企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完善措施

李丹 哈爾濱均信融資擔(dān)保股份有限公司

企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要主體之一，在其實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，一旦內(nèi)控工作缺失，必然會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效利用，由此而給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程不斷的完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是較為關(guān)鍵的一項(xiàng)工作，因此要通過(guò)采取有效的措施來(lái)促進(jìn)不斷完善內(nèi)控體系，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求

在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理手段來(lái)保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和完整，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提升具有極為重要的意義。同時(shí)通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控強(qiáng)化對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。企業(yè)在實(shí)際建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系過(guò)程中，其要求大致包括合法性、全面性、相互制約性和成本效益性四個(gè)方面。即企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制宜在國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度下進(jìn)行，并與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中涉及企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及崗位職責(zé)，因此需要全面落實(shí)好業(yè)務(wù)內(nèi)容及崗位職責(zé)涉及的事項(xiàng)的監(jiān)督、分析、管理等工作。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的實(shí)施涉及財(cái)務(wù)部門、崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限的劃分問(wèn)題，這就需要實(shí)施不相容職務(wù)相分離，確保相關(guān)崗位、部門和人員在實(shí)際工作中能夠相互監(jiān)督和相互約束。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，在具體實(shí)施過(guò)程中也需要考慮到成本，還需要保證企業(yè)成本效益，即以最小的成本投入來(lái)獲得最佳的管理效果。由于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制直接關(guān)系到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，并與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效率運(yùn)行息息相關(guān)，因此需要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要求來(lái)加快推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作能夠達(dá)到預(yù)期的效果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完善措施

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)管理者需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性有一個(gè)深入的認(rèn)知，并重視自身財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)的增強(qiáng)，在實(shí)際工作中加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)。同時(shí)企業(yè)還要加大宣傳力度，并采取多種形式來(lái)提高員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用的了解和認(rèn)識(shí)，并能夠在實(shí)際工作中積極配合，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有序推進(jìn)。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

為了能夠保證財(cái)務(wù)控制工作的順利進(jìn)行，需要建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展提供制度保障。在具體制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度過(guò)程中，可以積極汲取一些先進(jìn)的理念，對(duì)于成功經(jīng)驗(yàn)也要加以借鑒，再具體結(jié)合企業(yè)的具體情況，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與企業(yè)自身實(shí)際更具相符性。制度體系建設(shè)過(guò)程中，KPI和培訓(xùn)等制度都需要進(jìn)行具體細(xì)化，并做好自評(píng)制度的落實(shí)。同時(shí)還要求在國(guó)家法律法規(guī)和政策下，結(jié)合企業(yè)自身的現(xiàn)狀，具體核查企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并對(duì)存在的缺陷進(jìn)行改進(jìn)，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的優(yōu)化。制定的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度還需要強(qiáng)化事前、事中和事后控制等環(huán)節(jié)，針對(duì)制度進(jìn)一步細(xì)化，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和防范。制度執(zhí)行是較為重要的環(huán)節(jié)，需要采取有效的措施來(lái)推進(jìn)執(zhí)行工作的有序進(jìn)行，從而發(fā)揮出內(nèi)控制度的實(shí)際效能。

（三）改善企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)工作環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中，需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步提升企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。在具體改善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境過(guò)程中，企業(yè)需要通過(guò)打造良好的內(nèi)控文化，進(jìn)一步提升企業(yè)從上到下的整體內(nèi)控管理意識(shí)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度能夠在企業(yè)順利實(shí)施。同時(shí)還要積極完善企業(yè)內(nèi)部治理體系和組織機(jī)構(gòu)，更好的發(fā)揮出財(cái)務(wù)部門的重要職能，并積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作向企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作延伸。

（四）提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平

在實(shí)際預(yù)算工作實(shí)施過(guò)程中，預(yù)算人員要與市場(chǎng)情況和企業(yè)情況相結(jié)合，編制科學(xué)合理的預(yù)算，并針對(duì)預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行不斷完善，確保預(yù)算的可行性。在具體預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行撥款，預(yù)算內(nèi)容不宜隨意調(diào)整。通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，可以進(jìn)一步保證財(cái)務(wù)支出與預(yù)算內(nèi)容的一致性。

（五）完善內(nèi)部信息系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量

通過(guò)將信息技術(shù)引入到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中來(lái)，積極構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部信息系統(tǒng)，并對(duì)系統(tǒng)功能進(jìn)行不斷更新，從而使系統(tǒng)能夠?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有序開(kāi)展提供重要的支持。借助于信息系統(tǒng)能夠?qū)ω?cái)務(wù)內(nèi)部控制工作實(shí)施監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并通過(guò)設(shè)置具體的權(quán)限，能夠有效的防范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被篡改的可能性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。而且財(cái)務(wù)管理人員借助于信息系統(tǒng)還能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)快速進(jìn)行收集，確保企業(yè)各部門之間信息的暢通。通過(guò)內(nèi)部信息系統(tǒng)，在利于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有序開(kāi)展，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量會(huì)有大幅度的提升。

三、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中通過(guò)不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，確保內(nèi)部控制活動(dòng)的有效執(zhí)行，能夠進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際財(cái)務(wù)內(nèi)控工作實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)強(qiáng)化制度體系建設(shè)，打造良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)，這不僅有利于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的落實(shí)和執(zhí)行，還能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升，推進(jìn)企業(yè)的更快更好發(fā)展。