加強現金流管理 提升企業核心競爭力

邢小麗 黃河水利委員會水文局

隨著市場經濟的不斷發展，企業經營機制不斷改變，而任何企業的發展以及舉行的基本活動都需要由充裕的現金來維持，如果一個企業的現金流出了問題，企業的經營活動就會被迫停止，長時間失去效益的企業最終甚至會走向破產，因此，對企業來說現金流是否健康尤為重要，它將直接影響到企業能否正常經營，是企業核心競爭力的重要組成。企業能否進行良好的經營和企業的現金流管理具有重要聯系，企業必須提高現金的使用效率，從而將現金轉化為生產力，以提升企業的核心競爭力。

一、現金流管理的重要性

對于企業來說，最為重要的不是無形資產、固定資產或者存貨等非貨幣資產，而是企業的現金流，管理不好它，輕則會影響企業未來的發展，重則會影響企業的生存。

在市場經濟下，企業的各項工作都依賴于充裕的現金，但企業更好的發展，實際上是取決于現金流的管理水平。債權人的債務償還、員工工資薪金的發放、供應商貨款的支付以及投資人的回報等都需要真金白銀去兌付，如果現金流不健康充裕，企業的經營活動隨時會停滯，最終影響企業的生存，因此，現金流管理十分重要。誰駕馭了現金流，誰就能成為真正的勝利者。

二、現金流管理中存在的問題

受傳統企業管理的影響，目前在我國多數企業中對于現金流的管理依然存在許多問題，歸納筆者經常遇到的問題，主要有以下幾種表現形式：

（一）缺乏現金流管理意識

長期以來，人們已經形成一種觀念，評價一個企業的好壞，主要是看他的收入和利潤，許多企業管理者往往也只關心企業拿回了多少合同額，贏得了多少利潤。并且企業在發展的過程中，主要是以業績的考核以及銷售的利潤作為發展的主要目標，反而忽視了企業在發展過程中的現金流管理。并且在進行先進的管理過程中，可能認為進行現金流管理是財務部門的工作，并沒有把現金流管理工作提升到組織協調控制的工作高度上。

（二）缺乏現金流量的管理制度預警

在街的發展過程中，為了更好地進行現金流的管理，有需要制定相應的流量管理預警機制，但大部分企業在發展的過程中，進行年度規劃和預算的過程中，雖然可以在經營的周期以及管理方面進行一定的規劃，但是在銷售出發的角度上，并沒能對現金流的管理起到足夠的重視，因此現金的預算在被規劃的時候被很少的提及。同時，在公司進行經營管理的時候，高層更加偏向，于記照的角度對現金進行管理，而缺少在周期內對數據的有效把控同時由于缺乏現金流量管理的預警機制，導致在企業工作的過程中，可能會出現現金流轉不動的情況。

（三）對于現金流量表的作用認識不到位

雖然我國對現金流量表進行了明確的規劃，但現如今很多企業在經營和管理的過程中，更加注重負債表和利潤表，而忽視了現金流量表的重要作用，因此，導致進行現金流量控制的過程中不能正確的應用現金流量表，除此之外，財務人員進行工作時，往往也只是應付做表，缺乏對現金流量表的重視及分析工作。

（四）信息化建設手段滯后

許多企業還沒有意識到信息化建設對企業現金流管理的重要意義，缺少基本的信息平臺，制約了現金流管理的水平。如果沒有信息平臺的支撐，企業就很難進行現金流的管理，由于缺乏平臺的支撐，因此無法進行實時的監控，從而降低了發現管理風險的概率。企業管理層不能進行及時了解中國企業發展自身的財務管理現狀，一旦風險來臨，企業管理者無法了解到發生的問題，進行及時解決，從而使得企業的發展受到影響。

三、加強現金流管理的策略

針對企業現金流管理中存在的問題，筆者認為企業現金流管理工作需要統籌兼顧，并提出以下幾點的應對策略：

（一）增強現金流管理意識

由于大部分企業在發展的過程中，忽略了現金流管理的主要作用，導致在企業的過程中，沒能將現金流管理更好地應用到企業的發展過程中。因此，為了更好地推動企業的發展，就需要增強現金流的管理意識就要求相應的負責人員，及時了解相關的知識，并通過宣傳等方式，帶動企業的所有人，對現金流的管理進行了解，確保工作人員能正確地意識到現金流管理的作用。具體的措施可以通過管理者對現金流管理體系進行學習，并根據企業發展的實際情況以及市場環境，制定符合企業發展實際的現金流量管理目標。同時管理者應該健全人力資源管理體制，聘請高水平的，擁有先進理念的專業人才，拓寬企業財務管理的眼界，與全球先進管理體系接軌。

（二）建立健全現金流管理制度 提高現金使用率

企業在開展現金流管理時，必須制定有效的現金流管理制度，規范現金流管理工作流程。由于大部分企業在資金流的管理方式上都存在著不同，并且受到跨部門以及其他外界因素的干擾，因此，就需要企業對發展的實際情況以及當下的資金狀況進行監管力度的加強，同時，按照現今留的管理制度，進行現金流的管理，不斷將現存的現金流管理體系進行優化明確各個部門的職責，讓各個部門之間相互配合，并將現金流的報告向上層匯報。除此之外，將實際運行狀況和預算控制相結合，動態調整預算的合理性，以提高企業的現金使用率。在企業的發展過程中，尤其要注意日常庫存商品和應收賬款的管理，庫存商品和應收賬款都會對企業的現金流出和流入有一定的影響。所以對于企業需要在現金流的日常經營管理中，加強對庫存商品的統計和監督，按照現金流預算制定一個最佳存貨量，爭取零庫存管理目標。對于應收賬款則需要合理控制金額，加強風險評估，準確提取壞賬準備，但也要對逾期客戶采取特別措施，盡可能減少壞賬損失。增加財務靈活性，增強企業發展生存能力。

（三）做好戰略性現金流管理

大部分企業在發展的過程中，對現金流量表，沒有做到足夠的了解，因此不能夠將現金流量表正確的應用到現金流量的管控之中，因此，其研究應針對現金流量表存在的問題進行改造，同時做好戰略性現金流管理，這要求上市公司合理的分配公司的資源，并且在進行融資之前進行數據和信息的對比，對未來的變動性因素進行評估，并對相應的內容進行了解，把現金流量管理作為戰略管理的重要部分。

（四）加強信息化平臺建設

隨著我國互聯網技術的不斷加快信息化飛速發展起來，企業在發展的過程中，也應該應用現代化的發展，加強信息化平臺的建設。這要求企業在進行現金流的管理過程中，融入信息化的管理，建設企業現金流管理平臺。在管理的過程中，可以利用大數據分析的能力，教市場，風險，投資風險等不同類型的風險進行分類，從而更好地做出企業的風險評估機制，更好地進行企業的風險分析，建立預警機制。

四、結束語

面對復雜多變的市場環境，企業唯有通過提升現金流的管理水平，合理的控制營運風險，提高企業整體資金的利用率，實現企業管理跨越式的發展，從而真正提升企業的核心競爭力。