公司經營成果和發展方向數據分析

（中水淮河規劃設計研究有限公司 合肥 230601）

財務數據是企業經營成果的直接反映，通過對公司2010—2019年的財務報表的各項基礎數據和2013—2020年人力資源數據收集整理，運用《中央企業綜合績效評價管理辦法》中的指標及計算方法，從經營成果和國有資本保值增值率、經營增長、盈利能力、債務風險等方面對公司進行數據分析，同時從年齡結構、學歷結構和專業技術職務分布等方面對公司人力資源結構進行分析，以圖表形式展現公司近10年來在保障國有資本保值增值和鞏固、擴大經營成果上所取得的成就，以及人力資源結構的變化情況，對標《企業績效評價標準值2020》，分析公司發展成就和未來發展方向。

1 經營成果和國有資本保值增值率分析

1.1 經營成果分析

選取了2010—2019年利潤表中的營業總收入凈額、歸屬于母公司所有者的凈利潤和應上繳稅費總額3 項財務指標，對公司的經營成果進行衡量和分析。

從圖1看，2010—2019年，公司的營業總收入凈額呈逐年遞增的發展態勢；歸屬于母公司所有者的凈利潤2016年前呈逐年遞增的發展態勢，2017年及以后有所下降；應上繳稅費總額持續且平穩增長，且波動不大。

從圖1可以看出，營收2014年以后增長明顯，公司發展速度逐步加快，利潤率也逐步增長，2017年以后受公司發展結構調整，利潤有所下降，但利潤率仍然高于一般勘察設計單位，從數據上看，從2014年起，公司進入了快速發展的時期。2014年公司從蚌埠整體搬遷至合肥后，對吸引高層次人才、提高經營便利度和開拓市場方面均有較大的促進作用，并顯著提高了公司收入規模。2017年以后，公司不斷加強內部管理，積極調整發展方向，進一步擴大了營收，但隨著發展結構的調整，成本費用有所增加。

1.2 國有資本保值增值率分析

圖1 經營成果分析圖

從圖2看，2010—2012年，該指標的變化不大，均保持在1.1～1.15 之間；2013—2015年，該指標增長趨勢明顯，且于2015年達到峰值；從2016年開始，該指標呈逐年遞減的趨勢，并于2018年降至最低值1.12；2019年與上年相比，該指標變化不大。

通過數據可以看出，公司國有資本保值增值率處于優秀水平，維持在1 以上，受上繳國有資本經營收益和利潤分配影響，使得國有資本權益凈增加額增長幅度小于上繳利潤的增長幅度。

2 經營增長狀況分析

因銷售（營業）增長率和資本保值增值率已在第一部分中進行分析，本部分不再重復。

3 盈利能力狀況分析

選取凈資產收益率和總資產報酬率兩個指標對盈利能力狀況進行分析。從圖3看，凈資產收益率和總資產報酬率2 個指標的總體發展趨勢相似，整體呈增長趨勢，2016—2019年有所下降。

通過數據可以看出，公司整體資產收益呈上升趨勢，中間受資產變動和經營成本增加的影響，收益率有一定的波動。

4 債務風險狀況分析

選取資產負債率對債務風險狀況進行分析。從表4看，2010—2014年，該指標逐年降低；2015年有所提升后，2016年、2017年又再次降低，并于2017年達到最低值；2018年、2019年重新提升，但低于60%的水平，大大低于財政部要求的70%的水平。

圖2 資本保值增值率圖

圖3 凈資產收益率、總資產報酬率圖

圖4 資產負債率圖

圖5 在職職工人數和職工平均年齡分析圖

圖6 學歷結構分析圖

圖7 職稱結構分析圖

通過數據可以看出，公司的經營情況較好，資產負債率整體呈下降趨勢，且低于財政部要求的70%的水平，風險可控。

5 人力資源結構變動分析

5.1 人數和年齡

2013—2020年公司員工人數從221 人增至241人，呈緩慢上升趨勢，員工平均年齡從2013年的41.01 歲降至2020年的40.39 歲，略顯年輕化。具體數據見圖5。

5.2 學歷

對比2013—2020年公司學歷情況可以看出，大學本科及以上學歷人數呈現逐年上升態勢，從2013年169 人，占在職員工76%，增加到2020年216 人，占在職員工90%，上升了14%，詳見表6。

5.3 專業技術職務分布情況

從2013—2020年職稱分布情況（見圖7）可以看出，公司專業技術人員總數逐年上升，高級以上職稱人員占比逐年增加。

6 與行業優秀值的比較及改進建議

6.1 2020年各指標與行業優秀值的比較

從表1看，公司2019年部分指標值接近甚至超過了行業優秀值，但凈資產收益率、銷售（營業）利潤率、總資產周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率、銷售（營業）增長率和技術投入比率這7 個指標與行業優秀值的差距較大，需要進一步改進。

6.2 改進建議

參考以上財務指標分析，應從資產質量、市場開拓、項目立項、項目管理、成本控制、技術創新等方面入手，進一步提高公司的管理和經營水平。

（1）提高資產管理質量，提升資產利用效率

作為國有企業，只有提高資產管理質量，提升資產利用效率，嚴防國有資產流失，才能確保國有資本保值增值。通過完善經營考核制度和約束制度，改變對經營部門的考核只重項目合同額的作法，轉為考核合同額和合同回款額并重，對經營人員的績效、經營費用采取與合同回款額掛鉤的辦法，及時采取相關措施，提高應收賬款回收效率。

（2）鞏固擴大現有業務，積極開拓新興市場

適應市場的需要，不斷拓展和提升與本行業相關技術咨詢業務，提高水利、市政、電力、交通、建筑、生態、環境等多元業務發展的質量和效益。大力發展水利水電、市政、新能源、環保等多行業工程總承包業務，實現業績、規模和效益的新突破。

表1 2019年度各指標與行業優秀值的比較表

（3）規范項目立項管理，科學擇優選擇項目

規范項目立項，首先應做好各類項目的成本、利潤分析，公司應從規劃研究、勘測設計、防洪評價、技術鑒定、水土保持、建筑設計、建設監理、技術審查、景觀設計、工程代建和工程總承包等類別的項目中，選取較為有代表性的項目，進行成本、利潤分析，建立符合公司實際的利潤模型。

（4）逐步實現項目核算，提高成本核算精度

公司應根據自身特點，逐步實現項目成本核算，提高成本核算的準確性。應建立各種財產物資的收發、領退、轉移、報廢和清查制度；健全與成本核算有關的各項工程量統計制度；制訂工時、材料、費用等各項內部消耗定額以及材料、作業、勞務的內部結算標準；完善項目考核制度，使項目成本核算具有可靠的基礎。

（5）加強科技支出投入，提升自主創新能力

近年來，公司牽頭編制了《淮河流域防洪規劃》等多項流域性重要規劃，承擔完成了淮河入海水道工程（一期）等一批具有行業影響力的水利精品工程，積累了豐富的平原地區軟基上水工建筑物設計經驗和資料，掌握了水閘、泵站、土壩、輸水管道、橡膠壩、堤防、河道治理等設計的關鍵技術和前沿技術，某些方面的技術達到了國內甚至國際領先水平，形成了公司在水利工程勘察設計方面的競爭優勢。

公司應充分利用好上述的技術優勢，并以此為基礎，探索建立健全符合公司發展需求的科技成果轉化體制機制，建立科技成果轉化的實施辦法，拓寬科技成果轉移轉化渠道，加強科技成果轉化支撐和服務體系建設，營造有利于全體員工創新創業的良好氛圍，顯著提升科技成果轉移轉化能力，有力支撐公司高科技企業建設，服務水利和流域創新驅動發展戰略。

（6）加快人才培養和引進

公司現有的人力資源基本滿足生產要求，但某些專業和注冊執業資格資源不足，缺乏經營管理人才。公司將通過發放職業津貼等方式鼓勵和引導員工參加相關職業資格考試；同時加大經營管理專業知識的培訓力度，提高人才綜合素質；通過積極招聘和引進人才，解決專業人員不足的問題；根據《公司青年員工培養管理辦法》，積極開展青年員工培養計劃，選定技術骨干指導、幫助和帶動青年員工工作和學習，加快青年員工成長步伐■