基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念的電網(wǎng)工程數(shù)字化審計(jì)探究

陳濤 國(guó)網(wǎng)四川省電力公司天府新區(qū)供電公司

伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)以及科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，數(shù)字化審計(jì)在就計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速支持下得到了有效的推廣與普及，大多數(shù)情況下都會(huì)采用計(jì)算機(jī)開(kāi)展初步的審計(jì)工作[1]。伴隨著我國(guó)快速壯大發(fā)展的電力企業(yè)信息化發(fā)展，電力企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)運(yùn)用水平得到有效的提升，數(shù)字化審計(jì)工作應(yīng)運(yùn)而生，在此過(guò)程中對(duì)一些新型軟件的應(yīng)用，工作效率得到較大的提升。當(dāng)下，信息化、數(shù)字化、智能化是各個(gè)行業(yè)發(fā)展的基本趨勢(shì)，審計(jì)環(huán)境的改變開(kāi)始被審計(jì)人員高度重視，現(xiàn)階段審計(jì)工作中審計(jì)證據(jù)以及審計(jì)范疇、審計(jì)手段以及審計(jì)對(duì)象都有所改變，甚至對(duì)審計(jì)的定義也產(chǎn)生了轉(zhuǎn)變。所謂的數(shù)字化就是指在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中，相關(guān)審計(jì)工作人員能夠通過(guò)對(duì)各種電子數(shù)據(jù)信息的分析，提出問(wèn)題促使電力企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)得到有效的規(guī)范，同時(shí)充分利用數(shù)字化審計(jì)的優(yōu)勢(shì)促使各項(xiàng)審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)得到保障，促使實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序得到拓展，對(duì)各種審計(jì)證據(jù)進(jìn)行快速收集整理，達(dá)成審計(jì)目標(biāo)。

一、數(shù)字審計(jì)的特點(diǎn)

（一）載體形式的轉(zhuǎn)變

面對(duì)當(dāng)下快速發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)以及科學(xué)技術(shù)，審計(jì)對(duì)象載體的形式早已經(jīng)開(kāi)始從手工記錄向著電子記錄的方向改變，獲取有效的電子數(shù)據(jù)是當(dāng)下審計(jì)工作的重點(diǎn)。審計(jì)工作也開(kāi)始從以往的紙質(zhì)翻閱審計(jì)方式向著數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)審計(jì)方式轉(zhuǎn)變，其中數(shù)據(jù)不但包括數(shù)值型的數(shù)據(jù)，同時(shí)其中同樣含有眾多并不是屬于數(shù)值范圍的數(shù)據(jù)。在進(jìn)行數(shù)字化審計(jì)的過(guò)程中，多樣性、全面性是數(shù)據(jù)格式的特征，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的收集轉(zhuǎn)換使數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成為可分析的數(shù)據(jù)流，能夠充分保障審計(jì)證據(jù)的準(zhǔn)確性以及有效性。

（二）審計(jì)技術(shù)的轉(zhuǎn)變

隨著現(xiàn)代社會(huì)的快速發(fā)展以及推廣，數(shù)字化審計(jì)工作開(kāi)始進(jìn)入人們的視野[3]。在開(kāi)展審計(jì)工作的過(guò)程中，相關(guān)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的很細(xì)并且通過(guò)各種處理手段以及方式，提升審計(jì)工作的效率以及質(zhì)量。在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，對(duì)來(lái)源于各種信息系統(tǒng)帶有相對(duì)獨(dú)立性的電子數(shù)據(jù)而言，相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的電子數(shù)據(jù)導(dǎo)出形成一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，再有針對(duì)性的構(gòu)建數(shù)據(jù)中間表和分析模型。數(shù)字化審計(jì)的方式能對(duì)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性以及真實(shí)性做出充分的保障。

二、數(shù)字化時(shí)代電網(wǎng)工程審計(jì)工作的影響

（一）縮短了被審計(jì)單位與審計(jì)間的距離

縮短距離是數(shù)字化技術(shù)最重要的影響。有關(guān)的工作人員可以通過(guò)數(shù)字化技術(shù)獲取被審計(jì)單位的相關(guān)資料與信息進(jìn)行工作[4]。在電力企業(yè)中，審計(jì)部門(mén)擬建設(shè)起數(shù)據(jù)共享、分析的數(shù)據(jù)平臺(tái)，完整收集工程管理過(guò)程中的數(shù)據(jù)。在開(kāi)展工作的過(guò)程中，有關(guān)工作人員能夠借助數(shù)字化技術(shù)充分保障工作效率，提升工作質(zhì)量。實(shí)際工作中如遇到出現(xiàn)問(wèn)題的情況，相關(guān)工作人員能夠針對(duì)問(wèn)題出現(xiàn)的原因進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的再審核，提供科學(xué)的理論依據(jù)來(lái)保障審計(jì)單位與審計(jì)工作之間的隔閡以及距離得到有效的縮短。

（二）降低了獲取數(shù)據(jù)的成本

隨著數(shù)字化技術(shù)的不斷發(fā)展，在開(kāi)展實(shí)際工作的過(guò)程中開(kāi)始體現(xiàn)出大數(shù)據(jù)以及云計(jì)算的重要性[5]。電力企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)成功，可自動(dòng)收集整理各種工程管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，或由各工程管理單位將建設(shè)工程中的數(shù)據(jù)定期上傳。這些信息包括了電網(wǎng)工程從可研、計(jì)劃一直到投運(yùn)、財(cái)務(wù)決算等全過(guò)程的數(shù)據(jù)信息，從而能夠使審計(jì)人員能客觀有效的評(píng)價(jià)進(jìn)行有力保障。

（三）打破了傳統(tǒng)人工處理能力

數(shù)字化技術(shù)不斷的發(fā)展，在電網(wǎng)工程審計(jì)過(guò)程中，更高程度地運(yùn)用了數(shù)字化技術(shù)進(jìn)行工作，甚至有的職業(yè)判斷都由數(shù)字化技術(shù)全部完成，打破了傳統(tǒng)的人工處理的能力限度。通過(guò)運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)，審計(jì)人員可以運(yùn)用如SQL、python等數(shù)據(jù)庫(kù)分析軟件，以此充分工作工作的時(shí)效性以及質(zhì)量得到有效的提升。運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)在根本上改變了審計(jì)工作所需的時(shí)間，使審計(jì)效率有了質(zhì)的突破。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念的電網(wǎng)工程數(shù)字化審計(jì)

（一）審計(jì)流程再現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性

作為一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，電網(wǎng)工程有著周期長(zhǎng)以及涉及范圍較廣的特點(diǎn)，并且其自身的建設(shè)也存在著一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)字化審計(jì)的背景下，信息化系統(tǒng)得到了廣泛的應(yīng)用，現(xiàn)在已經(jīng)開(kāi)始朝著電子化的方向開(kāi)展數(shù)據(jù)的記錄與儲(chǔ)存功能，因此在某種程度上而言，其自身也存在著一定的危險(xiǎn)性。以往落后的審計(jì)形式被現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用所取代，在開(kāi)展審計(jì)的過(guò)程中計(jì)算機(jī)的應(yīng)用尤為必要，要充分參照審計(jì)的結(jié)果來(lái)衡量相關(guān)項(xiàng)目或者是資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要真正有效規(guī)避各種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格的審核計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中所儲(chǔ)存的數(shù)據(jù)，面對(duì)當(dāng)下市場(chǎng)的發(fā)展與轉(zhuǎn)變，應(yīng)當(dāng)對(duì)工作開(kāi)展的安全性、合理性以及科學(xué)性做出充分的保障。支撐現(xiàn)代電網(wǎng)審計(jì)工作的主要理念就是系統(tǒng)論觀點(diǎn)，我們不單單需要研究和調(diào)查相關(guān)審計(jì)方，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)在審計(jì)的過(guò)程中充分結(jié)合財(cái)務(wù)信息，站在全方位的角度進(jìn)行探究。在了解被審對(duì)象具體情況的過(guò)程中，要積極的收集有關(guān)的證據(jù)，充分保障數(shù)字化以及信息化程度不斷提升的今天數(shù)字化審計(jì)工作能夠確保自身的作用能的得到充分地發(fā)揮。

（二）建立數(shù)字化審計(jì)模型庫(kù)

面對(duì)當(dāng)下社會(huì)不斷提升的用電量，對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行權(quán)衡與管理，對(duì)電網(wǎng)工程建設(shè)進(jìn)行有效指引是電網(wǎng)公司的重要工作內(nèi)容之一。我們要充分保障數(shù)字化審計(jì)模型庫(kù)的審計(jì)效果得以提升，各個(gè)電力部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)數(shù)字化審計(jì)模型的建立報(bào)以高度重視。在實(shí)際落實(shí)的過(guò)程中，相關(guān)工作人員通過(guò)這個(gè)模型能夠?qū)?shí)際生產(chǎn)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，同時(shí)還能夠以模型的不同來(lái)衡量和預(yù)測(cè)收益的實(shí)際情況。以此才能夠?yàn)閷徲?jì)效果做出充分的保障，促使風(fēng)險(xiǎn)造成的損失得到最大限度的規(guī)避，真正保障電網(wǎng)工程建設(shè)的必要性、安全性，幫助電網(wǎng)生產(chǎn)效益得到穩(wěn)步的提升。

面對(duì)當(dāng)下的信息化時(shí)代背景，數(shù)字化審計(jì)的開(kāi)展促使電網(wǎng)工程審計(jì)的效果得到了極大地提升，真正實(shí)現(xiàn)高效審計(jì)的基本目標(biāo)。只有建設(shè)了先進(jìn)的數(shù)字化平臺(tái)，才能夠保障相關(guān)工作人員能夠動(dòng)態(tài)監(jiān)控電網(wǎng)工程，確保電網(wǎng)工程的各種狀況能夠被及時(shí)地掌握。并且通過(guò)建立數(shù)字化審計(jì)模型，還能夠保障審計(jì)系統(tǒng)的自動(dòng)化運(yùn)行，有關(guān)工作人員能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)及時(shí)地挖掘出來(lái)。如電網(wǎng)工程成本管理工作一旦出現(xiàn)了問(wèn)題，通過(guò)這種動(dòng)態(tài)監(jiān)督的方式，有關(guān)部門(mén)以及有關(guān)工作人員就能夠?qū)彶槌杀鹃_(kāi)支的合理合格性，判斷其中是否存在資金損失等問(wèn)題。其次，與傳統(tǒng)的人工審查全過(guò)程而言，通過(guò)審計(jì)模型庫(kù)就能夠充分保障數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性、有效性和全面性，以往審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的人工誤差得到了最大限度的規(guī)避，提供更加可靠以及更加科學(xué)的數(shù)據(jù)助力電網(wǎng)工程的建設(shè)和電力企業(yè)的發(fā)展。

（三）科學(xué)化的判斷依據(jù)

站在當(dāng)下電網(wǎng)工程的發(fā)展現(xiàn)狀而言，電網(wǎng)工程項(xiàng)目中有很多危險(xiǎn)因素存在。諸如內(nèi)控設(shè)置以及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備物資管理風(fēng)險(xiǎn)、安全管理風(fēng)險(xiǎn)等等。因此，在開(kāi)展審計(jì)工作的過(guò)程中，相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)充分的評(píng)估與考慮其中重要的風(fēng)險(xiǎn)模塊，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向指引審計(jì)理念視角。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)高度重視數(shù)字化審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用，保障在針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)判的過(guò)程中具備更好的專(zhuān)業(yè)性以及科學(xué)性。大多數(shù)情況下，在進(jìn)行數(shù)字化審計(jì)的過(guò)程中，通常都會(huì)應(yīng)用到多元化的分析方法，或者是采用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進(jìn)一步研究和探究這些海量的數(shù)據(jù)，以此才能夠充分保障數(shù)據(jù)的有效性以及準(zhǔn)確性。，提供更加專(zhuān)業(yè)的數(shù)據(jù)為審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展提供保障，充分保障其判斷的合理性以及有效性。實(shí)際工作中最為重要的一個(gè)過(guò)程就是分析，尤其是還在數(shù)字化審計(jì)的過(guò)程中，工作人員應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)整合這些分散的數(shù)據(jù)，進(jìn)而形成一個(gè)審計(jì)中間表，建立有效的分析模型，夯實(shí)良好的工作基礎(chǔ)，保障各種分析程序的有效應(yīng)用。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念的電網(wǎng)工程數(shù)字化審計(jì)模式不僅能夠保障審計(jì)工作的工作效率得到充分的提升，同時(shí)也能夠更加有利于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性得到充分的保障，保障電力工程項(xiàng)目的安全合規(guī)性得到充分的提升，更加規(guī)范地進(jìn)行電力工程項(xiàng)目管理。