中小型房地產公司稅務風險管理的優化路徑探究

丁輝 吉林省鑫淦房地產開發有限公司

在中小型房地產公司經營時，能夠導致中小型房地產公司稅務風險的原因有很多，但主要是內部管理不善及外部環境分析不到位而導致的。在這兩點主要原因中，其中外部環境是不受中小型房地產公司控制的，而內部管理方面原因是中小型房地產公司可以控制的。所以中小型房地產公司想要做好稅務風險管理工作，必須要把握這個關鍵點，從優化與解決內部影響因素來進一步提高自身的稅務管理能力，這也能夠讓中小型房地產公司能夠更好地應對外部環境變化帶來的稅務管理挑戰。因此，從內部解決稅務風險成因是中小型房地產公司稅務風險管理應該牢牢把握的關鍵點。

一、探討中小型房地產公司稅務風險的內部成因與外部成因

（一）中小型房地產公司稅務風險的外部成因

導致中小型房地產公司稅務風險的外部原因主要是指外部稅收法規的變動。當前我國經濟發展正處于一個關鍵的轉型期，在經濟轉型期內，經濟形式風云多變，在此背景下，對稅收法律法規的要求也發生了進一步的變化，傳統稅收機制無法順應當前的經濟與社會發展形勢需要，我國政府面對這個狀況，及時對稅法進行了改革，將原有的營業稅納稅改為當前的增值稅納稅。在營改增稅收政策下，中小型房地產公司稅務籌劃管理內容、方法等都要受到影響，中小型房地產公司需要建立起以營改增稅收政策為方針的稅務管理模式，所以需要對傳統的稅務籌劃管理進行重新洗牌，勢必會打亂中小型房地產公司的工作節奏，影響工作效率，在無形當中便增加了中小型房地產公司的稅務風險。

（二）中小型房地產公司稅務風險的內部成因

首先：中小型房地產公司稅務管理人員的職業素養不夠，而引發稅務管理風險是最為常見的。在當前社會發展階段，唯利是圖的人變得越來越多，在經濟利益的誘惑下，很多財務人員都難以堅持原則，所以很多稅務管理風險便因為職業素養低而誘發。其次：中小型房地產公司稅務風險管理機制不完備，其中還存在一定的漏洞。如：當前一些中小型房地產公司在進行稅務風險管理時，并未設立單獨的監督部門，從而導致對中小型房地產公司稅務管理工作的監督無法貫徹與落實，這樣在實際稅務風險管理工作中即使出現了問題，中小型房地產公司也無法在第一時間對相關問題進行了解。

二、中小型房地產公司稅務風險管理措施

（一）做好發票管理

首先：發生退換貨，原開具發票一定要作廢?，F在很多企業收到退貨或者換貨要求后，為免麻煩，只要金額能對上，原來的發票就不管了，這樣的做法是要冒很大風險的，換貨后如果還是將就用原來開的發票，分兩種情況：如果換的貨物一樣而且在同一個報稅周期里，那就沒什么大問題，但是不在一個周期里，到時候被查出與發票商品類型不一致，這也是大大的潛在風險。其次：房地產企業在日常管理中，堅決杜絕出現產品銷售收入入賬時間不正確、產品銷售收入的入賬金額不實、故意隱匿收入、向預付款單位發出商品時，不作銷售處理等不良管理行為，這些行為極易誘發稅務風險，影響房地產企業的經營。

（二）要做好稅務政策解讀工作，保證管理及財務負責人征信良好

首先：為進一步提高中小型房地產公司稅務管理中的政策解讀能力，中小型房地產公司要進一步提高對稅務政策的重視性，在中小企業內部加強政策學習與掌握。其次：要逐步建立稅務機關與中小型房地產公司稅務系統共享體系，讓中小型房地產公司可以通過系統信息共享的方式，快速、準確的掌握稅務政策的變化、要求等。再次：事關中小型房地產公司稅務管理建設及整體發展，所以中小型房地產企業更應該主動一些，加強和稅務機關的聯系與交流，為做好稅務解讀工作打好基礎，從而更有利于做好稅務風險管理。最后：現在金稅三期已經搭建了企業和人員特征信息雙比對預警模塊，重點比對法定代表人、財務負責人的各種信息。一旦法定代表人或財務負責人出現涉稅異常信息，系統就會預警。因此企業法人或財務負責人在平時的簽字、蓋章、合作等事宜中都要謹慎對待。

（三）進一步夯實中小型房地產公司稅務風險管理隊伍的能力水平

首先：中小型房地產公司稅務風險管理的關鍵點在稅務風險管理隊伍水平上，所以必須要做好對稅務風險管理隊伍的管理與培訓，從而不斷提高稅務風險管理工作水平，為做好中小型房地產公司稅務風險管理工作做準備。這就要求中小型房地產公司要進一步完善自身的稅務風險管理培訓機制、考核機制、激勵機制等，從而全面的提高稅務風險管理隊伍的水平。此外，還要注重對稅務風險管理隊伍的職業道德引導與教育，使其樹立科學的職業道德觀。其次：從稅務風險管理隊伍層面分析，中小型房地產公司稅務風險管理工作是一項要求比較高的工作，需要從業人員具備過硬的工作能力，稅務風險管理人員要嚴格要求自我，在實際工作中加強學習、加強鍛煉，為做好稅務風險管理工作劃積極進取。

三、結語

本文主要圍繞當前中小型房地產公司稅務風險成因，及稅務風險管理對策展開分析，提出的觀點與建議是比較客觀的，希望能夠提供為中小型房地產公司開展稅務風險管理工作提供到有效的幫助。