溝通及配合的缺乏，未在企業內部形成一套統一的事務管理體系，導致稅務管理的執行力度較低。

5.缺乏專業的稅務管理人員。很多企業由于缺乏對稅務管理工作的透徹理解，導致將其與金融管理工作常常混淆，在管理企業的內部資產中出現偏差。如企業已購買產品，但未將賬戶建立，導致企業的內部資金受損嚴重。加上大多數企業都還缺乏專業的稅務管理人員，由于稅務管理人員的專業性較差，導致稅務管理工作無法落實，造成企業的稅務管理一直處于較低的水平。

三、優化措施

1.完善稅務管理制度。對于現階段的企業稅務管理，需完善稅務管理制度，明確其在企業的生產經營活動、發展等方面的重要性。企業想實現稅務管理的有效落實，需將理論知識與企業的實際發展狀況相結合，同時應完善企業內部資產管理、產品生產驗收流程及稅務活動的交接流程，以實現稅務管理的開展更加高效。各個企業的發展都具有其特色，因此在建立企業的管理制度時，應根據企業自身的發展特色進行分析，制定出對企業發展最適合的稅務管理制度。需要將具體的負責人進行落實，通過動態化監控企業的資金信息，在資產管理中應用多種管理方法，提高企業稅務管理質量，避免發生資金浪費。嚴格監督企業稅務管理人員本職工作的有序進行，如在記錄企業產品采購信息、產品售出信息、建立賬戶、資產報廢等信息時，需保證各項記錄信息的真實性，需進行審核后才能盤點項目。此外還需要統一整合企業稅務管理工作，綜合提升稅務管理的質量。

2.稅務管理人員綜合素質的提升。稅務管理部門的設立也需要配備綜合能力強的稅務管理人員，稅務管理人員的水平直接影響著稅務管理工作質量，因此需加強對稅務管理人員水平的提升。企業可通過開展內部培訓的方式，定期培訓稅務管理人員，使稅務管理人員能不斷更新專業知識，對現代化的稅務管理方法進行系統的掌握，隨時了解國家稅務政策的變化動向，抓住稅務政策決策，減少企業稅負，給予企業稅收管理工作更加可靠的依據參考，以降低企業的損失。此外，還應當完善企業稅務管理的考核評價機制，定期對稅務管理人員的工作進行考核與評價，通過對稅務管理人員的考核，提升其競爭意識，增強其工作積極性，綜合提升稅務管理人員的工作責任意識及敬業精神。通過將企業利益與員工利益相掛鉤的方式，來有效促進企業內部的凝聚力，促進稅務管理工作質量的有效提升。

3.稅務管理方式的轉變。大多數企業在經營管理的過程中都認為業務的地位高于財務，而財務的地位又高于稅務，這種錯誤的認知導致稅務工作的開展往往處于最后一環，而實際上，稅務工作是最重要的部分，因此應當將稅務管理工作從事后管理轉變為事前管理。企業生產經營的每一個環節都涉及到稅務問題，若任何一個環節中，稅務管理工作出現問題，常常會導致企業稅務成本的增加。在過去企業的稅務管理方式中，都是以業務為重而忽略事前稅務工作開展的重要性，導致稅務工作的開展都是根據企業的業務而被動進行。如企業在開展經濟業務時，并未進行事前稅務籌劃，從而導致經濟活動存在一定風險，在企業開展業務后，稅務管理人員收到合同信息及資料時，只能根據合同中的約定條件范圍內進行稅務管理，其中的風險已無法消除，給企業造成不必要的稅務處罰，增加企業的稅務成本。因此，企業在稅務管理中應當明確事前稅務管理的重要，明確稅務決定財務影響業務。

4.提升稅務管理工作的執行力度。企業應當明確，稅收籌劃是稅務管理的核心，企業進行稅務管理的主要目的及最終目的都是為了稅收籌劃的實現。例如在國家法律法規范圍內，通過開展科學合理的籌劃工作，制定企業適合的經營方式，實現企業的最低稅負。在企業完善稅務管理制度后，最重要的就是通過稅務編制的定期開展，同時結合企業的發展狀況與市場經濟的發展狀況，加以分析，以實現企業收支計劃的合理安排。企業的現金資產管理，對于企業預算編制的強化十分重要，企業在實際開展生產經營活動中，必須保證稅收及債務現金的增強，以此實現企業資金流動的有效降低，減少浪費資金等問題的發生，實現企業的可持續發展。

5.依托第三方服務機構。若企業內部確實缺乏專業的稅收管理人才，可通過稅務事務所、會計事務所等第三方服務機構來開展企業的稅收管理工作。通過建立企業與稅務機關、中介機構間的稅務聯系，能有效實現企業的合理納稅，或交由專業機構，將有效的降低企業的稅務風險，避免因企業缺乏正確的認識而導致稅款漏繳。稅務中介機構服務于企業，充當了稅務的第三方監督者，不僅能對企業的納稅工作進行有效的監督，同時也為國家征收稅務工作的順利進行提供了重要的保障。因此，依托第三方服務機構也是企業提升內部稅務管理水平的重要手段。