醫療企業納稅籌劃的運用及風險防范

崔秀麗 青島蜀盛香餐飲管理有限公司 孔繁濤 青島柳源鑫瑞市政園林建設集團有限公司

一、引言

隨著我國經濟發展進程的不斷加快，我國醫療行業的服務水平和技術水平得到了穩步的提升，這有效的提升了國民幸福指數，對加快社會主義建設工作具有重要的促進作用。在新的時代背景下，我國醫療行業面臨著體系改革，醫療企業的納稅環境也發生了重大的變化，這倒逼我國醫療企業加強稅收籌劃工作，改進稅收籌劃風險防控機制，提高稅收籌劃工作質量和效率，為醫療企業的健康穩定發展提供良好的稅收環境，以便充分實現醫療企業的經濟效益和社會效益。

二、醫療企業加強納稅籌劃和風險防范工作的措施

近年來，隨著我國醫療行業體制改革工作的穩步開展，醫療行業監督工作力度也逐步加強，監管部門和醫療行業管理部分將醫療行業的納稅行為作為重點檢查內容。醫療企業要想獲得健康穩定的發展，就要根據我國稅收管理制度積極開展稅收籌劃工作。

（一）強化納稅籌劃的基礎

納稅籌劃工作是一項合法合理的避稅行為，醫療企業要樹立正確的納稅籌劃觀念，全面落實納稅籌劃管理制度。醫療企業在應用稅收籌劃工作過程中，首先就要從意識形態角度入手，加強醫療企業內部員工關于納稅籌劃的思想基礎，醫療企業領導要重視自上而下的納稅籌劃管理方向，積極統籌企業內部資源給予納稅籌劃工作必要的支持，強化內部團結合作的工作模式，降低醫療企業納稅籌劃工作的運營成本。同時，醫療企業要重視會計信息的真實性和完整性，財務部門要根據會計法律法規開展會計核算工作，為稅收籌劃工作提供必要的信息依據。醫療企業的稅務管理部門、業務部門和法律合規部門要加強溝通，對企業經營管理活動進行預先安排，合理設計稅務籌劃方案，將經濟活動與稅收籌劃工作安排充分結合起來，為稅收籌劃風險防控工作提供基礎，提高醫療企業整體的納稅籌劃風險管控能力。

（二）建立健全納稅籌劃風險防控機制

在開展稅收籌劃工作過程中，醫療企業要增強風險防控管理意識，加強納稅籌劃風險防控管理工作力度，建立健全納稅籌劃風險防控機制。醫療企業要樹立全面的納稅籌劃風險觀念，將業務活動和管理活動各個環節都納入納稅籌劃管理工作范疇，強化納稅籌劃風險分析和識別能力，并根據不同的納稅籌劃風險設定相應的風險防控方案，以便及時有效的解決納稅籌劃風險隱患，全面提升醫療企業的納稅籌劃風險管理能力。同時，醫療企業要進一步提高納稅籌劃行為的合理性和合法性，保證納稅籌劃管理工作行為的合規管理工作力度，有效減少納稅籌劃流程中存在的合規瑕疵，充分保證納稅籌劃管理工作的規范性和合法性，在法律的規定范圍內開展納稅籌劃工作，實現正當的經濟利益增長。此外，醫療企業要重視會計信息系統風險防控工作的質量，加強信息化系統的建設工作，可以通過設置網絡防火墻和權限管理等方式加強信息化網絡系統的使用權限，完善信息化管理系統的軟件功能，以便保證會計信息和納稅管理信息的真實性和完整性，以便為納稅籌劃風險防控提供充分的信息保障，全面提高納稅籌劃風險防控工作質量和效率。

（三）合理選擇納稅籌劃方法

醫療企業要以自身的實際情況出發，全面了解稅務籌劃的方法，并根據經濟活動和業務管理的實際情況和需求選擇合適的稅務籌劃方法，以便提高稅務籌劃工作的規范性和有效性，降低企業稅收負擔，實現全面提高經濟效益的目標。醫療企業要將經濟行為與納稅籌劃風險防控工作充分結合起來，加強投融資環節的納稅籌劃工作，可以通過負債融資等方式實現稅前利潤扣除，有效降低醫療企業的所得稅納稅總額，進而實現降低企業納稅負擔的目標，有效幫助醫療企業獲取合理合法的經濟效益。同時，醫療企業要重視籌資費用的納稅籌劃管理，籌資費用納稅籌劃可以將借款利息實行稅前扣除，充分利用稅收優惠政策實現合理避稅，有效降低企業的稅收負擔。此外，醫療企業可以從納稅人層面開展納稅籌劃工作，目前我國納稅征收管理工作明確區分了小規模納稅人和一般納稅人。針對一般納稅人，其經濟行為產生的進項增值稅和銷項增值稅可以互相抵扣，因此醫療企業要根據企業的特點，從納稅人層面積極開展納稅籌劃工作，重視增值稅專用發票管理工作，合理選擇交易對象，以便實現節稅的納稅籌劃目標。

（四）營造良好的納稅籌劃環境，減少納稅成本

醫療企業納稅籌劃工作的順利開展，離不開良好的納稅籌劃環境。因此，醫療企業要重視納稅籌劃環境的重要性，積極加強與稅務行政管理部門的溝通和交流，明確稅務管理辦法和規范的要求，并根據稅務行政管理部門的要求嚴格稅務籌劃活動，保證稅務籌劃活動的規范性和合法性，為醫療企業降低稅務籌劃風險提供保障。此外，醫療企業要提高內部稅務工作人員的綜合素質，更新稅務籌劃工作觀念，改進稅務籌劃工作模式，加強稅務籌劃工作人員與業務部門之間的交流和溝通，減少由于信息不對稱導致的醫療企業納稅事項認定失誤等現象的出現。