關于個人所得稅問題的思考

摘要：本文對當前我國個人所得稅的相關問題進行分析，并提出幾點個人建議，旨在從稅收角度，確保國家財政收入的穩定，進而實現社會的健康、穩定發展。

關鍵詞：個人所得稅;問題;建議

引言

納稅是每一位中國公民應履行的責任與義務，而國家則會從宏觀角度出發，將稅收收入再次科學的回饋到社會建設中，然而，就目前而言，我國在個人所得稅方面卻依然存在一些問題尚未解決，這些問題對國家經濟建設與市場經濟發展造成了極為不利的影響，因此，妥善解決個人所得稅問題，已成國家發展、社會進步的當務之急。

一、個人所得稅面臨的問題

1、費用扣除不合理

在過去人們認為奢侈的衣服和生活的服務等，現在看來都是很正常的事情。比如現在的大街小巷里隨處可以看見的是這種手機、電子產品，而曾經，對于我們來說是奢侈的東西。因此，結合國家的經濟的發展，應該把扣除的費用進行調整。這個扣除費用沒有更廣的面，現在在個人所得稅里面，僅僅只是扣除個人的基本的生活費的需要，而現在社會的發展，基本扣除的免征點的費用不僅僅是人們個人生活的開支，還有其他各個方面的開支，如個人家庭的支出還要對老人生活費的支出，還有孩子生活費支出和教育的支出。這些筆者認為都應該是構成人們所得稅扣除費用的一個部分。

2、信息共享不夠

現在社會發展的多元化，導致很多人的收入的來源并不是單一的，因此，很多人大多數的收入并不是來源于他自己主要的工資薪金。但是大多數是通過銀行的轉賬所得。還有稅務的相關部門的信息并沒有共享，只是被動地接受納稅人提出的相關納稅信息，稅務部門可以和銀行合作，進一步明確稅收的來源。

3、未考慮到不同地區生活成本不同

將現階段的工資薪金、個體工商戶、勞動報酬、稿酬所得合并為一項，即勞動所得，實行超額累進的計稅方式。將特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，其他所得等進行合并，即資本所得，適用比例稅率。我國現在是全國統一稅率，但是這樣是否合理呢？我國地域廣闊，經濟發展程度不一，我國各地區收入有高有低，同樣，不同地區基本生活支出費用差距很大，以同樣的計稅方法適用全國會造成稅負不公平現象。

4、納稅意識薄弱

個人所得稅的征收，意味著個人純收入的減少，“納稅光榮”僅僅停留在口頭上。我國公民的納稅意識相對于西方國家來說，可以說是沒有可比性的。西方有句諺語：納稅與死亡都是不可避免，美國人認為納稅是伴隨其一生的事情，能為國家納稅而感到驕傲和自豪。而我們由于歷史文化等因素的影響，稅收在人民心中積留著難以消除的“苛捐雜稅”的陰影，對個人所得稅的征收存在抵觸與抗拒的心里。

二、完善個人所得稅征收的建議

1、費用扣除的合理化

費用的扣除并不能單獨看個人，還要從各個方面扣除，從家庭、生活、子女的教育，老人撫養，醫療費用還有當地的生活水平各個方面進行考慮。根據每個人家庭因素的不同和其他生活水平的不同有相應的扣除方試，也可以根據每個地區的生活水平的不同，比如北京、上海和貴州、云南等地的消費水平和收入的差距不一樣進行扣除。國家可以規定一個大致的扣除費用，各個地區政府根據當地的收入和消費情況在這個扣除稅費的標準上進行加減去更加符合稅收的征收。

2、建立信息并共享

稅收部門可以利用大數據的力量把每個人的交易信息給建立起來，和相關部門共享信息，還和銀行合作，因為基本上交易的收入都是在銀行上進行收支。這樣每個人的交易情況就可以知道，可以明確每個人的真正的稅收收入是多少了。通過銀行的收就把相關的稅費就直接扣除，轉到個人賬戶的時候就是直接扣除稅費的收入。比如明星參加某個綜藝節目，可以根據這個綜藝的收入和支出算出明星這次在這個綜藝的收入是多少。每一筆收入都應該進行說明。還有明星在拍電視劇時的報酬就可以進行調查，在支付時就直接扣除。

3.加強逃稅的監管及懲罰力度

現在特別火的就是明星的逃稅問題。之所以現在個人所得稅的收入的比重占的最多的是工薪階層是因為公司就直接給代扣。而明星這樣高收入的人群繳納的個人所得稅的費用卻占少部分，他們一次的收入應交的個人所得稅的費用應該是普通工薪階層幾年或十幾年的稅收收入。這些高收入人群的稅收就應該是受到嚴密的監控，若有違規應予以嚴懲。

4、加強稅收宣傳，提高公民納稅意識

相關部門要加強稅收宣傳，不要讓公民覺得稅收就是他們的負擔，并沒有什么好處。要培養公民納稅的意識。讓公司知道納稅對自身是有好處的，有哪些好處，讓人們自覺納稅，努力避免逃稅和偷稅現象發生。

結束語

綜上所述，依法納稅，是每一位中國公民應承擔的責任與應盡的義務，然而，由于收入不均等，使得納稅成為了部分人群的經濟負擔，進而導致偷稅、漏稅情況的出現，因此，筆者認為，從采取按收入水平納稅、加強納稅意識宣傳、建立科學的檢查體系等多方面入手，一定會彌補當前個人所得稅征收的不足之處，進而保證國家財政收入的穩定，社會發展的有序、健康。

參考文獻

[1]沈志康.我國個人所得稅反避稅規則完善研究[J].金融與經濟，2020（5）

[2]楊聰聰.個人所得稅的改革與發展趨勢分析[J].全國流通經濟，2020（10）

作者簡介：毛迪，出生日期：1999年4月10日，性別：女，籍貫：遼寧省黑山縣，專業：稅收學，學校：遼東學院