房地產企業全面預算實施現存問題與應對探析

劉瀟洋 沈陽和嘉投資有限公司

一、房地產企業全面預算管理現存問題

1.缺乏完善的全面預算管理體系。目前，多數房地產企業認為全面預算管理工作會增加企業的人力、物力支出且無法產生直接效益，故缺乏全面管理的意識。這主要可以從以下兩個方面進行分析：一是員工并沒有建立起現代化企業管理的意識，在日常工作中僅僅關注自身的一畝之地，缺乏全局觀，無法根據實際工作流程需要進行全面的事前預算管理；二是企業領導層缺乏建立健全預算管理機制及完善的企業管理體系的意識，這直接導致預算編制流于形式，缺乏時效性，這嚴重影響了企業的長期發展。

2.預算脫節，造成全面預算編報失真。一般而言，全面預算涉及業務預算、專門決策預算和財務預算等三方面的內容。業務預算指的是各個部門根據實際情況制定指標之后交予總管部門進行數據的匯總及填報；專門決策預算主要涉及項目投融資、股權變更等大型事務進行編制，比較少見；財務預算則是根據相關政策文件及相關指標進行編制。對于每一個企業而言，此三種預算編制存在一定的獨立性及相關性。但是，企業在進行實際預算編制過程中，可能是由于企業內部各個部門之間缺乏足夠的交流與溝通，最終導致預算編制脫節，呈現完全的獨立性，出現預算編報失真的現象。

3.全面預算管理的執行流于形式。隨著現代化企業經營管理模式的推行與發展，多數企業基本完善內部審批機制。但是，多數企業并沒有按照實際的審批程序執行，審批過程隨意且存在越權審批的情況，長期如此可能不利于企業內部的控制及管理，存在內部管理的隱患。同時，財務部門與業務部門缺乏溝通與往來，信息孤島的現象比較嚴重，導致財務部門在進行預算審批過程中無法依據實際業務活動內容進行審批，僅僅依靠自身經驗的判斷，如此不僅影響審批的速率，還會嚴重影響企業事務的正常進行。

4.缺乏激勵機制，預算考核缺失。全面預算管理工作是一項復雜的工作，涉及多方面的事務，需要內部全體員工的參與，并保證部門之間與員工之間的權責清晰，嚴格保證事務的公開與透明。但是，企業缺乏完善、合理的激勵機制，導致無法對員工進行預算成效的考核，賞罰不明，無法充分調動每一位員工進行預算工作的積極性，進而影響預算工作的落實。

5.項目全周期收益回報控制薄弱。房地產企業收益回報戰線一般比較長，且存在一定的困難。企業在項目執行的前期、中期多數將關注點放在項目的施工及工期上，忽視提前處理項目全周期的收益回報工作，對收益回報的時間線控制薄弱。

二、強化房地產企業全面預算管理的應對方案

1.制定完善的全面預算管理制度。房地產企業具備高投入、高回報、高風險的特點。對此，企業需要意識到制定全面預算管理制度的重要性，其雖然無法直接產生直接的收益，但是可以極大預防及控制財務風險，加強經濟活動事前、事中及事后的管理，減少經濟的損失，間接為企業帶來效益。企業需要根據市場發展的趨勢及內部發展的戰略對各類項目的成本支出及達成的目標相對應，充分利用數據分析的方法減少預期與實際的偏差。房地產行業容易收到市場經濟的影響，出現低潮期，一定需要對預算進行嚴格把控，并進行及時的更新處理，以適應現代化企業發展的需求。

2.組建對接小組。加強三大預算的聯系。首先，業務預算、專門決策預算管理先于財務預算。財務預算則是需要充分吸納前兩者的預算進行處理，以保證房地產企業在行業內的前瞻性。其次，財務預算是業務預算和專門決策預算的綜合分析與運用，對此兩種預算的統籌，以便用合理呈現出預算的財務預算報表數據，進而分析出適宜企業經濟活動運行的財務指標，提升預算管理的效率。最后，三個預算內容是相輔相成的，企業管理者一定需要重視這三方面工作的協調運營，促進企業實力的提升。

3.加強對全面預算管理執行效果的監管。企業可根據內部的人員數量及業務范圍制定一個詳細全面預算管理執行的計劃，并確定每一個審批環節的負責人，積極落實預算的執行并進行實時的跟蹤處理，加強監督工作的有效執行。

4.采取績效考核方法，完善激勵機制。績效完成度是預算考核的依據，是一項檢驗員工是否如期執行預算管理的重要指標。企業管理者可以根據每個部門的實際工作情況、預算執行的情況進行績效評定。其可將主要業績分成財務、客戶、經營成果等方面，保證指標落實到具體事務部門之中，達到充分調動每一位員工工作的積極性，使其具備良好的工作心態幫助企業利益的提升。

5.增加ERP的應用。企業善于利用ERP管理系統統籌規劃內部資源的分配及使用，可以嚴格掌握每個生產經營的環節，提升管理的時效性，且對于提升企業的經營管理能力及增加企業效益具有重要的幫助。此系統充分利用了信息技術的快速性加快了信息共享的速率，方便企業快速與材料的供應商、項目執行者等人員進行快速的溝通，保證信息的及時性，減少信息孤島狀況的發生。